Справа № 405/4799/16-к
1-кс/405/1537/16
29.06.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні №32015120010000089 від 28.09.15 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів документів СФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_2 ) за адресою АДРЕСА_2 , а також прийняти відповідне рішення про їх вилучення (здійснити виїмку) в оригіналах, а саме:
- статистичний звіт форми №2-ферм «Основні показники господарської діяльності фермерського господарства за 2008 рік» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №4-сг «Заключний звіт про підсумки сівби під урожай 2008 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 1 грудня 2008 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №2-ферм «Основні показники господарської діяльності фермерського господарства за 2009 рік» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №9-б-сг «Внесення мінеральних, органічних добрив, гіпсування та вапнування грунтів під урожай 2009 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2009 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2010 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 1 грудня 2010 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №2-ферм «Основні показники господарської діяльності фермерського господарства за 2010 рік» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2011 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 1 грудня 2011 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- фінансовий звіт малого підприємництва Баланс на 1 січня 2011 року СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 1 грудня 2012 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за 2012 рік» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 1 грудня 2009 року» СФГ « ОСОБА_3 ».
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000089 від 28.09.15, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) у період з 01.10.2014 року по 23.09.2015 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 233 508, 56 грн., що є особливо великим розміром.
В квітні 2016 проведено планову виїзну перевірку СФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань достовірності, повноти нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2013 по 31.12.2015, за результатами якої складено акт 08.04.2016 №16/11-28-14-01/31493024.
Із висновків вказаного акту перевірки встановлено, що службові особи СФГ « ОСОБА_3 » в порушення вимог п.п.14.1.234 п.14.1 ст.14, п.209.2, п.209.7, п.209.11, п.п.209.15.2, п.209.15, п.п.209.17.1, ст. 209, ст.187 ст.188 та ст. 133, ст. 134, ст.135, ст.136, ст.137 п.209.11, ст.209, п.п.4 п. 291.4 ст. 291, п.299.11 ст.299 ПК України, безпідставно використавши пільговий спецрежим оподаткування ПДВ та спрощену систему оподаткування, умисно приховано об'єкт від оподаткування, в результаті чого не нарахований та не сплачений до бюджету ПДВ на загальну суму 1878156.0 грн., в т.ч. за березень 2015 року на суму 53163,0 грн., за червень 2015 року на суму 257565,0 грн., за вересень 2015 року на суму 1526567,0 грн., за жовтень 2015 року на суму 40861,0 грн. та податок на прибуток за 2015 рік на загальних підставах на суму 2 484 191,34 грн., разом на загальну суму 4 362 347,34 грн., які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.
Під час проведення в квітні 2016 вищезазначеної планової перевірки перевіряючим були надані документи про нібито передачу на зберігання колишнім керівником господарства насіння соняшнику на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в кількості 916,478 тонн, які нібито в 2015 році і були реалізовані новим керівником.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що СФГ « ОСОБА_3 » угоди про передачу насіння соняшнику на відповідальне зберігання з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 ” не укладало та не передавало на відповідальне зберігання насіння соняшнику в кількості 916,478 тонн, що підтверджено даними звітності про відсутність взаємовідносин між вказаними підприємствами, а також даними статистичної звітності СФГ « ОСОБА_3 ».
З метою перевірки вказаних порушень необхідно, а також встановлення наявності чи відсутності проведення відображення в статистичній звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » поміщення на зберігання насіння соняшнику в кількості 916,478 тонн нібито прийнятого на зберігання від СФГ « ОСОБА_3 ».
З посиланням на викладені обставини слідчим обґрунтовується у клопотанні необхідність в наданні тимчасового доступу до вказаних документів.
При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000089 від 28.09.15 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Речі і документи до яких просить надати доступ слідчий відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст. 160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ містять відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення речей і документі в оригіналах.
На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні №32015120010000089 від 28.09.15 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення речей і документі в оригіналах СФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_2 ) за адресою АДРЕСА_2 , а саме:
- статистичний звіт форми №2-ферм «Основні показники господарської діяльності фермерського господарства за 2008 рік» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №4-сг «Заключний звіт про підсумки сівби під урожай 2008 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 1 грудня 2008 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №2-ферм «Основні показники господарської діяльності фермерського господарства за 2009 рік» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №9-б-сг «Внесення мінеральних, органічних добрив, гіпсування та вапнування грунтів під урожай 2009 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2009 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2010 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 1 грудня 2010 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №2-ферм «Основні показники господарської діяльності фермерського господарства за 2010 рік» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2011 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 1 грудня 2011 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- фінансовий звіт малого підприємництва Баланс на 1 січня 2011 року СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 1 грудня 2012 року» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за 2012 рік» СФГ « ОСОБА_3 »;
- статистичний звіт форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 1 грудня 2009 року» СФГ « ОСОБА_3 ».
Строк дії ухвали до 29.07.2016 року.
Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1