Постанова від 25.05.2012 по справі 0203/2776/2012

Справа № 0203/2776/2012

ПОСТАНОВА

25 травня 2012 року Вінницький районний суд Вінницької області

в складі головуючого судді Бондаренко О.І.

при секретарі Головач Н.А.

з участю прокурора Ратушняка О.О.

обвинуваченої ОСОБА_1

розглянувши в попередньому судовому засіданні в місті Вінниці кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, жительки м. Вінниці, вул. Ватутіна, 58/1, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, розлученої, працює бухгалтером ПП «Поділля Трейд», раніше несудимої,

за ст. 212 ч.2 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 працюючи на посаді директора ПП «Агро-Тера»в період часу з 03.11.2008 року по 25.06.2009 року, виконуючи адміністративно - господарські та організаційно - розпорядчі функції, тобто являючись службовою особою, на яку згідно ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-ХІV від 16. 07. 1999 року, Положення «Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку»затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 24. 05. 1995 року № 88 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 05. 06. 1995 року за № 168/704, Статутом ПП «Агро-Тера»від 02.11.2005 року та контракту з директором підприємства покладена відповідальність за стан діяльності підприємства, розпорядження його коштами та майном, укладення договорів, організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, за створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, нарахування та сплату податків, достовірно знаючи про об'єми проведених ПП «Агро-Тера»фінансово-господарських операцій та про фінансові результати від їх проведення, достовірно знаючи про суми податків, які підприємство повинно було сплати у вказаний період часу, шляхом імітування наявності фінансово-господарських відносин ПП «Агро-Тера» з ТОВ «Пром-СВД» та надання підробних первинних бухгалтерських документів від ТОВ «Пром-СВД»та ТОВ «АБС Технологія»до бухгалтерії ПП «Агро-Тера», чим призвела до незаконного завищення валових витрат в сумі 2 822 074 грн. та заниження чистої суму податку на прибуток в сумі 705 519 грн., а також завищила податковий кредит в сумі 677 677 грн. та занизила податок на додану вартість в сумі 677 677 грн., а всього умисно ухилилась від сплати податків на загальну суму 1 383 196 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

Так, ОСОБА_1 в період часу з 03 листопада 2008 року по 25 червня 2009 року перебуваючи на посаді директора ПП «Агро-Тера», достовірно знаючи порядок віднесення суми податку на додану вартість до податкового кредиту та порядок віднесення сум вартості придбаних товарів до валових витрат, з метою зменшення чистої суми податкового зобов'язання по ПДВ та зменшення прибутку, що підлягає оподаткуванню, на протязі часу з листопада 2008 року по червень 2009 року, шляхом імітування наявності фінансово-господарських відносин ПП «Агро-Тера»з ТОВ «Пром-СВД»та ТОВ «АБС Технологія»надавала незаконні розпорядження працівникам бухгалтерії підприємства про проведення по бухгалтерському обліку ПП «Агро-Тера»складених не встановленими особами завідомо неправдивих первинних бухгалтерських документів від вказаних підприємств, а саме:

- видаткової накладної від 26.02.2009 року № 10-0000012, яка начебто підтверджує придбання ПП «Агро-Тера» у ТОВ «АБС Технологія»насіння соняшнику в кількості 432 тони на загальну суму 846 000 грн.;

- видаткової накладної від 02.03.2009 року № 10-0000032, яка начебто підтверджує придбання ПП «Агро-Тера» у ТОВ «АБС Технологія»насіння соняшнику в кількості 740 тон на загальну суму 1 557 937, 95 грн., в т. ч. ПДВ - 259 656, 33 грн.;

- акту надання послуг по зберіганню від 03.03.2009 року № 3, який начебто підтверджує зберігання насіння соняшнику у кількості 307, 5 тон ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 53 136 грн., в т. ч. ПДВ - 8 856 грн.;

- акту надання послуг по зберіганню від 20.03.2009 року № 4, який начебто підтверджує зберігання насіння соняшнику у кількості 740 тон ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 81 696 грн., в т.ч. ПДВ - 13 616 грн.;

- акту виконаних робіт від 26.03.2009 року б/н, який начебто підтверджує надання транспортних послуг ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 367 250 грн., в т. ч. ПДВ - 61 208, 33 грн.;

- акту виконаних робіт від 30.03.09 б/н, який начебто підтверджує надання транспортних послуг ТОВ „АБС Технологія" для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 285 090 грн., в т.ч. ПДВ - 47 515 грн.;

- акту надання послуг по зберіганню від 31.03.2009 року № 5, який начебто підтверджує зберігання насіння соняшнику у кількості 432 тони ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 79 315, 2 грн., в т. ч. ПДВ - 13 219, 2 грн.;

- акту надання послуг по зберіганню від 30.04.2009 року № 11, який начебто підтверджує зберігання насіння соняшнику у кількості 740 тон ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 167 476, 8 грн., в т. ч. ПДВ - 27 912, 8 грн.;

- акту надання послуг по зберіганню від 30.04.2009 року № 11, який начебто підтверджує зберігання насіння соняшнику у кількості 500 тон ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 27 600 грн., в т. ч. ПДВ - 4 600 грн.;

- податкової накладної від 08.09.2008 року № 80908, яка начебто підтверджує придбання ПП «Агро-Тера»у ТОВ «Пром СВД»лаку та грунту на загальну суму 75 735 грн., в т. ч. ПДВ 12 622, 5 грн.;

- податкової накладної від 26.02.2009 року № 12, яка начебто підтверджує придбання ПП «Агро-Тера»у ТОВ «Пром СВД» насіння соняшника в кількості 432 тони на загальну суму 1015 200 грн., в т. ч. ПДВ 169 200 грн.;

- податкової накладної від 02.03.2909 року № 32, яка начебто підтверджує придбання ПП «Агро-Тера»у ТОВ «АБС Технологія»насіння соняшника в кількості 740 тон на загальну суму 1 557 937, 95 грн., в т. ч. ПДВ 259 656, 33 грн.;

- податкової накладної від 03.03.2009 року № 34, яка начебто підтверджує зберігання насіння соняшника в кількості 307, 5 тон ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 53 136 грн., в т. ч. ПДВ 8 856 грн.;

- податкової накладної від 20.03.2009 року № 35, яка начебто підтверджує зберігання насіння соняшника в кількості 740 тон ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 81 696 грн., в т. ч. ПДВ 13 616 грн.;

- податкової накладної від 26.03.2009 року № 36, яка начебто підтверджує транспортні послуги по перевезенню насіння соняшника від ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 367 250 грн., в т. ч. ПДВ 61 208, 33 грн.;

- податкової накладної від 27.03.2009 року № 37, яка начебто підтверджує придбання ПП «Агро-Тера»у ТОВ «АБС Технологія»шкафів металевих на загальну суму 11 552 грн., в т.ч. ПДВ 1 925, 33 грн.;

- податкової накладної від 27.03.2009 року № 38, яка начебто підтверджує придбання ПП «Агро-Тера»у ТОВ «АБС Технологія»обладнання на загальну суму 192 152, 05 грн., в т. ч. ПДВ 32 025, 34 грн.;

- податкової накладної від 30.30.2009 року, яка начебто підтверджує транспортні послуги по перевезенню насіння соняшника від ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 285 090 грн., в т. ч. ПДВ 47 515 грн.;

- податкової накладної від 31.03.2009 року № 42, яка начебто підтверджує зберігання насіння соняшника в кількості 432 тон ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 79 315, 2 грн., в т. ч. ПДВ 13 219, 2 грн.;

- податкової накладної від 20.04.2009 року № 51, яка начебто підтверджує зберігання насіння соняшника в кількості 740 тон ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 167 476, 8 грн., в т. ч. ПДВ 27 912, 8 грн.;

- податкової накладної від 30.04.2009 року № 59, яка начебто підтверджує зберігання насіння соняшника в кількості 500 тон ТОВ «АБС Технологія»для ПП «Агро-Тера»на загальну суму 27 600 грн., в т. ч. ПДВ 4 600 грн.;

- податкової накладної від 29.05.2009 року № 17, яка начебто підтверджує придбання ПП «Агро-Тера»у ТОВ «АБС Технологія»прес, 3 шт. на загальну суму 288 000 грн., в т. ч. ПДВ -48 000 грн.

В результаті її умисних дій, в порушення вимог п. п. 7. 2. 1 п. 7. 2, п. п. 7. 4. 5. п. 7. 4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/97-ВР, та п. 2, п. 5, п. 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.2007 року за № 165 (із змінами та доповненнями) в період часу з листопада 2008 року по червень 2009 року ПП «Агро-Тера»не було донараховано та сплачено до бюджету держави податок на додану вартість на загальну суму 677 677 грн., в т. ч.: за листопад 2007 року - 12 623 грн.; за лютий 2007 року - 108 935 грн.; за березень 2009 року - 450 048 грн.; за квітень 2009 року - 56 016 грн.; за травень 2009 року - 50 055 грн. та в порушення вимог п. п. 5. 2. 1 п. 5. 2, п. п. 5. 3. 9 п. 5. З ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 (з змінами та доповненнями) ПП «Агро-Тера»не було донараховано та сплачено до бюджету держави податок на прибуток за 1 квартал 2009 року в сумі 705 519 грн. Всього податків на загальну суму 1 383 196 грн.

В попередньому судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_1 заявила клопотання про закриття провадження по даній справі на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року, так як на її утриманні перебуває неповнолітня дитина -донька ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4.

Заслухавши дане клопотання, думку прокурора, який не заперечував проти задоволення клопотання, оглянувши матеріали кримінальної справи, суд приходить до висновку, що воно підлягає до задоволення.

ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України віднесений до злочинів невеликої тяжкості, ОСОБА_1 раніше не судима, має на утриманні неповнолітню дитину -доньку ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, що підтверджується копією про народження серії 1-АМ № 179876 від 18.02.2003 року, позитивно характеризується за місцем проживання, інкримінуємий злочин було вчинено в період часу з 03.11.2008 року по 25.06.2009 року, а саме: до набрання чинності Законом України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року, а тому відповідно до ст. 1 п. «в», ст.ст. 8, 9, 12 вищезазначеного Закону ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Керуючись ст.ст. 1 п. «в», 8, 9, 12 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 р. ст. 44, ст. 86 КК України, ст. ст. 6 п. 4, 237, 282 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі акту амністії, яка усуває застосування покарання за вчинене діяння.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 212 КК України провадженням закрити.

Запобіжний захід, обраний ОСОБА_1 органами досудового слідства у вигляді підписки про невиїзд -скасувати.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Вінницької області протягом 7-ми діб з моменту її проголошення.

Суддя: