печерський районний суд міста києва
Справа № 757/47140/16-к
27 вересня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління НП України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,
27.09.2016 р. в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління НП України ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.03.2015 по 29.02.2016 та надавались для перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 на підставі наказу від 11.03.2016 № 514 «Про проведення перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016000000001683 за фактом зловживання службовим становищем службовими особами митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 , а також за фактом ухилення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 та ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий у клопотанні вказує, що під час досудового розслідування встановлено, що службові особи митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_5 упродовж 2015-2016 років, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч статті 7 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» надали дозвіл ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ввезення на митну територію України тютюнову сировину для переробки.
Внаслідок вказаних дій службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачено до Державного бюджету України податків на суму понад 635 мільйонів гривень, що спричинило тяжкі наслідки.
Крім того, встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2015-2016 років, з метою умисного ухилення від сплати податків під час здійснення імпорту тютюнової сировини, безпідставно отримали дозвіл митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 на поміщення товарів (тютюнової сировини) у митний режим переробки (ІМ 51), тобто ввезення як давальницької сировини для переробки, яка відповідно до Податкового кодексу України не підлягає оподаткуванню.
Проведення вищевказаних операцій призвело до заподіяння шкоди державним інтересам шляхом ухилення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків на суму понад 635 мільйонів гривень.
З метою перевірки викладеної інформації в ІНФОРМАЦІЯ_2 витребувано акт документальної позапланової виїзної перевірки, дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, в частині декларування товарів у митному режимі «переробка на митній території України», ввезених на митну територію України Приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.03.2015 по 29.02.2016.
В акті зазначається, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п. 2 ч. 2 ст. 149 Митного кодексу України для отримання дозволу на розміщення товарів у митний режим «переробки на митній території» надало неналежним чином оформлені технологічні схеми переробки.
Також в акті вказано, що з метою мінімізації сплати додаткового імпортного збору в сумі 129,4 млн. грн. до Державного бюджету України ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортовану сировину для виробництва різаного тютюну та сигарет з фільтром, призначених для реалізації на адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 , помістило у митний режим «переробка на митній території» з умовним повним звільненням від оподаткування митними платежами, без зміни економічної сутності проведених операцій.
Однак, у зв'язку з використанням митного режиму переробки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мінімізувало сплату до Державного бюджету України не тільки додаткового імпортного збору, а ще ввізне мито та податок на додану вартість з ввезених на територію України товарів в загальній сумі понад 635 млн. грн.
Вказана система оптимізації сплати митних платежів наведена у листі Мінекономрозвитку України від 02.07.2015 № 4104-07/21292-03. Одночасно вказаним листом застерігається щодо неузгодженості застосування цієї схеми роботи з діючою системою контролю операцій у зовнішньоекономічній діяльності.
Досудовим розслідуванням встановлено, що дозвіл на поміщення товарів у митний режим переробки на митній території України за заявою ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надавав начальник митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_4 .
На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи для проведення якої необхідні оригінали документів, які знаходяться у володіння ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Таким чином, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Отримання вказаних документів надасть можливість перевірити правомірність дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на їх причетність до вчинення злочинів, які розслідуються у кримінальному провадженні № 42016000000001683.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вилучені документи можуть бути використані, як доказ у кримінальному провадженні та необхідні для проведення призначеної експертизи у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів.
На підставі викладеного і керуючись ст. 159, 162, 163 ч. 6, ст. 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління НП України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління НП України ОСОБА_5 , слідчому слідчої групи Головного слідчого управління НП України ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.03.2015 по 29.02.2016 та надавались для перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 на підставі наказу від 11.03.2016 № 514 «Про проведення перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучення, у тому числі:
- статут, посадові інструкції, наказ про призначення особи яка складала та подавала звітність до органів ДФС за вказаний період, а також особи, яка відповідала за митне оформлення товарів;
- заяву від 31.03.2015 № 770 на отримання дозволу на поміщення товарів у митний режим «переробка на митній території», яка подавалась начальнику митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 з усіма додатками до неї;
- митні декларації з пакетами документів, наданими при митному оформленні товарів; перелік декларантів;
- контракти зовнішньоекономічної діяльності та всі інші договори (угоди) з додатками та специфікаціями (у тому числі, які були укладені раніше та діяли в період з 01.03.2015 по 29.02.2016);
- банківські виписки в обсязі, що підтверджує сплату за контрактами та договорами;
- накази про облікову політику підприємства;
- план рахунків, який використовується на підприємстві;
- звіти про використання товарів, що були поміщені в режим переробки;
- обороти по рахунках НОМЕР_2 та 70230000;
- звіти за оборотами та платежами з контрагентами за надання транспортно-експедиційних послуг;
- зведена відомість про використання товарів у режимі переробки;
- звіти про об'єм продуктів переробки, що були отримані в результаті операцій з переробки;
- відомості продуктів переробки;
- відомості товарів, що були поміщені в режим переробки;
- відомості на пошкоджені та відбраковані товари, на залишки товарів, на залишки пакувальних матеріалів;
- звіти про собівартість реалізації товарів;
- звіти про витрати на придбання та обіг товарів;
- накладні витрати;
- зведені та детальні звіти про кількість і вартість українських матеріалів, що були використані в режимі переробки;
- звіти за відвантаженнями за товарами, що були поміщені у режим
переробки;
- звіти про надходження та перерахування валюти;
- ліцензії, свідоцтва, стандарти ДСТУ ГОСТ, розпорядження, протоколи, довідки, експертні висновки;
- ескізи пачок MARLBORO;
- дебіторська та кредиторська заборгованість;
- витрати на збут (рахунок 93);
- договори про надання транспортно-експедиційних послуг по перевезенню вантажів;
- акти виконаних робіт з перевізниками, експедиторами;
- рахунки-фактури, рахунки-проформи, пакувальні листи ;
- оборотно-сальдові відомості по рахункам;
- міжнародні автотранспортні накладні;
- копії довідок про транспортні витрати на перевезення товарів та інші
документи, подані до митниці у пакетах до ВМД;
- документ, яким підтверджуються стандарти якості на вироблену продукцію за договором від 27.03.2015 № б/н;
- документи щодо оприбуткування та обліку нематеріальних активів на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- документи, які б узгоджували з боку Філіп ІНФОРМАЦІЯ_6 .Ей стандарти виготовлення продукції;
- документи, які підтверджують передачу малюнків, логотипів, макетів, зразків та аналогічних авторських прав, торгових найменувань, торгових марок, знаків обслуговування, та інших об'єктів права інтелектуальної власності від Покупця, або афілійованих осіб Покупця, до Продавця за договором поставки від 30.03.2015 № 68317, укладеним з ІНФОРМАЦІЯ_7 . (Продавець);
- первинні документи або регістри бухгалтерського обліку щодо оприбуткування та наявності залишків на балансі підприємства українських товарів, які використовувались у митному режимі «переробка на митній території»;
- документи, що підтверджували б формування витрат по виробництву продукції в митному режимі «переробка на митній території»;
- документів, що підтверджували б формування витрат, в розрізі кожного виду витрат, пов'язаних з операційною діяльністю, які не включаються до собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) - рахунки 92, 93, 94 та 95, а саме:
Адміністративні витрати (рахунок 92):
загальні корпоративні витрати (організаційні витрати, витрати на проведення річних зборів, представницькі витрати тощо);
витрати на службові відрядження і утримання апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу;
витрати на утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського використання (операційна оренда, страхування майна, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення, охорона);
винагороди за професійні послуги (юридичні, аудиторські, з оцінки майна тощо);
витрати на зв'язок (поштові, телеграфні, телефонні, телекс, факс тощо);
амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання;
витрати на врегулювання спорів у судових органах;
податки, збори та інші передбачені законодавством обов'язкові платежі (крім податків, зборів та обов'язкових платежів, що включаються до виробничої собівартості продукції, робіт, послуг);
плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків, а також витрати, пов'язані з купівлею-продажем валюти;
інші витрати загальногосподарського призначення.
Витрати на збут (рахунок 93):
витрати пакувальних матеріалів для затарювання готової продукції на складах готової продукції;
витрати на ремонт тари;
оплата праці та комісійні винагороди продавцям, торговим агентам та працівникам підрозділів, що забезпечують збут;
витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг);
витрати на передпродажну підготовку товарів;
витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом;
витрати на утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних активів, пов'язаних зі збутом продукції, товарів, робіт, послуг (операційна оренда, страхування, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, охорона);
витрати на транспортування, перевалку і страхування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов'язані з транспортуванням продукції (товарів) відповідно до умов договору (базису) поставки;
витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування;
витрати на страхування призначеної для подальшої реалізації готової продукції (товарів), що зберігається на складі підприємства;
витрати на транспортування готової продукції (товарів) між складами підрозділів (філій, представництв) підприємства;
інші витрати, пов'язані зі збутом продукції, товарів, робіт, послуг.
Інші витрати операційної діяльності (рахунок 94):
витрати на дослідження та розробки відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи»;
собівартість реалізованих виробничих запасів, яка для цілей бухгалтерського обліку складається з їх облікової вартості та витрат, пов'язаних з їх реалізацією;
сума безнадійної дебіторської заборгованості та відрахування до резерву сумнівних боргів;
втрати від операційної курсової різниці (тобто від зміни курсу валюти за операціями, активами і зобов'язаннями, що пов'язані з операційною діяльністю підприємства);
втрати від знецінення запасів;
нестачі й втрати від псування цінностей;
визнані штрафи, пеня, неустойка;
витрати на утримання об'єктів соціально-культурного призначення;
інші витрати операційної діяльності.
Фінансові витрати (рахунок 95):
витрати на відсотки;
інші фінансові витрати;
- акти виконаних робіт (наданих послуг) або інших документів, які безпосередньо засвідчують факт наданих послуг, їх вартості та обсягу;
- документи обліку, які свідчать про проведення безпосередньо операцій з переробки товарів, розміщених у митний режим переробки на митній території окремо від ідентичних операцій з переробки сировини, ввезеної в митному режимі «Імпорт»;
- акти прийому-здачі виконаних робіт на вартість послуг з переробки товарів, що повинні входити до складу собівартості перероблених товарів при реекспорті;
- S.W.I.F.T повідомлення банків кореспондентів про перерахування валютних коштів за товарами оформленими в митному режимі «реекспорту» з оформленням МД типу ЕК-11, саме від Замовника по договору від 27.03.2015 № б/н..
Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її винесення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1- матеріали судового провадження № 757/47140/16-к
Примірник 2 - наданий слідчому слідчої групи Головного слідчого управління НП України ОСОБА_3
Слідчий суддя ОСОБА_1