Справа № 761/19557/16-к
Провадження № 1-кс/761/12096/2016
26 травня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого СУФР ДПІ у Шевченківському р-ні ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -
Старший слідчий СУФР ДПІ у Шевченківському р-ні ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32015230000000055 від 17.03.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивовано наступним. За результатами аналітичного дослідження №622/7/26-15-07-1815 від 05.06.15 та матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_2 -ні ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 , керівник - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 код НОМЕР_3 ) здійснили, в порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період грудень 2014 року - квітень 2015 року, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) занижена сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, на загальну суму 3 476 189, 24 грн. У ході досудового розслідування встановлено групу осіб, а саме: ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_8 , гр. ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_9 , які спільно з ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_12 та ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_13 впровадили в реальність схему мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій з підконтрольними вищезазначеним особам підприємствам, та тривалий час надають послуги по конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку використовуючи підконтрольні СГД, які зареєстровані на підставних осіб і мають ознаками «фіктивності» та "транзитності", а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (код НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " (код НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (код НОМЕР_42 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_43 ). Так проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств, встановлено, розбіжності в податковій звітності, ідентичні адреси електронної пошти, які використовуються для подачі звітності «фіктивними підприємствами», ІР- адреси, звідки надходить дана звітність та інше. Так співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_52 за матеріалами співробітників ІНФОРМАЦІЯ_53 , в рамках здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню №32015230000000055 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України ліквідовано «конвертаційний центр», який надавав послуги підприємствам реального сектору економіки з формування незаконного податкового кредиту та переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Києва та інших регіонів України.Відповідно до ухвал Шевченківського районного суду м. Києва здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та отримано виписки руху коштів по банківським рахункам даних підприємств. Так встановлено, що з рахунків вищезазначених підприємств здійснюється перерахування грошових коштів (в якості фінансової допомоги) на рахунки фізичних осіб. Однак допитані в якості свідків фізичні особи, на рахунки яких здійснюється перерахування грошових коштів, пояснили, що ніколи не відкривали на своє ім'я банківських рахунків у відповідних установах та не отримували і не знімали грошових коштів з банківських рахунків. Також під час тимчасового доступ до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » вилучено грошові чеки за якими отримувались грошові кошти в банківських установах, згідно яких встановлено, що обготівковування безготівкових коштів, шляхом їх зняття здійснюють гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_9 . Допитаний в якості свідка директор та засновник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_38 ) ОСОБА_12 , пояснив, що не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 ". Згідно інформаційних систем ДФС України ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_38 ) відкрито банківські рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 .
В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є банківською таємницею, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження №№32015230000000055 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Як вбачається з матеріалів клопотання, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_38 ) має відкриті банківські рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 .
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта банківської установи, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.
Вважаю, що слідчий навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому СУФР ДПІ у Шевченківському р-ні ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або оперуповноваженому ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС за дорученням, тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), що стосуються обслуговування рахунків № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 , які належить ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_38 ), а саме:
- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахункам № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 за період з 03.09.2014 по 01.01.2015 в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку та інше);
- документи на підставі яких службової особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_38 ) чи його уповноваженою особою було відкрито рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (заяви про відкриття та закриття рахунків, копії паспорту, ідентифікаційного коду службових осіб, доручення, оформлені на осіб, уповноважених здійснювати банківські, фінансові операції, анкети клієнта, картки зі зразками підписів службових осіб, копії статутних та установчих документів підприємства, інші документи);
- заяв, чеків на отримання готівки по рахункам № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 за період з 03.09.2014 по 01.01.2015.
Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.
Роз'яснити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: