Справа № 755/9493/16-к
"13" червня 2016 р. м.Київ
Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №42016101400000019 та додані до нього матеріали, -
09.06.2016 року прокурор Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:
-документів, які містяться в облікових справах ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
-податкової звітності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
-звітності, яка подається до ДФС у м.Києві, за наслідками відпрацювання ризикових суб'єктів та містить інформацію про переліки ризикових суб'єктів господарювання, які здійснюють реєстрацію податкових накладних в ЄРПН, що встановлені в рамках ранньої податкової діагностики у відповідності до наказу ДФС України №543 за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
-документації, що містить інформацію щодо укладання, розірвання та повторног укладання (поновлення) договорів про визнання електронних документів по суб'єктах господарювання, які здійснюють реєстрацію податкових накладних в ЄРПН, встановлених в рамках ранньої податкової діагностики у відповідності до вимог наказів ДФС України №543 за період з 01.09.2015 року по 07.06.2016 року.
-протоколів робочих груп по відпрацюванню ризикових СПД встановлених за результатами ранньої податкової діагностики у відповідності до наказу ДФС України №543 за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
-протоколів робочих груп на яких приймались рішення щодо поновлення або повторного укладання договорів про визнання електронних документів за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
-документації та матеріалів відпрацювання службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 ризикових підприємств у відповідності до наказу ДФС №543 за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що в проваджені СВ управління поліції у Дніпровському районі ГУНП у м.Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016101040000019 від 04.02.2016 з ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.
Так, в Київську місцеву прокуратуру №4 надійшли матеріали УВБ ГУ ДФС у м.Києві про те, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , зловживаючи своїм службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди, здійснюють дії направлені на відсутність перевірок (документальних та камеральних), а також невжиття інших заходів спрямованих на виявлення та фіксацію протиправної діяльності суб'єктів господарювання, що має наслідком не надходження до бюджету України грошових коштів у розмірі понад 8 млн. грн.
Відповідно до матеріалів УВБ ДФС у м.Києві з'ясовано, що в ході проведення оперативних заходів працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 встановлено схему мінімізації податкових зобов'язань та конвертації грошових коштів, в яких задіяні службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 та службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Вказані підприємства перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Посадовими особами всупереч вимогам наказу ДФС №543 від 28.07.2015 року (надалі наказ ДФС № 543) «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ» не відпрацьовувались зареєстровані податкові накладні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) не вживались заходи щодо відпрацювання податкової адреси вказаних підприємств, розривання договору про визнання електронних документів, що стало підставою для маніпулювання вказаними платниками податків з податковою звітністю з метою надання реально діючим підприємствам податкової вигоди.
Так, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з вересня 2015 року згідно єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН) та даними бази АС «Податковий блок» закупляло у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » тютюнові вироби, які ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » відповідно ніколи не закупляло, однак в подальшому реалізовувало « ІНФОРМАЦІЯ_3 » транспортні послуги, що свідчить про маніпулювання з податковою звітністю з метою надання реально діючим СГД податкової вигоди. Дані підприємства безперешкодно реєструють податкові накладні та подають декларації з ПДВ, що стає можливим через бездіяльність працівників ДПІ. Загальний оборот ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить більше 50 млн. грн., що свідчить про можливі втрати бюджету України на суму більше 8 млн. грн.
Тому можна прийти д висновку, що в ІНФОРМАЦІЯ_1 , знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: облікові справи платників податків, податкова звітність та договори про визнання електронних документів, протоколи робочих груп по опрацюванню ризикових підприємств, звіти про відпрацювання ризикових підприємств.
Прокурор у судовому засіданні підтримав вимоги клопотання та просив його задовольнити з підстав викладених у клопотанні про надання тимчасового доступу до речей і документів.
Враховуючи доведеність прокурором наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни та знищення документів та речей, дане клопотання розглядається у порядку ч.2 ст.163 КПК України, згідно якого, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею без виклику осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Вислухавши доводи та пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали у їх сукупності, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого.
Судом було встановлено, що 04.02.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення за ч.2 ст.364 КК України (кримінальне провадження №42016101400000019).
Статтею 160 КПК України передбачено право сторони кримінального провадження звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Частина 5 статті 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Зазначені прокурором дані та процесуальні дії, проведені у кримінальному провадженні, доводять можливість використання як доказів речей, що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 . З матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які будуть отримані від ІНФОРМАЦІЯ_1 , можуть мати суттєве значення з розкриття злочину та для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду клопотання, прокурором доведено неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих доказів.
Згідно ст.165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №42016101400000019 - задовольнити.
Надати право прокурору Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, що знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:
-документів, які містяться в облікових справах ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
-податкової звітності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
-звітності, яка подається до ДФС у м.Києві, за наслідками відпрацювання ризикових суб'єктів та містить інформацію про переліки ризикових суб'єктів господарювання, які здійснюють реєстрацію податкових накладних в ЄРПН, що встановлені в рамках ранньої податкової діагностики у відповідності до наказу ДФС України №543 за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
-документації, що містить інформацію щодо укладання, розірвання та повторног укладання (поновлення) договорів про визнання електронних документів по суб'єктах господарювання, які здійснюють реєстрацію податкових накладних в ЄРПН, встановлених в рамках ранньої податкової діагностики у відповідності до вимог наказів ДФС України №543 за період з 01.09.2015 року по 07.06.2016 року.
-протоколів робочих груп по відпрацюванню ризикових СПД встановлених за результатами ранньої податкової діагностики у відповідності до наказу ДФС України №543 за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
-протоколів робочих груп на яких приймались рішення щодо поновлення або повторного укладання договорів про визнання електронних документів за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
-документації та матеріалів відпрацювання службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 ризикових підприємств у відповідності до наказу ДФС №543 за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
Зобов'язати керівництво ІНФОРМАЦІЯ_1 , надати прокурору Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 тимчасовий доступ з правом вилучення копій:
- документів, які містяться в облікових справах ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
-податкової звітності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
-звітності, яка подається до ДФС у м.Києві, за наслідками відпрацювання ризикових суб'єктів та містить інформацію про переліки ризикових суб'єктів господарювання, які здійснюють реєстрацію податкових накладних в ЄРПН, що встановлені в рамках ранньої податкової діагностики у відповідності до наказу ДФС України №543 за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
-документації, що містить інформацію щодо укладання, розірвання та повторног укладання (поновлення) договорів про визнання електронних документів по суб'єктах господарювання, які здійснюють реєстрацію податкових накладних в ЄРПН, встановлених в рамках ранньої податкової діагностики у відповідності до вимог наказів ДФС України №543 за період з 01.09.2015 року по 07.06.2016 року.
-протоколів робочих груп по відпрацюванню ризикових СПД встановлених за результатами ранньої податкової діагностики у відповідності до наказу ДФС України №543 за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
-протоколів робочих груп на яких приймались рішення щодо поновлення або повторного укладання договорів про визнання електронних документів за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
-документації та матеріалів відпрацювання службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 ризикових підприємств у відповідності до наказу ІНФОРМАЦІЯ_11 за період з 01.09.2015 року по 09.06.2016 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє один місяць з дня її постановлення - до 13.07.2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Дніпровського районного суду
м.Києва ОСОБА_1