ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД Луганської області 91016, м.Луганськ пл.Героїв ВВВ 3а тел.55-17-32
ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ СУД Луганской области91016, г.Луганск пл.Героев ВОВ 3а тел.55-17-32
Справа №
Суддя Ворожцов А.Г., розглянувши матеріали справи за позовом
Рубіжанської об'єднаної державної податкової інспекції Луганської області
до Закритого акціонерного товариства «Земська страхова компанія», м. Кремінна Луганської області
про арешт активів у вигляді зупинення операцій на рахунках
в присутності представників:
від позивача - Кошаков Д.В. - ст. держ. подат. інсп., дов. № 28/10 від 10.01.07, Резніков В.В. - нач. відділу ДПА в Луган. обл., дов. № 1950-10-09 від 30.03.07; Мартинова І.О. - гол. держ. подат. інсп. ДПА в Луганськ. обл., дов. № 152/10-11 від 15.01.07,
від відповідача -Гончаренко О.О., дов. б/н від 19.10.06.
Суть спору: позивачем заявлена вимога про застосування арешту активів у вигляді зупинення операцій на рахунках платника податків ЗАТ“Земська страхова компанія», а саме:
- № 2650230220546 у ВАТ “РЕАЛ БАНК»у м. Харків, МФО № 351588,
- № 26503980175 у АКБ “Європейський»у м. Харків, МФО № 351845,
- № 26515001018240 у АБ “Факторіал - Банк»у м. Харків, МФО № 351715,
- № 2650317 та № 2651837 у ВАТ “Мегабанк»у м. Харків, МФО № 351629,
- Валютний рахунок № 26500013804 та поточний рахунок № 26500013804 у ХАК “Зембанк»у м. Харків, МФО № 351652,
- № 26508001030175 у Донецькій Філії КБ ТОВ “Місто Банк», МФО № 335968,
- № 26505010113910 у ВАТ КБ “Південкомбанк», МФО № 335946,
- Валютний рахунок № 26507001018402 та поточний рахунок № 26507001018402 ВАТ АКБ “Автокразбанк»у м. Кременчук, МФО № 331100,
- № 26500300303001 у ТОВ КБ “Володимирський»у м. Суми, МФО № 337933,
- № 26526004373 у АБ “Національні інвестиції»у м. Київ, МФО № 300498,
- № 26515001018240 та № 26500111149980 у ТОВ Банк “Фінанси та кредит»у м. Київ, МОФ № 300131,
- № 265010147 у Київській філії ХАК “Зембанк»у м. Вишневе, МФО № 319081,
- № 26526004373 у Київській Регіональній філії АППА “АВАЛЬ»у м. Києві, МФО № 322904 терміном до закінчення планової виїзної перевірки.
Відповідач не скористався своїм правом відповідно до п. 4 ч. 3 ст. 49 КАС України та не надав письмові заперечення на позовну заяву.
В обгрунтування позову позивач виклав таке.
Відповідач, ЗАТ «Земська страхова компанія»зареєстрована в якості суб'єкта господарювання Кремінською райдержадміністрацією за № 13661200000000225 та з 17.04.02р. за № 704 зареєстрована як платник податків в Рубіжанській ОДПІ.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»від 04.12.90р. № 509-ХІІ органи державної податкової служби мають право здійснювати планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).
У зв'язку з не допуском відповідачем працівників податкового органу до планової виїзної перевірки постановою господарського суду Луганської області від 27.10.06р. по справі № 9/725пн-ад було зобов'язано відповідача допустити позивача до проведення планової виїзної перевірки. Вказана постанова була залишена без змін апеляційною інстанцією.
02.02.07р. та 08.02.07р. представником ДВС у Кремінському р-ні за участю працівників ДПІ були здійснені виходи на підприємство з метою проведення перевірки, але їм було відмовлено у допуску до перевірки. За цим фактом були складені відповідні акти.
Відповідно до ст. 9 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»від 21.12.2000р. № 2181-ІІІ (далі -Закон 2181) органи ДПС мають право застосовувати до платників податків адміністративний арешт активів та арешт коштів на рахунку платників податків.
Відповідно до пп. 9.3.9 ст. 9 Закону 2181 арешт коштів на рахунку платника податків здійснюється за заявою податкового органу виключно на підставі рішення суду в порядку, передбаченому законодавством.
Відповідно до пп. 9.1.2 ст. 9 закону 2181 підставою для застосування арешту активів може бути відмова платника податків від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведеня.
Згідно з п. 9.1 Розділу 9 Порядку застосування арешту коштів на рахунку платника податків, затв. наказом ДПА України від 25.09.01р. № 386, зареєстр. в Мін'юсті України 05.10.01р. за № 865/6056, арешт активів у вигляді зупинення операцій на рахунку платника податків за обставинами, визначеними розділом 5 цього Порядку, застосовується на підставі відповідного рішення суду. Розділом 5 Порядку передбачено, що однією з підстав застосування арешту є відмова платника податків від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведення.
Особи, які беруть участь у справі, сторони за адміністративною справою користуються правами та несуть обов'язки відповідно до ст.ст. 49, 51 КАС України.
Керуючись ст.ст. 121, 160, 165 КАС України, суд
1. Закінчити підготовче провадження по справі № 9/162пн-ад.
2. Призначити справу до судового розгляду на 19.04.07р. у приміщенні господарського суду Луганської області за адресою: м. Луганськ, пл. Героїв Великої Вітчизняної війни, 3а, кабінет № 335 об 11 год. 00 хв.
3. Запропонувати відповідачу -надати письмові заперечення на позов з нормативним та документальним обґрунтуванням.
Суддя А.Г. Ворожцов