Ухвала від 19.09.2016 по справі П/811/1082/16

Україна КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

УХВАЛА

про відкриття провадження в адміністративній справі

19 вересня 2016 року Справа № П/811/1082/16

Суддя Кіровоградського окружного адміністративного суду Дегтярьова С.В., розглянувши матеріали позовної заяви у справі

за позовом: Товариства з обмеженою відповідальністю «Промагролізинг Плюс», 25006, АДРЕСА_1

до відповідача: Головного управління Державної фіскальної служби у Кіровоградській області, 25006, м. Кіровоград, вул. В.Перспективна, 55

про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

ВСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Промагролізинг Плюс» звернулось з позовом до Головного управління Державної фіскальної служби у Кіровоградській області про:

- визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення №0000161404 від 12 серпня 2016 року, яким позивачу збільшено суму грошового зобов'язання з податку на прибуток у розмірі 7536163,00 грн. за основним платежем та 592328,00 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями;

- визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення №0000171404 від 12 серпня 2016 року, яким позивачу збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість у розмірі 7759443,00 грн. за основним платежем та 1939861,00 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями;

- визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення №0000461302 від 12 серпня 2016 року, яким позивачу визначено суму грошового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати, у розмірі 141876,05 грн. за основним платежем, у розмірі 35469,01 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями та нараховано пеню у розмірі 79196,59 грн.;

- визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення №0000451302 від 12 серпня 2016 року, яким до позивача застосовано штрафні (фінансові) санкції за порушення законодавства по регулюванню обігу готівки у розмірі 177298,67 грн.;

- визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення №0000441302 від 12 серпня 2016 року, яким до позивача застосовано штрафні (фінансові) санкції за платежем податок з доходів найманих працівників по актах перевірок у розмірі 510,00 грн.

Ухвалою Кіровоградського окружного адміністративного суду від 29.08.2016 року позов залишено без руху.

02.09.2016 р. до суду надано докази усунення недоліків позовної заяви.

Зазначений спір згідно зі ст.17 Кодексу адміністративного судочинства України належить до юрисдикції адміністративних судів та має розглядатися в порядку адміністративного судочинства.

Адміністративний позов подано з додержанням вимог статей 104-106 КАС України. Підстави для повернення позовної заяви чи відмови у відкритті провадження у справі відсутні.

В порядку підготовки справи до судового розгляду суд вважає за необхідне витребувати деякі документи та вважає за недоцільне проводити попереднє засідання по даній справі.

Керуючись ст. ст. 104, 107 Кодексу адміністративного судочинства України, суддя,

УХВАЛИВ:

1. Прийняти позовну заяву до розгляду і відкрити провадження в адміністративній справі.

2. Справу призначити до розгляду в судовому засіданні на 03 жовтня 2016 року о 09:00 год. у приміщенні Кіровоградського окружного адміністративного суду за адресою: 25006, м.Кіровоград, вул. Велика Перспективна, 40, 6 поверх в залі судового засідання № 6.

3. До 30 вересня 2016 року надати:

Позивачу:

- копію декларації з податку на додану вартість за грудень 2015 р. з усіма додатками та уточнюючими в майбутніх періодах її показники розрахунками;

- копію декларації з податку на прибуток за 2013 рік, 2014 рік, 2015 рік з усіма додатками та уточнюючими в майбутніх періодах її показники розрахунками;

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами зПП "Геолідер" за період вересень 2013 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ПП "Геолідер";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ПП "Геолідер" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- документальні докази подальшої реалізації товару або його переробки чи використання (докази наявності приміщень, обладнання, потужностей, механізмів тощо), підтверджені додатково документами бухгалтерського обліку; документальні докази оплати за утримання приміщень (комунальні послуги, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "КристаллюБизюЛтд" за період травень, листопад 2013 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "КристаллюБизюЛтд";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "КристаллюБизюЛтд" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Торговий дім ОСОБА_1" за період лютий, серпень, жовтень 2013 року, березень 2014 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Торговий дім ОСОБА_1";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Торговий дім ОСОБА_1" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Стандарт про" за період лютий 2015 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Стандарт про";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Стандарт про" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Гарний Бізнес" за період листопад - грудень 2015 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Гарний Бізнес";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Гарний Бізнес" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Торгівельно-виробнича компанія "Поліформ" за період липень 2015 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Торгівельно-виробнича компанія "Поліформ";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Торгівельно-виробнича компанія "Поліформ" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ПП "Влатам" за період квітень - травень 2015 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ПП "Влатам";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ПП "Влатам" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Акта Компані" за період грудень 2015 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Акта Компані";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Акта Компані" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Інвент Буд" за період квітень 2014 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Інвент Буд";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Інвент Буд" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Бізнес-Інформ-Акцент" за період травень 2014 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Бізнес-Інформ-Акцент";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Бізнес-Інформ-Акцент" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Промислова енергія" за період травень 2014 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Промислова енергія";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Промислова енергія" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ ОТК "Европлюс" за період грудень 2014 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ ОТК "Европлюс";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ ОТК "Европлюс" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Резалт Прінт" за період травень - червень 2013року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Резалт Прінт";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Резалт Прінт" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Успіх 20 плюс12" за період лютий 2013 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Успіх 20 плюс12";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Успіх 20 плюс12" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Глобал Торг Лтд" за період квітень 2013 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Глобал Торг Лтд";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Глобал Торг Лтд" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Діомед Інвест" за період січень 2013 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Діомед Інвест";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Діомед Інвест" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "ОСОБА_2 Інвест" за період березень 2013 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "ОСОБА_2 Інвест";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "ОСОБА_2 Інвест" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Соладей - Україна" за період липень 2013 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Соладей - Україна";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Соладей - Україна" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Форекс Юніон" за період вересень 2013 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Форекс Юніон";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Форекс Юніон" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "АПС Люкс" за період серпень 2013 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "АПС Люкс";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "АПС Люкс" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ТОВ "Атлетик Сан" за період березень 2014 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Атлетик Сан";

- документальні докази транспортування придбаного товару у ТОВ "Атлетик Сан" (копії товарно-транспортних накладних, докази наявності власних транспортних засобів, копії подорожніх листів, тощо);

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копії договору, податкових накладних, видаткових накладних за взаємовідносинами з ПП "Арт-Майдан Україна" за період лютий 2014 року;

- документальні докази оплати придбаного товару (платіжні доручення з відміткою банку) від ТОВ "Атлетик Сан";

- копії документів на підтвердження якості товару (сертифікати якості, тощо);

- копія статуту ТОВ “Промагролізинг Плюс”;

- копії виписки та витягу з ЄДРПОУ;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

Відповідачу:

- копії усіх додатків до акту від 02.08.2016 року №52/11-28-14-04/37297680;

- обґрунтований розрахунок податкових зобов'язання (основного платежу) та штрафних (фінансових) санкцій, визначених оскаржуваними податковими повідомленнями-рішеннями в розрізі контрагентів, сум та періодів;

Оригінали документів, доданих до позовної заяви та витребуваних даною ухвалою надати в судове засідання для огляду.

4. Зобов'язати до 03 жовтня 2016 року надати:

- ПП "Геолідер":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період вересень 2013 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "КристаллюБизюЛтд":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період травень, листопад 2013 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Торговий дім ОСОБА_1":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період лютий, серпень, жовтень 2013 року, березень 2014 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Стандарт про":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період лютий 2015 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Гарний Бізнес":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період листопад - грудень 2015 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Торгівельно-виробнича компанія "Поліформ":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період липень 2015 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ПП "Влатам":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період квітень - травень 2015 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Акта Компані":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період грудень 2015 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Інвент Буд":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період квітень 2014 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Бізнес-Інформ-Акцент":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період травень 2014 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Промислова енергія":

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ ОТК "Европлюс":

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Резалт Прінт":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період травень - червень 2013року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Успіх 20 плюс12":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період лютий 2013 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Глобал Торг Лтд":

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Діомед Інвест":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період січень 2013 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "ОСОБА_2 Інвест":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період березень 2013 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Соладей - Україна":

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Форекс Юніон":

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "АПС Люкс":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період серпень 2013 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ТОВ "Атлетик Сан":

- копію свідоцтва платника ПДВ.

- ПП "Арт-Майдан Україна":

- письмову інформацію в якій підтвердити з наданням копій первинних документів та договорів, або спростувати взаємовідносини з ТОВ «Промагролізинг Плюс» за період лютий 2014 року;

- копію свідоцтва платника ПДВ.

5. Копію позовної заяви і доданих до неї документів надіслати відповідачу і зобов'язати його, у разі невизнання адміністративного позову, надати письмові заперечення з посиланням на докази, якими вони обґрунтовуються, а також усі матеріали, що були або мали бути взяті до уваги при прийнятті рішення, у триденний строк з дня отримання копії зазначеної ухвали суду.

6. Справа розглядатиметься суддею Кіровоградського окружного адміністративного суду Дегтярьовою С.В. одноособово.

7. Сторони, учасники та треті особи або їх представники допускаються до участі у судовому засіданні при наявності документа, що посвідчує особу кожного та документа, що засвідчує повноваження їх представників.

8. Викликати в судове засідання осіб, які беруть участь у справі. Копію ухвали направити сторонам разом з витяг щодо їх процесуальних прав та обов'язків, передбачених КАСУ.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровоградського окружного

адміністративного суду ОСОБА_3

Попередній документ

61457866

Наступний документ

61457868

Інформація про рішення:

№ рішення:	61457867
№ справи:	П/811/1082/16
Дата рішення:	19.09.2016
Дата публікації:	27.09.2016
Форма документу:	Ухвала
Форма судочинства:	Адміністративне
Суд:	Кіровоградський окружний адміністративний суд
Категорія справи:	Адміністративні справи (до 01.01.2019); Справи зі спорів з приводу реалізації податкової політики та за зверненнями податкових органів із деякими видами вимог, зокрема зі спорів щодо:; адміністрування окремих податків, зборів, платежів у тому числі:; податку з доходів фізичних осіб