Справа № 761/21825/16-к
Провадження № 1-кс/761/13500/2016
14 червня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -
Старший слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором відділу прокуратури ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32016100000000061, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у порушення п. 185.1 ст. 185., п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. 194.1.1 п. 194.1 ст.194, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України, протягом 2014-2016 років незаконно сформували податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками «транзитності» та «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »(код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ) в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 4 457 916 грн. Вказані обставини підтверджуються висновками аналітичного дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 28.04.2016. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) як юридичну особу, зареєстровано Головним управлінням юстиції у м. Києві 04.04.2011 за № 10741070002039352, яка перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_17 . Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_18 , посаду директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » займає ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_16 ). Засновниками є ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_18 ), які також є працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » де отримують заробітну плату. Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є діяльність посередників у торгівлі машинами, промисловим устаткуванням, суднами та літаками. Згідно Єдиного реєстру податкових накладних та оглядом інтернет-сайту встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює реалізацію запчастин та вузлів до літаків різних моделей, зокрема таких як: Ан-28, Ан-38, Ан-140, Ан-74, Ан-225, Ми-8, Ми-2, Ка-26, Ка-126, Ил-18Д, Су-25, Су-35, С-27, Ту-22М3, Ан-70, Ан-225, Ан-38, Ми-24, Ми-17Ка-28, Ка-29, Ми-35, Ка-31,Ка-27,Ка-25, Ка-26, Ан-24, Ан-32, Ан-28, Ан-38, Ил-62М, Ил-76, Ил-76Т, Ан-12, Ан-22, Су-27, МиГ-27, Су-32, МиГ-23, Су-11, Су-24, Су-15, Су-24, МиГ-31, МиГ-29, МиГ-25, Су-33, Су-35, Як-38, Ил-18Д. Згідно даних бази ДФС України «Податковий блок» основними покупцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є підприємства (заводи), діяльність яких пов'язана з літакобудуванням, обслуговуванням авіації тощо. В свою чергу службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податкові звітності відображають проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами в яких присутні ознаки «фіктивності» та «транзитності». Предметом вказаних взаємовідносин є деталі та комплектуючі запчастини до літаків, які в подальшому реалізовані службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адреси підприємств - покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Тобто, відслідковуючи ланцюг постачання ТМЦ від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до його покупців, не встановлено відображення нетипових фінансово-господарських операцій (пересортування номенклатури товару, тощо). Однак, згідно даних відображених в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що в них присутні ознаки «фіктивності» та «транзитності», реквізити яких використовуються невстановленими досудовим розслідуванням особами, з метою ухилення від сплати податків до Держаного бюджету України. Так, в період 2015-2016 років, згідно податкової звітності основними постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »(код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ) які «начебто» здійснювало постачання запчастин до літаків. Дослідивши податкову звітність вказаних вище підприємств встановлено, що основними постачальниками ТМЦ є підприємства, які здійснюють ввезення ТМЦ на територію України в режимі «імпорт». Номенклатура імпортованих товарів, які «начебто» реалізовані в адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »(код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ) різна, зокрема: іграшки, дитячий одяг, дитячі каляски, одяг, тканини, фурнітура, скраплений газ, продукти харчування, фрукти, овочі, тощо. Так, відслідковуючи ланцюг надходження ТМЦ до постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до його покупців, встановлено відображення нетипових фінансово -господарських операцій (пересортування номенклатури товару, тощо), яке здійснюється з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, для врахування вказаних відомостей при обчисленні та мінімізації об'єктів оподаткування, з метою ухилення від сплати податків до Державного бюджету України службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Згідно баз даних ДФС України частина вказаних підприємств має відкриті рахунки у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) № НОМЕР_19 . Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахунку вищевказаного підприємства, відкритому у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), використовуватимуться як докази у кримінальному провадженню та свідчать про фактичне надходження та списання коштів, перерахованих суб'єктами господарської діяльності, тобто нададуть можливість встановити достовірність відображених даних в податковій звітності вказаного СПД. У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно вказаного вище СПД, що знаходяться в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ),шляхом їх вилучення.
В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є банківською таємницею, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження №32016100000000061, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 ч. 3 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Як вбачається із матеріалів клопотання, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) має відкритий рахунок № НОМЕР_19 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта банківської установи, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 та працівникам СУ ФР ГУ ДФС в Дніпропетровській області тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю та їх вилучення в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) щодо відкриття, функціонування, руху коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) № НОМЕР_19 за період 24.12.2014 по 14.06.2016 р., що знаходяться у банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
-копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахункам), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-справи з юридичного оформлення рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк”, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк”, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
-виписок з номерами телефонів (протоколи з'єднань), з яких проходило з'єднання системи „Клієнт - банк” між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;
-договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;
-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;
-документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок , звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;
-документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;
-витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;
-всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов'язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;
-копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить вищевказаним СПД, із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше).
Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.
Роз'яснити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: