Справа № 369/8477/16-к
Провадження № 1-кс/369/1914/16
Іменем України
14.09.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старший слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, за матеріалами кримінального провадження за №32016110200000039 від 18.06.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 3 ст.212 КК України, -
Старший слідчий СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення.
Свої вимоги мотивує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) порушили п.п. 14.1.36, 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1, 138.2, 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті занижено податок на прибуток на загальну суму 40 126 778 грн. та порушили п. 185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п.200.1, п. 200.2 ст.200 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 42 238 714 грн. при здійснення фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Крім того ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено податкову перевірку на підставі якої винесено акт №286/10-13-22-01-121/32294926 від 16.06.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2013 по 30.04.2014» та податкові повідомлення - рішення від 04.07.2014 № 0001392200, згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначено податкове зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 63 358 073 грн., з них 42 238 714,00 за основним платежем і 21 119 359,00 грн. за штрафними (фінансовими санкціями), та податкове повідомлення-рішення від 04.07.2014 № 0001402200, згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначено податкове зобов'язання з податку на прибуток приватних підприємств у сумі 60 190 167,00 грн., з них 40 126 778,00 грн. за основним платежем і 20 063 389,00 грн. за штрафними (фінансовими санкціями)
Також в ході досудового розслідування допитаний як свідок засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_4 , який повідомив, що до діяльності підприємства не має жодного відношення та перереєстрував підприємство на себе за грошову винагороду без мети подальшого ведення господарської діяльності.
Відповідно до АІС «Податковий Блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно сформувало податковий кредит від «фіктивного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2013 по 30.04.2014 за нібито надання мерчиндайзингові послуги згідно договору №364-м від 07.05.2013.
26.08.2014 року ухвалою Подільського районного суду м. Києва директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у витребуванні оригіналів документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_4 у справі №758/9746/14-к (кримінального провадження№1-КП/758/444/14) від 26.08.2014 року на яких містяться зразки почерку та підпису гр. ОСОБА_4 та мають доказове значення та є предметом доказування у кримінальному провадженні, та необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.
В рамках кримінального провадження виникла необхідність у призначенні та проведенні судової почеркознавчої експертизи по зразках почерку та підписів ОСОБА_4 , які містяться в матеріалах кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (кримінальне провадження під час досудового розслідування №32014110200000061), які містять зразки підписів і почерку гр. ОСОБА_4 (засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») для призначення та проведення судової почеркознавчої експертизи, оскільки результати (висновки) вказаної експертизи будуть суттєво впливати на хід досудового розслідування кримінального провадження.
Листом ІНФОРМАЦІЯ_5 №758/444/14 від 10.08.2015 відмовлено у наданні матеріалів зазначеного провадження на запит слідчого в порядку ст.. 93 КПК України та рекомендовано вилучити вказані матеріали з дотриманням вимог ст. 159 КПК України, через тимчасовий доступ до речей і документів.
З метою підтвердження чи спростування наявності умислу у посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини. Як походження товару (робіт, послуг), виробника товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, його переміщення, для чого необхідно вилучити матеріали кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (справі №758/9746/14-к), щоб підтвердити або спростувати фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які будуть мати доказове значення у кримінальному провадження.
Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів у ІНФОРМАЦІЯ_4 , на яких містяться зразки почерку та підпису гр. ОСОБА_4 неможливо для доведення обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо взаємовідносин з ОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов'язана надати до суду (експерту) оригінали оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ.
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.
Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.
Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, суд приходить до наступного.
В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Клопотання розглядається за відсутності службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про відмову в задоволенні клопотання слідчого про здійснення тимчасового доступу до оригіналів речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , так як старший слідчий ІНФОРМАЦІЯ_7 старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 не надав обґрунтованих підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_8 та їх вилучення.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя-
Відмовити старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №32016110200000039 від 18.06.2014 року.
Відмовити в наданні старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особам уповноваженим на здійснення тимчасового доступу за дорученням слідчого тимчасового доступу до оригіналів речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , який знаходиться за адресою АДРЕСА_1 та наданні можливості вилучити оригінали документів - матеріалів кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (справи №758/9746/14-к) відносно засудженого ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_9 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 2015 КК України, а саме:
- Протоколи допитів ОСОБА_4 ;
- Протоколи отримання експериментальних зразків підпису та почерку у ОСОБА_4 ;
- Повідомлення про підозру ОСОБА_4 ;
- Протокол ознайомлення з матеріалами кримінального провадження ОСОБА_4 ;
- Протокол надання доступу до матеріалів кримінального провадження ОСОБА_4 ;
- Та інші документи на яких містяться зразки підпису та почерку ОСОБА_4 .
Строк дії ухвали 1 місяць.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1