пр. № 1-кс/759/2783/16
ун. № 759/12928/16-к
26 вересня 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі: ОСОБА_2 за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №8 ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32016100080000029 від 30.04.2016 року, старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Судом встановлено, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016100080000029 від 30.04.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2014-2016 років занижено орендну плату за землю на суму 2300 тис грн., тобто вчинено злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » місцезнаходження: АДРЕСА_1 в особі представника: ОСОБА_5 укладено договір №75-6-00564 від 04.12.2012 року оренди земельної ділянки загальною площею 5763,0 кв.м. за адресою: АДРЕСА_2 для експлуатації та обслуговування адміністративно-виробничих та господарських будівель строком на 15 (п'ятнадцять) років.
В свою чергу, нежитлове приміщення, розташоване на вказаній земельній ділянці, надається в оренду орендарю - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто земельна ділянка використовується за комерційним призначенням.
При цьому, оскільки орендарем земельної ділянки у орендодавця - ІНФОРМАЦІЯ_4 є нерезидент України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), то згідно з нормами Податкового кодексу України (пункт 141.4.2 статті 141) відповідальність за утримання податку з доходів нерезидента, отриманих з джерел походження в Україні, несе резидент України, який здійснює виплату доходів такому нерезиденту. Встановлено, що платником орендної плати на землю з земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_2 до ІНФОРМАЦІЯ_5 є Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_3 , ідентифікаційний код: НОМЕР_2 ).
Також встановлено, що керівником Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_3 , ідентифікаційний код: НОМЕР_2 ) та представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Кіпр) є одна особа - ОСОБА_5 .
Згідно наданих декларацій до ДПІ у Святошинському районі м. Києва по орендній платі за землю за 2013-2015 роки, Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код: НОМЕР_2 ) розподіляє площі земельних ділянок на власні та інші та застосовує ставку обрахування податку за землю 3% та 10%, що дає змогу вважати що підприємство здає площі в оренду, при цьому розраховує орендну плату за землю використовуючи коефіцієнт на функціональне використання 0,70, як землі громадського призначення, хоча в даному випадку необхідно застосовувати коефіцієнт 2,5 як за землі комерційного призначення.
Отже враховуючи вищевикладене до Державного Бюджету України не надійшло суми несплаченого податку за землю за період із 2013 по перший квартал 2016 року включно в розмірі 2 686 367 грн.
Кримінальне провадження № 32016100080000029 від 30.04.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює розрахунки сплати податків за оренду земельної ділянки площею 5763,0 кв.м., за адресою: АДРЕСА_2 шляхом їх вилучення.
Встановлено, що документи на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює розрахунки сплати податків за оренду земельної ділянки знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_4 ).
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими подано заяву про здійснення нормативної грошової оцінки земельної ділянки, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб. Також зважаючи те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилося від сплати податків у великих розмірах шляхом невірного застосування коефіцієнт на функціональне використання, є підстави вважати, що до вищезазначених документів, внесені неправдиві відомості та, що такі документи містять ознаки підробки.
Відомості, що містяться у вищезазначених документах, використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню.
Вилучення зазначених документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: для встановлення осіб, якими подано заяви про здійснення нормативної грошової оцінки земельної ділянки, осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб, належність підписів на документах.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, при проведенні почеркознавчих експертиз.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно до ч.5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Суд, беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, вважає за необхідне надати тимчасовий доступ та можливість вилучити оригіналів документів які подавалися службовими особами або ж представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (місцезнаходження:АДРЕСА_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_6 та в подальшому використовувалися при здійсненні розрахунків сплати податків за оренду земельної ділянки розташованої: АДРЕСА_2 в період з 04.12.2012 по теперішній час, так як вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
В зв'язку із викладеним, керуючись ст. ст. 40, 110, 131, 132, 159-164 КПК України, суд, -
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 (або слідчому включеного до групи слідчих по даному кримінальному провадженні), на тимчасовий доступ до оригіналів документів ІНФОРМАЦІЯ_6 на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (місцезнаходження:АДРЕСА_1 ) здійснює розрахунки сплати податків за оренду земельної ділянки площею 5763,0 кв.м., яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 з можливістю їх вилучення за період з 04.12.2012 року по теперішній час, а саме:
-договір оренди земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_2 , укладений між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » місцезнаходження: АДРЕСА_1 , представник: ОСОБА_5 за №75-6-00564 від 10.12.2012 року (з додатками);
-документи нормативно грошової оцінки земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_2 (з додатками);
-заяви про здійснення нормативно грошової оцінки земельної ділянки земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_2 , які подавалися від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (з додатками);
-технічну документацію щодо земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_2 (з додатками);
-витяги з технічної документації № 306 від 18.10.2012 року №Ю-36987/2012; №7777-26-7777.5-396/30-15 від 04.11.2015 року, та інші витяги які мають відношення до вищезазначеної земельної ділянки;
-
Ухвала слідчого судді діє один місяць.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1