№ 760/3800/16-к
(№1-кс/760/9709/16)
20. 07. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого 1 відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 міста Києва ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000015 від 29.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що у провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000015 від 29.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
29.01.2016 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов рапорт з ОУ ГУ ДФС у м. Києві з інформацією щодо можливих порушень діючого податкового законодавства посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період діяльності за 2014-2015 роки.
Так, відповідно до рапорту ОУ ГУ ДФС у Києві за вих. 292/26-15-20-05 від 28.01.2016 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здають в оренду власне нерухоме майно підконтрольним транзитним підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 4 154 875,57 грн. в тому числі ПДВ 692 479,24 грн., з середньою ціною оренди 1 кв.м. у розмірі 22,45 грн.
В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2014 - 2015 роках проведено діяльність по здачі в суборенду нерухомого майна отриманого в оренду від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами на загальну суму 86 583 154,62 грн., в т.ч. ПДВ 14 430 525,77 грн.
Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надаючи протягом 2014 - 2015 років в оренду власні приміщення підприємств «транзитної» групи, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за цінами нижче ринкових, занизило базу оподаткування податком на додану вартість.
Дана інформація підтверджується проведеним аналітичним дослідженням від 27.01.2016, проведеним ВПОЗУ у СО ОУ ІНФОРМАЦІЯ_5 , щодо дотримання вимого податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки.
За результатами проведеного дослідження дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки, при встановленні факту здачі в оренду власних приміщень за цінами нижче ринкових, вбачаються порушення п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за період 2014 - 2015 роки на загальну суму 14 430 525,77грн.
Крім цього встановлено, що приміщення за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 на праві власності належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 , податкова адреса: АДРЕСА_3 ), які також здають в оренду власне нерухоме майно підконтрольним транзитним підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )з а період 2014-2015 р.р. на загальну суму 1 934 035,65 грн. в тому числі ПДВ 322 339,27 грн., з середньою ціною оренди 1 кв.м. у розмірі 25,0 грн.
В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2014 - 2015 роках проведено діяльність по здачі в суборенду нерухомого майна отриманого в оренду від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами на загальну суму 29 017 159,26 грн., в т.ч. ПДВ 4 836 193,21 грн.
Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » надаючи протягом 2014 - 2015 років в оренду власні приміщення підприємств «транзитної» групи, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за цінами нижче ринкових, занизило базу оподаткування податком на додану вартість.
Дана інформація підтверджується проведеним аналітичним дослідженням від 27.01.2016, проведеним ВПОЗУ у СО ОУ ІНФОРМАЦІЯ_5 , щодо дотримання вимого податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки.
За результатами проведеного дослідження з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки, при встановленні факту здачі в оренду власних приміщень за цінами нижче ринкових, вбачаються порушення п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за період 2014 -2015 роки на загальну суму 4 513 853,94 грн.
Крім того встановлено, що транзитні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » грошові кошти отримані від здачі в суборенду нерухомого майна підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами, окрім коштів сплачених по заниженим цінам за оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в подальшому перераховують на підконтрольні підприємства, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (КОД НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ).
Також встановлено, що в ході здійснення оперативного супроводження досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32016100090000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України повідомляю, що за наслідками проведених заходів встановлено, що на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_14 перебуває ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), яке здійснює господарську діяльність в сфері надання в оренду фізичним та юридичним особам офісних приміщень за адресою: АДРЕСА_4 . Даний бізнес-центр належить на праві власності вищевказаному підприємству. Загальна площа зазначених ТРЦ складає понад 35 000 кв. м..
Так, проведеними оперативними заходами встановлено, що між ІНФОРМАЦІЯ_16 та забудовником зазначеного бізнес-центру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_18 Договір пайової участі у створенні соціальної та інженерно - транспортної інфраструктури м. Києва не укладались, пайові кошти на розвиток соціальної та інженерно-транспортної інфраструктури м. Києва до міського бюджету не перераховувались, довідки про виконання умов пайової участі не надавались.
Слідчий зазначає, що в зв'язку з викладеним вище виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до речей і документів укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » з ІНФОРМАЦІЯ_19 .
Беручи до уваги, що у ІНФОРМАЦІЯ_19 знаходяться документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », що містять відомості про обставини здачі в експлуатацію об'єкту по АДРЕСА_4 , враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також оперативним співробітникам ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві, а саме: ОСОБА_5 та іншим, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України, на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_19 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 , оригіналів документів, які надають право на виконання будівельних робіт та засвідчують прийняття в експлуатацію об'єктів на АДРЕСА_4 .
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1