Справа №295/8569/16-к
1-кс/295/3511/16
24.06.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32015060000000080 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -
Слідчий звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) або осіб, які виконують організаційно-розпорядчі обов'язки в зв'язку з ліквідацією банківської установи, зокрема документів наданих для відкриття та обслуговування рахунків: - ПП « ОСОБА_5 » код ЄДР НОМЕР_2 по рахункам №№ НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), ПП « ОСОБА_6 » код ЄДР НОМЕР_5 по рахункам №№ НОМЕР_6 (українська гривня), НОМЕР_7 (українська гривня), ПП « ОСОБА_7 » код ЄДР НОМЕР_8 по рахунку № НОМЕР_9 (українська гривня), ПП « ОСОБА_8 » код ЄДР НОМЕР_10 по рахункам №№ НОМЕР_11 (українська гривня), НОМЕР_12 (українська гривня), ПП « ОСОБА_9 » код ЄДР НОМЕР_13 по рахункам №№ НОМЕР_14 (українська гривня), НОМЕР_15 (українська гривня), ПП « ОСОБА_10 » код ЄДР НОМЕР_16 по рахункам №№ НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_18 (українська гривня), ПП « ОСОБА_11 ЄДР НОМЕР_19 по рахунку № НОМЕР_20 (українська гривня), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДР НОМЕР_21 по рахунку № НОМЕР_22 (українська гривня), ПП « ОСОБА_12 » код ЄДР НОМЕР_23 по рахунку № НОМЕР_24 , ПП « ОСОБА_13 » код ЄДР НОМЕР_25 по рахунку № НОМЕР_26 (українська гривня), ПП « ОСОБА_14 » код ЄДР НОМЕР_27 по рахунку № НОМЕР_28 (українська гривня), ПП « ОСОБА_15 » код ЄДР НОМЕР_29 по рахунку № НОМЕР_30 (українська гривня), НОМЕР_31 (українська гривня), ПП « ОСОБА_16 » код ЄДР НОМЕР_32 по рахунку № НОМЕР_33 (українська гривня), ПП « ОСОБА_17 » код ЄДР НОМЕР_34 по рахункам №№ НОМЕР_35 (українська гривня), НОМЕР_36 (українська гривня), ПП « ОСОБА_18 » код ЄДР НОМЕР_37 по рахункам №№ НОМЕР_38 (українська гривня), НОМЕР_39 (українська гривня), ПП « ОСОБА_19 » код ЄДР НОМЕР_40 по рахункам №№ НОМЕР_41 (українська гривня), ОСОБА_20 іден. код НОМЕР_42 по рахунку № НОМЕР_43 , ОСОБА_21 іден. код НОМЕР_44 по рахунку № НОМЕР_45 , ОСОБА_22 іден. код НОМЕР_46 по рахунку № НОМЕР_47 , ОСОБА_23 іден. код НОМЕР_48 по рахунку № НОМЕР_49 , ОСОБА_24 іден. код НОМЕР_50 по рахунку № НОМЕР_51 , ОСОБА_25 іден. код НОМЕР_52 по рахунку № НОМЕР_53 , ОСОБА_26 іден. код НОМЕР_54 по рахунку № НОМЕР_55 , ОСОБА_27 іден. код НОМЕР_56 по рахунку № НОМЕР_57 , ОСОБА_28 іден. код НОМЕР_58 по рахунку № НОМЕР_59 , а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції), за період часу з 01.01.2013 року по 23.05.2016 року; обліково-реєстраційних справ зазначених СГД, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, оригіналів доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.
У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32015060000000080, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_60 , м. Житомир), в період із 01.01.2013 року по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП « ОСОБА_29 » код ЄДР НОМЕР_61 , ПП « ОСОБА_30 » код ЄДР НОМЕР_62 , ПП « ОСОБА_31 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_32 » код ЄДР НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_33 » код ЄДР НОМЕР_63 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДР НОМЕР_64 , ПП « ОСОБА_34 » код ЄДР НОМЕР_65 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДР НОМЕР_66 , ПП « ОСОБА_35 » код ЄДР НОМЕР_67 , ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн. грн.
Крім того, встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП " ОСОБА_36 " код ЄДР НОМЕР_68 , ПП " ОСОБА_37 " код ЄДР НОМЕР_69 , ПП " ОСОБА_38 " код ЄДР НОМЕР_70 , ПП " ОСОБА_39 " код ЄДР НОМЕР_71 , ПП " ОСОБА_40 " код ЄДР НОМЕР_72 , ПП " ОСОБА_41 " код ЄДР НОМЕР_73 , ПП " ОСОБА_42 " код ЄДР НОМЕР_8 , ПП " ОСОБА_43 " код ЄДР НОМЕР_74 , ПП " ОСОБА_44 " код ЄДР НОМЕР_75 , ПП " ОСОБА_45 " код ЄДР НОМЕР_76 , ПП " ОСОБА_46 " код ЄДР НОМЕР_77 , ПП « ОСОБА_47 » код ЄДР НОМЕР_78 , ПП " ОСОБА_8 " код ЄДР НОМЕР_10 , ПП " ОСОБА_9 " код ЄДР НОМЕР_13 , ПП " ОСОБА_48 " код ЄДР НОМЕР_79 , ПП " ОСОБА_49 " код ЄДР НОМЕР_80 , ПП " ОСОБА_50 " код ЄДР НОМЕР_81 , ПП " ОСОБА_51 " код ЄДР НОМЕР_82 , ПП " ОСОБА_52 " код НОМЕР_83 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код НОМЕР_84 , ПП " ОСОБА_53 " код ЄДР НОМЕР_85 , ПП " ОСОБА_54 " код ЄДР НОМЕР_86 , ПП " ОСОБА_55 " код ЄДР НОМЕР_87 , ПП " ОСОБА_56 " код ЄДР НОМЕР_88 , ПП " ОСОБА_57 " код ЄДР НОМЕР_89 , ПП " ОСОБА_58 " код ЄДР НОМЕР_90 , ПП " ОСОБА_59 " код ЄДР НОМЕР_91 , ПП " ОСОБА_60 " код ЄДР НОМЕР_92 , ПП " ОСОБА_61 " код ЄДР НОМЕР_93 , ПП " ОСОБА_62 " код ЄДР НОМЕР_94 , ПП " ОСОБА_63 " код ЄДР НОМЕР_95 , ПП " ОСОБА_64 " код ЄДР НОМЕР_96 , ПП " ОСОБА_65 " код ЄДР НОМЕР_97 , ПП " ОСОБА_66 " код ЄДР НОМЕР_98 , ПП " ОСОБА_67 " код ЄДР НОМЕР_99 , ПП " ОСОБА_68 код ЄДР НОМЕР_100 , ПП " ОСОБА_69 " код ЄДР НОМЕР_101 , ПП " ОСОБА_70 " код ЄДР НОМЕР_102 , ПП " ОСОБА_71 " код ЄДР НОМЕР_103 , ПП " ОСОБА_72 " код ЄДР НОМЕР_104 , ПП " ОСОБА_73 " код ЄДР НОМЕР_105 , ПП " ОСОБА_74 " код ЄДР НОМЕР_106 , ПП " ОСОБА_75 " код ЄДР НОМЕР_107 , ПП " ОСОБА_76 " код ЄДР НОМЕР_108 , ПП " ОСОБА_77 " код ЄДР НОМЕР_109 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код ЄДР НОМЕР_110 , ПП " ОСОБА_10 " код ЄДР НОМЕР_16 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " код ЄДР НОМЕР_111 та інших СГД, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ ІНФОРМАЦІЯ_9 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ".
За таких обставин, податкові зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 - 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн. грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб'єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
Слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування було проведено обшуки за адресами розташування офісних приміщень «транзитно-конвертаційної групи», а саме: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 були виявлені печатки наступних СГД: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДР НОМЕР_112 , ПП « ОСОБА_78 » код ЄДР НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДР НОМЕР_113 , ПП « ОСОБА_79 » код ЄДР НОМЕР_113 , ПП « ОСОБА_80 » код ЄДР НОМЕР_21 , ПП « ОСОБА_81 » код ЄДР НОМЕР_114 , ПП « ОСОБА_82 » код ЄДР НОМЕР_115 , ПП « ОСОБА_83 » код ЄДР НОМЕР_116 , ПП « ОСОБА_84 » код ЄДР НОМЕР_117 , ПП « ОСОБА_12 » код ЄДР НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДР НОМЕР_118 , ПП « ОСОБА_85 » код ЄДР НОМЕР_119 , ПП « ОСОБА_13 » код ЄДР НОМЕР_25 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДР НОМЕР_120 , ПП « ОСОБА_14 » код ЄДР НОМЕР_27 , ПП « ОСОБА_86 » код ЄДР НОМЕР_121 , ПП « ОСОБА_87 » код ЄДР НОМЕР_122 , ПП « ОСОБА_88 » код ЄДР НОМЕР_123 , ПП « ОСОБА_10 » код ЄДР НОМЕР_16 , ПП « ОСОБА_62 » код ЄДР НОМЕР_94 , ПП « ОСОБА_60 » код ЄДР НОМЕР_92 , ПП « ОСОБА_8 » код ЄДР НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДР НОМЕР_124 , ПП « ОСОБА_52 » код ЄДР НОМЕР_83 , ПП « ОСОБА_89 » код ЄДР НОМЕР_125 , ПП « ОСОБА_66 » код ЄДР НОМЕР_98 , ПП « ОСОБА_90 » код ЄДР НОМЕР_126 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код ЄДР НОМЕР_127 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (бувша назва « ІНФОРМАЦІЯ_18 ») код ЄДР НОМЕР_84 , ПП « ОСОБА_68 » код ЄДР НОМЕР_100 , ПП « ОСОБА_9 » код ЄДР НОМЕР_13 , ПП « ОСОБА_61 » код ЄДР НОМЕР_93 , ПП « ОСОБА_54 » код ЄДР НОМЕР_86 , ПП « ОСОБА_59 » код ЄДР НОМЕР_91 , ПП « ОСОБА_91 » код ЄДР НОМЕР_78 , ПП « ОСОБА_92 » код ЄДР НОМЕР_128 , ПП « ОСОБА_67 » код ЄДР НОМЕР_99 , ПП « ОСОБА_50 » код ЄДР НОМЕР_81 , ПП « ОСОБА_93 » код ЄДР НОМЕР_129 , ПП « ОСОБА_6 » код ЄДР НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_94 » код ЄДР НОМЕР_130 , ПП « ОСОБА_95 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_55 » код ЄДР НОМЕР_87 , ПП « ОСОБА_96 » код ЄДР НОМЕР_76 , ПП « ОСОБА_49 » код ЄДР НОМЕР_80 , ПП « ОСОБА_53 » код ЄДР НОМЕР_85 , ПП « ОСОБА_97 » код ЄДР НОМЕР_131 , ПП « ОСОБА_48 » код ЄДР НОМЕР_79 , ПП « ОСОБА_65 » код ЄДР НОМЕР_97 , ПП « ОСОБА_98 » код ЄДР НОМЕР_77 , ПП « ОСОБА_51 » код ЄДР НОМЕР_82 , ПП « ОСОБА_99 » код ЄДР НОМЕР_65 , ПП « ОСОБА_100 » код ЄДР НОМЕР_132 , ПП « ОСОБА_101 » код ЄДР НОМЕР_133 , ПП « ОСОБА_7 » код ЄДР НОМЕР_8 , ПП « ОСОБА_102 » код ЄДР НОМЕР_134 , ПП « ОСОБА_103 » код ЄДР НОМЕР_135 , ПП « ОСОБА_104 » код ЄДР НОМЕР_72 , ПП « ОСОБА_19 » код ЄДР НОМЕР_40 , ПП « ОСОБА_105 » код ЄДР НОМЕР_61 , ПП « ОСОБА_106 » код ЄДР НОМЕР_136 , ПП « ОСОБА_15 » код ЄДР НОМЕР_29 , ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (САНКТ-ПЕТЕРБУРГ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (Владивосток), ПП « ОСОБА_107 » код ЄДР НОМЕР_32 , ПП « ОСОБА_17 » код ЄДР НОМЕР_34 , ПП « ОСОБА_108 » код ЄДР НОМЕР_137 , ФГ « ОСОБА_109 » код ЄДР НОМЕР_138 , ПП « ОСОБА_110 » код ЄДР НОМЕР_139 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЄДР НОМЕР_140 , СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » код ЄДР НОМЕР_141 , ПП « ОСОБА_111 » код ЄДР НОМЕР_142 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » код ЄДР НОМЕР_143 , ПП « ОСОБА_112 » код ЄДР НОМЕР_144 , ПП « ОСОБА_113 » код ЄДР НОМЕР_145 , ПП « ОСОБА_57 » код ЄДР НОМЕР_89 , ПП « ОСОБА_114 » код ЄДР НОМЕР_146 , ПП « ОСОБА_115 » код ЄДР НОМЕР_147 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код ЄДР НОМЕР_148 , ФОП ОСОБА_116 іден. номер НОМЕР_149 , ФГ « ОСОБА_117 » код ЄДР НОМЕР_150 , ФГ « ОСОБА_118 » код ЄДР НОМЕР_151 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код ЄДР НОМЕР_152 , ПП « ОСОБА_119 » код ЄДР НОМЕР_153 , ПП « ОСОБА_120 » код ЄДР НОМЕР_154 , ФОП ОСОБА_121 іден. номер НОМЕР_155 , ПП « ОСОБА_18 » код ЄДР НОМЕР_37 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » код ЄДР НОМЕР_156 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » код ЄДР НОМЕР_157 , ФОП ОСОБА_122 іден. номер НОМЕР_158 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » код ЄДР НОМЕР_159 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » код ЄДР НОМЕР_160 , ПП « ОСОБА_123 » код ЄДР НОМЕР_161 , ПП « ОСОБА_124 » код ЄДР НОМЕР_162 , ПП « ОСОБА_125 » код ЄДР НОМЕР_163 , Підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП « ОСОБА_126 » код ЄДР НОМЕР_164 , ПП « ОСОБА_127 » код ЄДР НОМЕР_165 , Громадська організація « ІНФОРМАЦІЯ_30 » код ЄДР НОМЕР_166 , ПП « ОСОБА_128 » код ЄДР НОМЕР_167 , ПП « ОСОБА_129 » код ЄДР НОМЕР_168 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » код ЄДР НОМЕР_169 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » код ЄДР НОМЕР_170 , ПП « ОСОБА_130 » код ЄДР НОМЕР_171 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » код ЄДР НОМЕР_172 , ПП « ОСОБА_131 » код ЄДР НОМЕР_173 , ПП « ОСОБА_132 » код ЄДР НОМЕР_75 , ПП « ОСОБА_133 » код ЄДР НОМЕР_174 , ПП « ОСОБА_134 » код ЄДР НОМЕР_71 , ПП « ОСОБА_135 » код ЄДР НОМЕР_70 , ПП « ОСОБА_136 » код ЄДР НОМЕР_175 , ПП « ОСОБА_137 » код ЄДР НОМЕР_69 , ПП « ОСОБА_138 » код ЄДР НОМЕР_68 , ПП « ОСОБА_139 » код ЄДР НОМЕР_176 , ПП « ОСОБА_140 » код ЄДР НОМЕР_177 , ПП « ОСОБА_141 » код ЄДР НОМЕР_74 , ПП « ОСОБА_142 » код ЄДР НОМЕР_178 .
Слідчий вказав, що вказані підприємства пов'язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками. Крім того, зазначеними СГД відкрито (були відкриті) рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), де відкриті та обслуговується рахунки клієнтів, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення «клієнт-банку», містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених СГД та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню.
Дослідивши клопотання, додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Зі змісту ч. 5 ст. 132 КПК України вбачається, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Слідчим суддею встановлено, що до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів додані копії документів, не засвідчені належним чином, що позбавляє слідчого суддю можливості пересвідчитися в ідентичності цих документів, в той час, як інформація, що в них міститься, має суттєве значення під час розгляду клопотання та може істотно вплинути на висновки слідчого судді.
Клопотання належним чином не мотивоване та не наведено доказів, що особа, у володінні якої знаходяться документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження.
Відсутні повні та конкретні відомостей про речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.
За даних обставин, підстав для задоволення клопотання слідчий суддя не вбачає.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 39,132 КПК України, слідчий суддя, -
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів винесеного у кримінальному провадженні № 32015060000000080 - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1