Справа № 537/4040/13-к
Провадження № 1-кс/537/761/2013
26.07.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю слідчого - Воронюк В.А., розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС капітана податкової міліції Воронюк В.А. про надання дозволу на проведення обшуку,
До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС капітан податкової міліції Воронюк В.А. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в будівлях та прилеглій території за адресою: АДРЕСА_1 який належить ОСОБА_3 (дружині ОСОБА_4.), з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як в електронних так і в паперових носіях, а саме - печаток, угод, додаткових угод, додатків до угод, актів приймання товару, накладних, податкових накладних, рахунків, листів, актів приймання-передачі та інших документів ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" та інших підприємств, в період часу з 01.01.2010р. - 31.01.2013р., а також технічних засобів у тому числі комп'ютерна техніка та електронні носії інформації в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, чорнових записів, грошових коштів речей та цінності, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.
В обґрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Дельта СКМ" (код 34987824 м.Кременчук) в період 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів та податкової звітності свого підприємства.
Дані дії службових осіб ТОВ "Дельта СКМ" при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч. 1 ст. 366 КК України.
Також службові особи ТОВ "Компанія Азімут" (код ЄДРПОУ 36836827) відображали та ТОВ "Желдоргарант" (код ЄДРПОУ 38252352), які діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносин, яких фактично не було, з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ КПФ "Кураж"(код ЄДРПОУ 36717857), ПП "Тигран - Дніпро"(код ЄДРПОУ 37262511), ПП Фірма "Злагода-Світ"(код ЄДРПОУ 37791735), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(код ЄДРПОУ 38066073), ПП "Компанія "Агріс"(код ЄДРПОУ 37667103).
Дані дії службових осіб ТОВ "Компанія Азімут" (код ЄДРПОУ 36836827) відображали та ТОВ "Желдоргарант" при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч. 1 ст. 366 КК України.
Також в ході досудового слідства відповідно до звіту аудиторського експертного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ "Дельта СКМ" не мала права відносити суми до податкового кредиту по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест" на загальну суму ПДВ 2419215 грн..
В ході досудового слідства встановлено, що діяльність: ТОВ "Компанія Азімут" (код ЄДРПОУ 36836827), ТОВ КПФ "Кураж"(код ЄДРПОУ 36717857), ПП "Тигран - Дніпро"(код ЄДРПОУ 37262511), ПП Фірма "Злагода-Світ"(код ЄДРПОУ 37791735), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(код ЄДРПОУ 38066073), ПП "Компанія "Агріс"(код ЄДРПОУ 37667103) була спрямована на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб. Їх контрагенти, що направляли фінансово-грошові потоки, працювали в одному сегменті ринку, службові особи підприємств фінансово-господарською діяльністю фактично не займалися. Також встановлено, що вищевказані підприємства з ознаками фіктивності фактично за місцями реєстрації не знаходились.
З аналізу банківських роздруківок ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" встановлено, що вони придбавали у сільсько-господарсько переробних підприємств цукор, муку, насіння, а реалізовували своїм покупцям запасні частини для автомобілів та поїздів, двигуни, роботи будівельні та електромонтажні, та інше.
З показів директора ПП "Компанія "Агріс" ОСОБА_5 встановлено, що їй допомагав вести фінансово-господарську діяльність ПП "Компанія "Агріс" ОСОБА_4, готівкові кошти, які вона знімала з рахунку ПП "Компанія "Агріс" вона передавала ОСОБА_4
Директором, засновником та головним бухгалтером ТОВ "Компанія Азімут" являвся ОСОБА_4.
Також в ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_4 проживає за адресою: АДРЕСА_1, вказаний будинок належить ОСОБА_3 (дружина ОСОБА_4.) відповідно до довідки з "Кременчуцького міжміського бюро технічної інвентаризації Полтавської обласної ради" №61/2369 від 24.07.2013 р..
З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення правопорушення, відшукання та їх вилучення, приймаючи до уваги, що наявні матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що в будинку за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться документи, печатки, штампи, незаповнені бланки первинних документів підприємств, знаряддя злочину, речі і цінності та кошти здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі у тому числі документи по взаємовідносинам з іншими суб'єктами господарської діяльності, а саме: первинні документи, печатки, штампи, незаповнені бланки первинних документів по взаємовідносинах з контрагентами, а також іншими СГД, які використовуються в схемах мінімізації податкових зобов'язань; комп'ютерна техніка для їх виготовлення, в тому числі ноутбуки, принтери, сканери, копіювальна техніка; печатки та штампи; банківські пластикові картки для обслуговування карткових, розрахункових, депозитних та кредитних рахунків, електронні носії інформації (флеш-карти, накопичувачі на жорсткому магнітному диску, оптичні лазерні диски, магнітні дискети та стрічкові накопичувачі), а також юридично-правові документи, грошові кошти, речі і цінності, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення; інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення законодавства в період з 01.01.2010 року по січень 2013 року, що можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду по кримінальному провадженні та мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні та з метою недопущення їх знищення, приховування, невидачі документів, забезпечення цивільного позову по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні обшуку, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
В судовому засіданні старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Воронюк В.А. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.
Заслухавши ініціатора клопотання, вивчивши матеріали, подані в його обгрунтування слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею достовірно встановлено, що СВ Кременчуцької ОДПІ внесено до ЄРДР відомості за № 32013180000000061 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом внесення службовими особами ТОВ "Дельта СКМ" неправдивих відомостей до офіційних документів та податкової звітності даного підприємства в період з 01.01.2010 року по січень 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України та за фактом відображення службовими особами ТОВ "Компанія Азімут" та ТОВ "Желдоргарант" по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносин, яких фактично не було з суб'єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран-Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.
Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.
До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.
З показів директора ПП "Компанія "Агріс" ОСОБА_5 встановлено, що їй допомагав вести фінансово-господарську діяльність ПП "Компанія "Агріс" ОСОБА_4, готівкові кошти, які вона знімала з рахунку ПП "Компанія "Агріс" вона передавала ОСОБА_4
Директором, засновником та головним бухгалтером ТОВ "Компанія Азімут" являвся ОСОБА_4.
Також в ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_4 проживає за адресою: АДРЕСА_1, що зокрема підтверджується протоколом допиту свідка ОСОБА_4 від 25.04.2013 року. Вказаний будинок належить ОСОБА_3 відповідно до довідки з "Кременчуцького міжміського бюро технічної інвентаризації Полтавської обласної ради" №61/2369 від 24.07.2013 р.
Положеннями статті 233 КПК України визначено поняття житла та іншого володіння особи, а саме під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.
З урахуванням викладеного, наявних матеріалів в обґрунтування поданого клопотання, беручи до уваги пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку є законним та обгрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, так як в приміщенні за адресою АДРЕСА_1 , можуть знаходиться речі і документи, що мають важливе значення для встановлення істини в розслідуємому кримінальному провадженні за № 32013180000000061, в зв"язку з чим клопотання слідчого про проведення обшуку є таким, що підлягає задоволенню повністю.
Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС капітана податкової міліції Воронюк В.А. - задовольнити.
Надати старшому слідчому слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Воронюку В.А. дозвіл на проведення обшуку в будівлях та прилеглій території за адресою: АДРЕСА_1, який належить ОСОБА_3, з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як в електронних так і в паперових носіях, а саме - печаток, угод, додаткових угод, додатків до угод, актів приймання товару, накладних, податкових накладних, рахунків, листів, актів приймання-передачі та інших документів ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" та інших підприємств, в період часу з 01.01.2010р. - 31.01.2013р., а також технічних засобів у тому числі комп'ютерна техніка та електронні носії інформації в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, чорнових записів, грошових коштів речей та цінності, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.
Ухвала діє до 26.08.2013 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: І.І. Дядечко