Справа № 1615/1332/2012
15.03.2012 року м. Кременчук
Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області в складі:головуючої судді Зоріної Д.О., при секретарі Хохловій Н.Б., за участю прокурора Сеннікова А.Б., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької об"єднаної державної податкової інспекції Охріменка В.Б. про надання дозволу на проведення обшуку у будинку, що належить на праві приватної власності ОСОБА_2-
До суду звернувся старший слідчий СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Охріменко В.Б. з поданням, погодженим з прокурором міста Кременчука, про надання дозволу на проведення обшуку у будинку, що належить на праві приватної власності ОСОБА_2.
В поданні зазначив, що слідчим відділенням ПМ Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області в даний час розслідується кримінальна справа №2011531008019 порушена за ч.3 ст.212 КК України відносно службових осіб ПП "Фірма "Влан"(код ЄДРПОУ 23807722).
В ході досудового слідства встановлено, що в період часу з березня 2008 року по грудень 2010 року службові особи ПП "Фірма "Влан"(код ЄДРПОУ 23807722), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з виконанням робіт, наданням послуг, поставкою товарно-матеріальних цінностей, умисно безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарських взаємовідносин з ПП "Стиларт"(код ЄДРПОУ 35414318), ТОВ "Анві Продукт"(код ЄДРПОУ 37106984), ПП "Дортехмонтаж-67"(код ЄДРПОУ 36491943), ТОВ "Імпекс Продгарант" (код ЄДРПОУ 37142844), ТОВ "Вестпринт"(код ЄДРПОУ 36979585), ПП "Фірма "Скіон"(код ЄДРПОУ 36007477), ПП "Італ-Плюс"(код ЄДРПОУ 36195125), ПП "Кремнет"(код ЄДРПОУ 36410492), ТОВ "Економ-Ресурс"(код ЄДРПОУ 36581701), яких фактично не було. Внаслідок чого службові особи ПП "Фірма "Влан"умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 307 392 грн., що в 5 310 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету України.
Також було встановлено, що за допомогою ПП "Дортехмонтаж-67"(код ЄДРПОУ 36491943) було незаконно сформовано податковий кредит та валові витрати ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926) директором якого є гр. ОСОБА_3, 1963 р.н.
Формування податкового кредиту та валових витрат проходило через пов'язаних осіб, а саме ПП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1), ПП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2), які є працівниками ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926) та ПП ОСОБА_7, яка є дружиною гр. ОСОБА_3 директора ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926), тобто зазначені СГД задіяні в схемі мінімізації податкових зобов'язань ПП "Фірма "Влан"(код ЄДРПОУ 23807722) та ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926).
ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926) зареєстроване в Кременчуцькій ОДПІ № 20.06.2006 року. Дане підприємство є платником на прибуток підприємств та податку на додану вартість. Юридична адреса: Полтавська обл., Кременчуцький р-н., с. Кам'яні Потоки, вул. Щорса, буд. 436, кімната № 32.
Бухгалтером на ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926) згідно наказу № 6 -ВК від 01.06.2011 року є ОСОБА_7, 1967 р.н.
При проведенні слідчо -оперативних дій було встановлено, що в будинку в якому проживає бухгалтер ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926) ОСОБА_8 знаходяться оригінали документів по фінансово -господарських взаємовідносинах ПП "Фірма"Влан"(код ЄДРПОУ 23807722) та ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926), які мають доказове значення по справі.
Враховуючи викладене, а також те, що у слідства є достатні підстави вважати, що документи та інші речі які мають значення для встановлення істини по кримінальній справі та можуть бути доказами, у тому числі первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності (як в електронних так і в паперових носіях), відомості про видачу заробітної плати працівникам які виконували роботи від імені підприємств-субпідрядників, технічні засоби (у тому числі комп'ютерна техніка), носії інформації, чорнові записи та записні книжки, штампи, печатки, грошові кошти, речі та цінності які здобуті злочинним шляхом, чекові книжки, платіжні картки, засоби доступу до банківських рахунків, які свідчать про злочинну діяльність спрямовану на умисне ухилення від сплати податків та знаходяться в квартирі розташованої за адресою: АДРЕСА_1, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною вище адресою.
Суд, вислухавши слідчого, прокурора, який підтримав подання, вивчивши та проаналізувавши матеріали кримінальної справи, приходить до висновку, що подання законне та обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.
29 червня 2011 року заступником начальника ВКРС СВ ПМ ДПА у Полтавській області Васильченком Ю.В. було порушено кримінальну справу відносно службових осіб ПП "Фірма "Влан""за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.
3 січня 2012 року старшим слідчим СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Охріменком В.Б. було прийнято зазначену вище кримінальну справу до свого провадження.
В ході досудового слідства встановлено, що в період часу з березня 2008 року по грудень 2010 року службові особи ПП "Фірма "Влан"(код ЄДРПОУ 23807722), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з виконанням робіт, наданням послуг, поставкою товарно-матеріальних цінностей, умисно безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарських взаємовідносин з ПП "Стиларт"(код ЄДРПОУ 35414318), ТОВ "Анві Продукт"(код ЄДРПОУ 37106984), ПП "Дортехмонтаж-67"(код ЄДРПОУ 36491943), ТОВ "Імпекс Продгарант" (код ЄДРПОУ 37142844), ТОВ "Вестпринт"(код ЄДРПОУ 36979585), ПП "Фірма "Скіон"(код ЄДРПОУ 36007477), ПП "Італ-Плюс"(код ЄДРПОУ 36195125), ПП "Кремнет"(код ЄДРПОУ 36410492), ТОВ "Економ-Ресурс"(код ЄДРПОУ 36581701), яких фактично не було. Внаслідок чого службові особи ПП "Фірма "Влан"умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 307 392 грн., що в 5 310 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету України.
Також було встановлено, що за допомогою ПП "Дортехмонтаж-67"(код ЄДРПОУ 36491943) було незаконно сформовано податковий кредит та валові витрати ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926) директором якого є гр. ОСОБА_3, 1963 р.н.
Формування податкового кредиту та валових витрат проходило через пов'язаних осіб, а саме ПП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1), ПП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2), які є працівниками ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926) та ПП ОСОБА_7, яка є дружиною гр. ОСОБА_3 директора ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926), тобто зазначені СГД задіяні в схемі мінімізації податкових зобов'язань ПП "Фірма "Влан"(код ЄДРПОУ 23807722) та ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926).
Бухгалтером на ПП "Зігер"(код ЄДРПОУ 34450926) згідно наказу № 6 -ВК від 01.06.2011 року є ОСОБА_7, 1967 р.н.
Згідно адресної довідки адресного бюро м. Кременчука Полтавської області від 05.03.2012 р. ОСОБА_7, 1967 р.н., зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1
Згідно довідки Кременчуцького міжміського бюро технічної інвентаризації №61/797 від 24.02.2012 р. квартира, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності зареєстрований за ОСОБА_2.
Приймаючи до уваги відомості, отримані в ході проведення досудового слідства, суд приходить до висновку, що є достатні підстави вважати, що за вказаною слідчим адресою можуть знаходитись предмети, що можуть мати важливе значення для встановлення істини в справі, в зв"язку з чим необхідно провести обшук за вказаною слідчим адресою.
Керуючись ст. 177 КПК України ,
Подання старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької об"єднаної державної податкової інспекції Охріменка В.Б. про надання дозволу на проведення обшуку у будинку, що належить на праві приватної власності ОСОБА_2 - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення обшуку у квартирі АДРЕСА_2, яка належить на праві приватної власності ОСОБА_2.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя : Д.О. Зоріна