Справа №295/8617/16-к
1-кс/295/3551/16
24.06.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32016060000000033 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -
Слідчий звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ), а саме: відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронних носіях, по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня), у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати,сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів за період із 01.01.2014 року по 31.05.2016 року; документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_2 (Українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритого у ГУ ДКСУ У ЖИТОМИРСЬКIЙ ОБЛАСТI (МФО НОМЕР_1 ), а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналу доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, грошових чеків на отримання готівки по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня), у період з 01.01.2014 року по 31.05.2016 року; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32016060000000033, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) в період із 01.06.2014 року по 31.10.2014 року, здійснюючи придбання через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_5 ) імпортованих товарів, шляхом безпідставного використання коду УКТЗЕД 2901100000, який відповідно до вимог п.215.1 ст. 215 ПКУ не є об'єктом оподаткування підакцизним податком, ухилилися від сплати податків та зборів на загальну суму 4 611 104,00 грн.
Крім того, встановлено, що в період червня-жовтня 2014 року на вимогу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювали імпорт скрапленого газу. У вказаний період на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (вантажоотримувач) поставлялась хімічна речовина (складова для виробництва каучуку) вантажовідправниками якого являються ОАО " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ОАО " ІНФОРМАЦІЯ_5 " та ЗАО " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (Росія).
В ході проведення імпортних операцій, змінено код УКТЗЕД НОМЕР_6 на код УКТЗЕД 2901100000, який дає можливість здійснювати розмитнення без сплати акцизного податку та в подальшому призводить до ухилення від сплати митних платежів.
Слідчий зазначив, що з метою перекручування відомостей, які вказуються у ВМД посадові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовують підконтрольну офшорну фірму, яка зареєстрована в Гонконзі Maytex investment (group) limited АДРЕСА_1 - представник ОСОБА_5 (ін. код НОМЕР_7 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ) (графа 11 ВМД - торгуюча країна). За допомогою вищевказаної фірми здійснювалась зміна коду УКТЗЕД та назва товару з метою ухилення від сплати митних платежів. В подальшому ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 » при розмитненні товару, надавала документи зі зміненими кодами УКТЗЕД та назвою товару, а саме: ОПИС ТОВАРУ (графа 31 ВМД) - Бутан (фракція нормального бутану, марка вища) ациклічний насичений вуглеводневий, якмй використовується у якості сировини для отримання бутадієну у виробництві синтетичного каучуку, а також для піролізу та інших цілей та вказувався КОД ТОВАРУ (графа 33 ВМД) - 2901100000.
Згідно українського класифікатора товарів ЗЕД, даний код товару розшифровується, як - Вуглеводнi ациклiчнi насиченi та звільнений від сплати акцизного податку оскільки використовується в якості сировини для подальшого виробництва інших продуктів. В подальшому вищевказаний товар під тим самим кодом УКТЗЕД 2901100000 та назвою товару реалізовувався на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В подальшому за даним кодом УКТЗЕД 2901100000 здійснювалась реалізація на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який в свою чергу формував витрати по поставленому товару, по якому номенклатура поставки, яка зазначена у прибуткових накладних, актах приймання-передачі та бухгалтерського обліку не відповідає поставленому товару та здійснював подальшу реалізацію за готівкові кошти кінцевим споживачам Житомирської області, в т.ч. через мережу ГАЗС, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 , АДРЕСА_3 ) товару за кодом УКТЗЕД НОМЕР_6 , але не являється виробником та не має потужностей для виробництва. Таким чином, за вищевказаний період оформлено 44 ВМД (з кодом УКТЗЕД 2901100000).
Слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування було встановлено, що у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) відкрито рахунок в банківській установі ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня).
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що документи, які зберігаються у банківській установі ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ), де відкриті рахунки клієнта містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, та містять інформацію щодо осіб, які відкривали рахунки, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаними рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунків, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій осіб що скоїли вищезазначений злочин, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Дослідивши клопотання, додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Зі змісту ч. 5 ст. 132 КПК України вбачається, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
В судове засідання слідчим не надані матеріали кримінального провадження № 32016060000000033, проте інформація, що міститься в матеріалах вказаного кримінального провадження, має суттєве значення під час розгляду клопотання та може істотно вплинути на висновки слідчого судді.
Окрім того, резолютивна частина клопотання не містить відомостей про належність вказаних рахунків будь-якій юридичній чи фізичній особі-підприємцю.
Клопотання належним чином не мотивоване та не наведено доказів, що особа, у володінні якої знаходяться документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження.
Відсутні повні та конкретні відомостей про речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.
За даних обставин, підстав для задоволення клопотання слідчий суддя не вбачає.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 39,132 КПК України, слідчий суддя, -
У задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів винесеного у кримінальному провадженні № 32016060000000033 - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1