печерський районний суд міста києва
Справа № 757/44073/16-к
22 вересня 2016 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора - ОСОБА_3 ,
захисника підозрюваного - ОСОБА_4 ,
підозрюваної - ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження, за клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва ОСОБА_6 про звільнення
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Києва, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,
підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків,
ОСОБА_5 перебуваючи на посаді фінансового директора ПАТ «Меганом», у вересні 2014 року, в денний період часу, знаходячись за адресою реєстрації підприємства, а саме: м. Київ, Печерський район, вулиця Хрещатик, будинок 19-А, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій направлених на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, не нарахувала податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування за необоротними активами, які обліковуються у ПАТ «Меганом» на рахунку 286 «необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу» та які почали використовуватися підприємством в неоподаткованих операціях у межах ВЕЗ «Крим», де створено вільну митну зону, а саме: 29 квартир загальною площею 4647,6 кв. м. та гараж 30,3 кв. м., на суму 29 378 992,77 грн., що отримані в межах виконання інвестиційного договору від 27.11.2007 року №27/11-1, місцезнаходженням яких є АР Крим, м. Євпаторія, пр. Леніна, 68, під час придбання/виготовлення яких суми податку на додану вартість підприємства в розмірі 5 875 799 були включені до складу податкового кредиту.
Так, за результатами фінансово-господарської діяльності, за вищевказаний період часу, фінансовий директор ПАТ «Меганом» (код 01549366) ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що нею не нараховано податкові зобов'язання підприємству в порушення вимог п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 01.12.2010, відповідно до якого визначено, що платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 Кодексу, за товарами/послугами, необоротними активами, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи починають використовуватися, зокрема, у неоподатковуваних операціях, оскільки відповідно до ЗУ «Про створення вільної економічної зони «Крим» №1636-VII від 12.08.2014 створено вільну митну зону, що за своїм функціональним типом є одночасно вільною митною зоною комерційного, сервісного та промислового типу де при здійсненні платником податку операцій з відчуження об'єкта нерухомого майна, місцем розташування яких відповідно до п. 186.2-186.4 ст. 186 ПКУ є територія ВЕЗ «Крим», податок на додану вартість не справляється, тобто за цими операціями у резидента не виникає об'єкт оподаткування ПДВ, занизила податок на додану вартість на загальну суму 5 875 799 грн.
В результаті вчинених злочинних дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків, фінансовий директор ПАТ «Меганом» (код 01549366) ОСОБА_5 у вересні 2014 року не нарахувала та не сплатила до державного бюджету України податків на загальну суму 5 875 799 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів на загальну суму 5 875 799 грн., що більше ніж у п'ять тисяч перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.
Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинила злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.
Прокурор Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва ОСОБА_6 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з добровільним повним відшкодуванням заподіяних державі збитків.
Під час підготовчого судового засідання прокурор, захисник підозрюваного та підозрювана ОСОБА_5 , підтримали внесене клопотання.
Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз'яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови “ Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності ” № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить до наступного висновку.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов'язковим.
Судовим розглядом встановлено, що 06.09.2016 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
06.09.2016 ОСОБА_5 звернулась до прокурора Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва з заявою, в якій ініціювала питання про звільнення її від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з добровільним відшкодуванням заподіяних державі збитків у вигляді сплати податків.
Відповідно до платіжних доручень ОСОБА_5 , в повному обсязі погашено податок на додану вартість в розмірі 5 875 799, 00 грн. та штрафні санкції в розмірі 1 468 950,00 грн.
Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_5 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням заподіяних державі збитків.
Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва ОСОБА_6 задовольнити.
ОСОБА_5 , підозрювану у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження закрити у зв'язку зі сплатою ОСОБА_5 податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її оголошення.
Суддя ОСОБА_1