ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/13005/16-к
провадження № 1-кс/201/7905/2016
15 вересня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
15 вересня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000027 від 31.05.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, які здійснюють незаконну діяльність, як на території Дніпропетровської області, так і в прилеглих регіонах, використовуючи реквізити підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інших юридичних осіб в період з 01.01.2015 року по теперішній час, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємств з реалізації товарів в адресу підприємств нерезидентів, в порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом приховування об'єкту оподаткування з податку на прибуток від експортних операцій та не надання до податкових органів декларації з податку на прибуток підприємств за відповідні звітні податкові періоди, ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 3 450 000 грн., та продовжують здійснювати незаконну діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків, що призводить до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.
За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №32016040650000027 від 31.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Крім того, в ході досудового розслідування зазначеного кримінального провадження додатково встановлено, що невстановлені особи за попередньою змовою, в період з 01.01.2015 року по теперішній час, діючи на території Дніпропетровської області та прилеглих регіонах, керуючись мотивами незаконного збагачення, створили низку підприємств, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для спільного заняття корисливою злочинною діяльністю направленою на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, яка полягала в том що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виступаючи як суб'єкт зовнішньоекономічних відносин у якості комісіонера, від імені та за рахунок підприємств, які мають ознаки фіктивності та створені без мети ведення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », здійснюють поставку на експорт сільськогосподарської продукції на адресу підконтрольних підприємств-нерезидентів, без подальшого повернення валютної виручки на територію України. В подальшому невстановлені особи за попередньою змовою, керуючись мотивами незаконного збагачення, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки, не відображають зазначені проведенні експортні операції в бухгалтерському та податковому обліках підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » чим вчиняють по сьогоднішній день пособництво на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №32016040650000039 від 17.08.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.
В подальшому кримінальне провадження №32016040650000039 від 17.08.2016 року приєднано до кримінального провадження №32016040650000027 від 31.05.2016 року, об'єднаному кримінальному провадженню присвоєно номер 32016040650000027 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.
В ході проведення досудового розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало придбання сільськогосподарської продукції (соя, кукурудза, ячмінь, олія соняшникова) у невстановлених осіб. В подальшому придбана продукції реалізувалася на адресу підконтрольних підприємств-нерезидентів, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 », з мінімальною торгівельною націнкою.
Так в період з 04.09.2015 по 30.11.2015, сума експортних операцій здійснених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу підконтрольних підприємств-нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 » склала 171 714 762 грн. В грудні 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було перереєстровано на особу яка непричетна до перереєстрації підприємства і ведення господарської діяльності. Факт перереєстрації підприємства на підставну особу та переведення його на податковий облік в іншу область, є злочинним наміром службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спрямованим на ухилення від сплати податку на прибуток, шляхом ненадання до податкових органів річної декларації з податку на прибуток (зобов'язані подати до 10.02.2016) та уникненням від кримінальної відповідальності.
Крім того, в ході проведення досудового розслідуванням встановлено, що особами, які фактично контролюють діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою використання в злочинних схемах експорту сільгосппродукції на адресу вищезазначених підприємств-нерезидентів було використано ряд інших підприємств, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснює експорт сільськогосподарської продукції (соя, кукурудза, олія соняшникова) на адресу підконтрольних підприємств-нерезидентів: «FLIMARK» LLC, « ІНФОРМАЦІЯ_13 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ті ж самі підприємства - нерезиденти, що й у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), експортні операції здійснюється на підставі договорів комісії, де комітентами виступають підконтрольні підприємства, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » шляхом оформлення через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_14 » намагаються здійснити експортування сільськогосподарської продукції, яка є власністю підконтрольних підприємств-комітентів на адресу « ІНФОРМАЦІЯ_15 », « ІНФОРМАЦІЯ_13 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ін., що ввезена та знаходиться в зерносховищах на території Миколаївського морського порту, які належать на праві власності або оренди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса - АДРЕСА_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), юридична адреса - АДРЕСА_2 , Південна філія дочірнього підприємства з іноземною інвестицією « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) юридична адреса - АДРЕСА_2 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та Південна філія дочірнього підприємства з іноземною інвестицією « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) є виробничо-перевалочним комплексом групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».
Також було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та Південна філія дочірнього підприємства з іноземною інвестицією « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на підставі окремих договорів і раніше надавали на платній основі послуги із зберігання та перевалки зерна раніше задіяним у злочинній схемі підприємствам, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які здійснювали експорт сільськогосподарської продукції на адресу підконтрольних підприємств-нерезидентів: « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та « ІНФОРМАЦІЯ_13 »
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять охоронювану законом таємницю в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: оригіналів документів фінансово-господарської документації (договори з усіма додатками, додатковими угодами, акти приймання-передачі, сертифікати якості на поставлену продукцію, акти звірок взаєморозрахунків, товарні та податкові накладні, договори на перевезення продукції, товарно-транспортні накладні (ТТН), платіжні доручення, картки складського обліку (обліку експортного вантажу), виписки по рахунках щодо перерахування коштів за укладеними договорами, а також ін. документи), які характеризують підписання, укладання та виконання договорів укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) а також взаємовідносини усіх вищевказаних підприємств з підприємствами-нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_20 ), « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 », « ІНФОРМАЦІЯ_13 », « ІНФОРМАЦІЯ_15 » LLC, « ІНФОРМАЦІЯ_21 » та взаємовідносини цих нерезидентів з іншими юридичними особами.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Дослідивши матеріали кримінального провадження №32016040650000027, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -
Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять охоронювану законом таємницю в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: оригіналів документів фінансово-господарської документації (договори з усіма додатками, додатковими угодами, акти приймання-передачі, сертифікати якості на поставлену продукцію, акти звірок взаєморозрахунків, товарні та податкові накладні, договори на перевезення продукції, товарно-транспортні накладні (ТТН), платіжні доручення, картки складського обліку (обліку експортного вантажу), виписки по рахунках щодо перерахування коштів за укладеними договорами, а також ін. документи), які характеризують підписання, укладання та виконання договорів укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) а також взаємовідносини усіх вищевказаних підприємств з підприємствами-нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_20 ), « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 », « ІНФОРМАЦІЯ_13 », « ІНФОРМАЦІЯ_15 » LLC, « ІНФОРМАЦІЯ_21 » та взаємовідносини цих нерезидентів з іншими юридичними особами.
Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню №32016040650000027, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1