Справа№ 640/10387/16-п
н/п 3/640/2639/16
"21" липня 2016 р. Київський районний суд м. Харкова в складі:
головуючого - судді Лях М.Ю.,
при секретарі - Хомінської Т.В.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали справи, що надійшли з Харківської митниці Державної фіскальної служби України відносно:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого директором ТОВ «ПЕТМАСТЕР», зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, паспорт гр-на України МТ №248361,
у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 статті 483 Митного кодексу України, -
04.02.2014 року керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/001072 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3012242 від 29.01.2014 із загальною фактурною вартістю 18660,67 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 149154,7 грн.), СMR №140129 від 30.01.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613391085485E5 від 29.01.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3012242 від 29.01.2014 було направлено товари для тварин вартістю 78343,62 EUR (на 04.02.2014 вартість товару складала 845245,48 грн.), CMR №б/н від 27.01.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3012242 від 29.01.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
06.02.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/001162 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3013149 від 30.01.2014 із загальною фактурною вартістю 8754,48 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 69974,56 грн.), СMR №004644 від 03.02.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613391169401E4 від 30.01.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3013149 від 30.01.2014 було направлено товари для тварин вартістю 37038,75 EUR (на 06.02.2014 вартість товару складала 400941,51 грн.), CMR №б/н від 28.01.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3013149 від 30.01.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
11.02.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/001342 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3015424 від 03.02.2014 із загальною фактурною вартістю 21405,02 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 183081,4 грн.), СMR №140204 від 06.02.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613391352085E2 від 03.02.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3015424 від 03.02.2014 було направлено товари для тварин вартістю 45865,30 EUR (на 11.02.2014 вартість товару складала 535012,02 грн.), CMR №б/н від 30.01.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3015424 від 03.02.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
04.03.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/002390 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3025395 від 21.02.2014 із загальною фактурною вартістю 17262,78 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 172496,6 грн.), СMR № 240214 від 26.02.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613392509063Е9 від 21.02.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3025395 від 21.02.2014 було направлено товари для тварин вартістю 82930,08 EUR (на 04.03.2014 вартість товару складала 1140913,56 грн.), CMR №б/н від 20.02.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3025395 від 21.02.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
03.03.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/002320 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3026805 від 21.02.2014 із загальною фактурною вартістю 18086,13 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 175424,6 грн.), СMR № 24029 від 25.02.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613392623033Е8 від 24.02.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3026805 від 21.02.2014 було направлено товари для тварин вартістю 78950,66 EUR (на 03.03.2014 вартість товару складала 1057763,65 грн.), CMR №б/н від 24.02.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3026805 від 21.02.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
04.03.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/002389 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3025829 від 25.02.2014 із загальною фактурною вартістю 18266,54 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 182526,6 грн.), СMR № 24032 від 26.02.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613392675574Е8 від 25.02.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3025829 від 25.02.2014 було направлено товари для тварин вартістю 49023,60 EUR (на 04.03.2014 вартість товару складала 674443,94 грн.), CMR №б/н від 20.02.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3025829 від 25.02.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
04.03.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/002392 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3027021 від 26.02.2014 із загальною фактурною вартістю 16071,36 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 160591,5 грн.), СMR № 24037 від 27.02.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613392760548Е1 від 26.02.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3027021 від 26.02.2014 було направлено товари для тварин вартістю 50823,63 EUR (на 04.03.2014 вартість товару складала 699207,92 грн.), CMR №б/н від 24.02.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3027021 від 26.02.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
05.03.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/002446 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3028003 від 27.02.2014 із загальною фактурною вартістю 18063,15 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 175647,9 грн.), СMR № 24039 від 28.02.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613392848186Е9 від 27.02.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3028003 від 27.02.2014 було направлено товари для тварин вартістю 52000,29 EUR (на 05.03.2014 вартість товару складала 696187,21 грн.), CMR №б/н від 28.02.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3028003 від 27.02.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
31.03.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/003604 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3039268 від 24.03.2014 із загальною фактурною вартістю 14257,25 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 156182,5 грн.), СMR № 240325 від 26.03.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613394179282Е3 від 21.03.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3039268 від 24.03.2014 було направлено товари для тварин вартістю 47137,89 EUR (на 31.03.2014 вартість товару складала 710482,74 грн.), CMR №б/н від 21.03.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3039268 від 24.03.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
07.04.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/003973 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3046003 від 03.04.2014 із загальною фактурною вартістю 14662,48 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 170832,1 грн.), СMR № 240403 від 04.04.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613394942082Е5 від 03.04.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3046003 від 03.04.2014 було направлено товари для тварин вартістю 75569,17 EUR (на 07.04.2014 вартість товару складала 1207283,84 грн.), CMR №б/н від 03.04.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3046003 від 03.04.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
29.04.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/004952 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3057110 від 25.04.2014 із загальною фактурною вартістю 20974,43 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 238211,8 грн.), СMR № 290045 від 26.04.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613396184737Е7 від 25.04.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3057110 від 25.04.2014 було направлено товари для тварин вартістю 36525,43 EUR (на 29.04.2014 вартість товару складала 573749,02 грн.), CMR №б/н від 24.04.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3057110 від 25.04.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
06.05.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/005154 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3060569 від 29.04.2014 із загальною фактурною вартістю 22159,38 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 252616,9 грн.), СMR № 342989 від 02.05.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613396346067Е1 від 29.04.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3060569 від 29.04.2014 було направлено товари для тварин вартістю 45508,60 EUR (на 06.05.2014 вартість товару складала 719157,84 грн.), CMR №б/н від 29.04.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3060569 від 29.04.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
23.05.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/005879 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3069087 від 14.05.2014 із загальною фактурною вартістю 20118,26 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 235996,4 грн.), СMR № 342980 від 19.05.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613397267757Е0 від 15.05.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3069087 від 14.05.2014 було направлено товари для тварин вартістю 79558,05 EUR (на 23.05.2014 вартість товару складала 1276316,14 грн.), CMR №б/н від 15.05.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3069087 від 14.05.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
Керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/001184 від 06.02.2014 та № 702200001/2014/002495 від 06.03.2014 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 та № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3014158 від 31.01.2014 із загальною фактурною вартістю 18450,07 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 147471,4 грн.), СMR № 374589 від 03.02.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613391255732Е3 від 31.04.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3014158 від 31.01.2014 було направлено товари для тварин вартістю 49449,71 EUR (вартість товару складала 549731,58 грн.), CMR №б/н від 29.01.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3014158 від 31.01.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
05.06.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Харківської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 807100000/2014/023255 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3077730 від 30.05.2014 із загальною фактурною вартістю 15452,69 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 183425,10 грн.), СMR № 000581 від 02.06.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Харків».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613398127351Е3 від 30.05.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3077730 від 30.05.2014 було направлено товари для тварин вартістю 64586,71 EUR (на 05.06.2014 вартість товару складала 1046095,31 грн.), CMR №б/н від 28.05.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3077730 від 30.05.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
04.09.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Харківської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 807100000/2014/036985 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3129196 від 29.08.2014 із загальною фактурною вартістю 18546,39 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 232405,40 грн.), СMR № б/н від 01.09.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Харків».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613303210434Е0 від 28.08.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3129196 від 29.08.2014 було направлено товари для тварин вартістю 64206,73 EUR (на 04.09.2014 вартість товару складала 1055202,10 грн.), CMR №б/н від 27.08.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3129196 від 29.08.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
15.10.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Харківської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 807100000/2014/042876 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № 3152227 від 06.10.2014 із загальною фактурною вартістю 15812,25 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 204791,7 грн.), СMR № 0001529 від 13.10.2014. Товар було направлено від відправника «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Харків».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE613305205286Е4 від 02.10.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина) згідно з інвойсом № 3152227 від 06.10.2014 було направлено товари для тварин вартістю 71103,14 EUR (на 15.10.2014 вартість товару складала 1167595,68 грн.), CMR №б/н від 06.10.2014, умови поставки «EXW Tarp».
Крім того, у інвойсі № 3152227 від 06.10.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків).
03.07.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 до Харківської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 807100000/2014/027744 на товари для тварин разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойси №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3 від 26.06.2014 із загальною фактурною вартістю 6142,79 дол. США (станом на день подання декларації за курсом НБУ становило 72690,1 грн.), СMR № 103600 від 30.06.2014.
Товар було направлено від відправника «Tetra GmbH» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Харків».
Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки до Харківської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 11.02.2016 № 4653/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина, відповідно до якої згідно інвойсів від 25.06.2014 № НОМЕР_1, № НОМЕР_2, від 26.06.2014 № НОМЕР_3; експортної декларації від 30.06.2014 MRN 14DE538099636153E0, загальна фактурна вартість товарів склала 45020,11 EUR (складає 729215,98 грн.), умови поставки «EXW Mele», продавець «Tetra GmbH» (Німеччина), покупець «TSP INVEST LTD» (Україна, Харків), отримувач ТОВ «Петмастер». Крім того, згідно інвойсу від 23.06.2014 № 472318, експортної декларації MRN 14DE538099360963E4, CMR № 103440, загальна фактурна вартість товарів склала 4355,05 EUR (складає 70541,19 грн.), умови поставки «EXW Bissendorf»,продавець «AB Aqua Medic GmbH» (Німеччина), покупець «TSP INVEST LTD» (Україна,Харків).
Відповідно до витягу із реєстру Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців фірма «TSP INVEST LTD» не значиться.
Відповідно до ст. 265, п. 43 ст.4 МК України гр-н ОСОБА_1 безпосередньо здійснював заявлення відомостей про товари за МД №№ 702200001/2014/001072, 702200001/2014/001162, 702200001/2014/001342, 702200001/2014/002390, 702200001/2014/002320, 702200001/2014/002389, 702200001/2014/002392, 702200001/2014/002446, 702200001/2014/003604, 702200001/2014/003973, 702200001/2014/004952, 702200001/2014/005154, 702200001/2014/005879, 702200001/2014/001184, 702200001/2014/002495, 807100000/2014/036985, 807100000/2014/023255, 807100000/2014/042876, 807100000/2014/027744, а також та за посадою керівника ТОВ «ПЕТМАСТЕР» в силу постійно виконуваних ним обов'язків контролював додержання вимог МК України під час декларування вказаних товарів. Таким чином директором ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 було здійснено переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару вартістю 15 155 087 грн., вчинене з поданням митному органу як підстави для його переміщення документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.
28.03.2016 року відносно директора ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_1 головним державним інспектором ВАПР УБМП Харківської митниці ДФС ОСОБА_2 на підставі вимог п. 2 ч.1 ст. 490, ст. 494, п.1 ч.2 ст. 508 МК України було складено протокол про порушення митних правил №185/80700/16 за ознаками правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 МК України. Предмети правопорушення не вилучались у зв'язку з їх випуском у вільний обіг. Правопорушення кваліфіковано як повторне, оскільки гр. ОСОБА_1 притягувався до адміністративної відповідальності за ст. 483 Митного кодексу України протягом року у справі про ПМП № 036/80700/15.
В судовому засіданні представник Харківської митниці ДФС в судове засідання з'явився, подання митниці підтримав.
В судове засідання ОСОБА_1 не з'явився, повідомлявся належним чином про час та місце судового розгляду справи. В судовому засіданні представник ОСОБА_1 - ОСОБА_3, з протоколом про порушення митних правил не погодився та пояснив, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення та навіть відсутня подія самого правопорушення та крім того, збігли строки притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, встановлені Митним кодексом України.
Суд, вислухавши думку представників сторін, перевіривши матеріали справи, приходить до наступного.
У відповідності зі ч.2 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.
Відповідальність за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України настає у разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
За змістом ст. 264 Митного кодексу України, митна декларація приймається та реєструється органом доходів і зборів. Подання митної декларації повинно супроводжуватися наданням митному органу комерційних супровідних та інших необхідних документів, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України або уповноваженим ним органом. Митна декларація приймається митним органом, якщо встановлено, що в ній містяться всі необхідні відомості і до неї додано всі необхідні документи. Дата і час прийняття митної декларації фіксуються посадовою особою митного органу, що її прийняла шляхом її реєстрації. З моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Митний орган не має права відмовити в прийнятті митної декларації, якщо декларантом виконано всі умови, встановлені цим Кодексом. Відмова митного органу в прийнятті митної декларації повинна бути за формою та вмотивованою, а про причини відмови має бути письмово повідомлено декларанту шляхом вручення або надіслання одного примірника зазначеної картки невідкладно декларанту або уповноваженій ним особі.
Таким чином, передбачене ч.2 ст. 483 Митного кодексу України порушення митних правил, характеризується вчиненням одноразової дії в певний час, а саме, під час митного оформлення товару, коли такий проступок може бути виявлений контролюючим органом, який згідно з метою митного оформлення, засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформлює результати такого контролю вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею абостаттею 482 цього Кодексу. Отже зазначене порушення митних правил не є триваючим, а положення ст. 269 МК України надають лише можливість зміни, відкликання та визнання митної декларації недійсною у строк та порядку визначеному зазначеною нормою, тобто безумовно не свідчить про тривалість правопорушення, а лише надають змогу декларанту самостійно усунути його наслідки. З матеріалів справи вбачається, що інкриміноване адміністративне правопорушення мало місце 04.02.2014 року, тобто більше 6 місяців назад.
Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що матеріали про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 надійшли до Київського районного суду м. Харкова за межами строку, передбаченого ч.2 ст. 467 Митного кодексу України.
У розумінні вимог ч.2 ст. 467 Митного кодексу України існує обставина, що взагалі виключає провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1
Отже, у відповідності зі ч.2 ст. 467 Митного кодексу України, провадження по дійсній справі підлягає закриттю.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 489, 495, 527, 528, 529 Митного кодексу України, ст.ст. 276, 280, 247 КУпАП, ст. 41 Конституції України, суд, -
Провадження в справі про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_1 за ч.2 ст. 483 Митного кодексу України закрити, у зв'язку з закінченням терміну притягнення до адміністративної відповідальності.
Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Харківської області протягом десяти днів, апеляція на яку подається через районний суд.
Суддя Київського районного суду
м. Харкова М.Ю. Лях