Справа № 4-174/2009 р.
06 серпня 2009 року Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області в складі:
головуючого судді - Дядечка І.І.,
при секретарі - Бові С.А.,
за участю прокурора - Лазоренка О.В.,
розглянувши подання начальника ВПМ Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення огляду магазину «Апрель», за адресою: м. Комсомольськ, вул. Леніна,72 та виробничого приміщення за адресою:: Полтавська область, Кобеляцький р-н, с. Світлогірське, вул. Леніна, 13 та вилучення документів, чорнових записів та оргтехніки, які свідчать про фінансово - господарську діяльність ПП ОСОБА_2 за адресою: м. Комсомольськ, вул.. Леніна, 72 та обладнання, що використовується для незаконного пошиву дитячого одягу за адресою: Полтавська область, Кобеляцький р-н, с. Світлогірське, вул.. Леніна, 13.
Начальник ВПМ Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, де просить надати дозвіл на проведення огляду магазину «Апрель» за адресою: м. Комсомольськ, вул.. Леніна, 72 та виробничого приміщення за адресою: Полтавська область, Кобеляцький р-н, с. Світлогірське, вул.. Леніна, 13, що належить громадянину ОСОБА_2, та дозвіл на проведення вилучення документів, чорнових записів та оргтехніки, які свідчать про фінансово - господарську діяльність ПП ОСОБА_2, за адресою: магазин «Апрель» , Полтавська область, м. Комсомольськ, вул.. Леніна, 72 та обладнання, що використовується для незаконного пошиву дитячого одягу за адресою: Полтавська обл., Кобеляцький р-н, с. Світлогірське, вул.. Леніна, 13.
В поданні вказує, що в ході проведення заходів, направлених на виявлення фактів порушення податкового законодавства, співробітниками ВПМ Кременчуцької ОДПІ було встановлено, що за адресою: Полтавська область, Кобеляцький р-н, с. Світлогірське, вул. Леніна, 13 ОСОБА_2, організовано цех по пошиву дитячого одягу з метою його подальшої реалізації, без відповідних дозвільних документів та без укладених договорів на працевлаштування з працівниками вищевказаного цеху. Матеріали по даному факту зареєстровані в КОЗП ВПМ Кременчуцької ОДПІ за № 234 від 29.07.2009 року.Приміщення в БТІ м. Кобеляки помилково зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, тоді як фактична адреса: с. Світлогірське, вул.. Леніна, 13. В ході розгляду матеріалів встановлено, що громадянин ОСОБА_3, зареєстрований як суб'єкт господарської діяльності з 24.10.2006 року та знаходиться на загальній системі оподаткування. Види діяльності згідно КВЕД -15.2.0 роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах з перевагою продовольчого асортименту. Згідно офіційної звітності ПП Рубель займається реалізацією лікеро - горілчаних напоїв, тютюнових виробів та продуктів харчування в магазині «Апрель» за адресою: Полтавська область, м. Комсомольськ, вул. Леніна, 72. Для цих цілей ПП ОСОБА_2 отримав відповідні ліцензії, за адресою магазину зареєстрував касовий апарат. Фінансових результатів іншого виду діяльності, крім реалізації лікеро - горілчаних та тютюнових виробів, в деклараціях ПП ОСОБА_2 не вказує. З метою термінового припинення незаконної діяльності, яка виразилася у незаконному виробництві дитячого одягу ПП Рубель ОСОБА_4, що становить загрозу ненадходження до бюджетів значних сум податків і зборів, виникла необхідність у проведенні огляду та вилученні документів, чорнових записів та оргтехніки, які свідчать про фінансово - господарську діяльність ПП ОСОБА_2 за адресою: Полтавська область, м. Комсомольськ, вул.. Леніна, 72 та вилучення обладаннання, що використовується для незаконного пошиву дитячого одягу за адресою: Полтавська обл., Кобеляцький р-н, с. Світлогірське, вул. Леніна, 13.
Суд, вислухавши представника Кременчуцького ВПМ Кременчуцької ОДПІ, думку прокурора, який подання підтримав, вивчивши та проаналізувавши надані матеріали, вважає, що подання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав:
Згідно рапорту оперативного співробітника ВПМ Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_5, в ході проведення заходів, направлених на виявлення порушень податкового законодавства було встановлено, що ПП ОСОБА_2 за адресою: Полтавська область, Кобеляцький р-н, с. Світлогірське, вул. Леніна, 13, організував виробничий цех, де знаходяться приладдя для виробництва і матеріали , з яких здійснюється пошив дитячого одягу, без відповідних дозвільних документів. На даному виробництві працює близько 30 осіб, не оформлених у встановленому законом порядку як наймані працівники . Даний рапорт зареєстровано у КОЗП ВПМ Кременчуцької ОДПІ за № 243 від 31.07.2009 року.
Згідно листа Світлогірської сільської ради, Кобеляцького району, Полтавської області, будівля кафе «Дніпро», в якій організовано швейне виробництво знаходиться за адресою: с. Світлогірське, вул. Леніна, 13, Кобеляцький район, Полтавської області. Відомості про особу, яка організувала швейне виробництво відсутні. Також в ньому зазначається, що власник вказаної будівлі станом на 24.07.2009 року не відомий, реквізити приватного підприємця чи юридичної особи, від імені яких здійснюється виробництво не відомі, відомостей про угоди купівлі- продажу будівлі в сільській раді відсутні, орендна плата за землю до бюджету ради не надходила протягом останніх трьох років, земельна ділянка під будівлею обліковується в землях запасу Світлогірської сільської ради, дозвіл на розміщення об'єкту підприємницької діяльності за даною адресою не видавався.
Згідно повідомлення КП «Кобеляцьке МБТІ» нежитлова будівля кафе «Дніпро» належить ОСОБА_6
ОСОБА_7 державної нотаріальної контори підтверджується, що спадкоємцем на нерухоме майно - будівлю кафе «Дніпро» - після померлої 09.10.2006 року ОСОБА_6, є ОСОБА_2
Також за даними реєстрації прав власників на нерухоме майно, станом на 28.07.2009 року по м. Комсомольську за ОСОБА_2 зареєстровано нежиле приміщення за адресою: м. Комсомольськ, вул. Леніна, 72, що підтверджується листом КП «КМБТІ» за № 4/3884.
Згідно пояснень в судовому засіданні начальника ВПМ Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_8, за вказаною адресою розташований магазин «Апрель», де ПП Рубель займається реалізацією лікеро - горілчаних напоїв, тютюнових виробів та продуктів харчування. Згідно звіту по використанню ЕКК весь дохід, отриманий від реалізації лікеро - горілчаних напоїв, тютюнових виробів декларуються в декларації з податку на додану вартість, тобто фінансових результатів іншого виду діяльності, в деклараціях ПП ОСОБА_2 не вказується.
Відповідно до повідомлення ОСОБА_7 відділення Кременчуцької ОДПІ фізична особа ОСОБА_2 має трьох найманих працівників.
Згідно заяви Світлогірської сільської ради за № 413 від 24.07.2009 року особи, що працюють на швейному виробництві в установленому законом порядку як робітники не оформлені, податок з доходів фізичних осіб до місцевого бюджету не сплачується.
В силу ст.97 КПК України, коли необхідно перевірити заяву або повідомлення про злочин до порушення справи, така перевірка здійснюється прокурором, слідчим або органом дізнання в строк не більше десяти днів шляхом відібрання пояснень від окремих громадян чи посадових осіб або витребування необхідних документів. Заява або повідомлення про злочини до порушення кримінальної справи можуть також бути перевірені шляхом проведення оперативно - розшукової діяльності. Проведення визначених у законодавчих актах України окремих оперативно - розшукових заходів проводиться з дозволу суду за погодженим з прокурором поданням керівника відповідного оперативного підрозділу або його заступника.
Відповідно до ч.2 ст.190 КПК України у невідкладних випадках може бути проведений огляд місця події до порушення кримінальної справи. В цих випадках, при наявності для того підстав, кримінальна справа порушується негайно після огляду місця події.
Приймаючи до уваги викладене, враховуючи конституційне право на недоторканість володіння особи, та беручи до уваги необхідність термінового припинення незаконної діяльності, яка виразилась у незаконному виробництві дитячого одягу, що становить загрозу ненадходження до бюджетів значних сум податків і зборів, виявленню слідів злочину та інших речових доказів, з'ясування обставин злочину, а також те, що місцем події є виробниче приміщення за адресою: Полтавська область, Кобеляцький р-н, с. Світлогірське, вул. Леніна, 13, суд приходить до висновку, що слід частково задовольнити подання, дозволивши огляд місця події, що буде достатнім для прийняття рішення в порядку ст. 97 КПК України .
На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст.97, 177, 190 КПК України, ст.11 Закону України «Про міліцію», ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», суд,
Подання начальника ВПМ Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення огляду магазину «Апрель», за адресою: м. Комсомольськ, вул. Леніна,72 та виробничого приміщення за адресою: Полтавська область, Кобеляцький р-н, с. Світлогірське, вул. Леніна, 13, вилучення документів, чорнових записів та оргтехніки, які свідчать про фінансово - господарську діяльність ПП ОСОБА_2 за адресою: м. Комсомольськ, вул.. Леніна, 72 та обладнання, що використовується для незаконного пошиву дитячого одягу за адресою: Полтавська область, Кобеляцький р-н, с. Світлогірське, вул.. Леніна, 13 - задовольнити частково.
Надати ВПМ Кременчуцької ОДПІ дозвіл на проведення огляду виробничого приміщення за адресою: Полтавська область, Кобеляцький р-н, с. Світлогірське, вул. Леніна, 13 , та при наявності для того підстав, порушити негайно кримінальну справу після огляду місця події .
В іншій частині подання - відмовити.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя: І.І. Дядечко