Справа № 686/9286/16-к
28 квітня 2016 року м.Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32015240000000065,
встановив:
28 квітня 2016 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ « ОСОБА_4 » в період з 01 лютого 2015 року по 30 вересня 2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_5 , ПП « ОСОБА_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Дане кримінальне правопорушення 21 грудня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000065, правова кваліфікація правопорушення - ч.3 ст.212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування, відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 , встановлено, що площа орендованих земельних ділянок ФГ « ОСОБА_4 » становить 513,9518 га, із них 456,5708 га - рілля, 57,381 га - угіддя.
Згідно з інформацією ІНФОРМАЦІЯ_9 №06-15/118 від 05.10.2015 року у 2014 році у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі - 28 ц.
Зважаючи на те, що ФГ « ОСОБА_4 » орендує земельні ділянки площею 456 га, то мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.
Також, встановлено, що за період лютий - вересень 2015 року, відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ « ОСОБА_4 » реалізовано 15 893,335 тон сої, на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн.
Таким чином, ФГ « ОСОБА_4 » не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.
Враховуючи те, що ФГ « ОСОБА_4 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Таким чином, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій, поданих до ІНФОРМАЦІЯ_1 , залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ « ОСОБА_4 » № НОМЕР_1 , відкритий в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) МФО НОМЕР_3 .
Враховуючи вищевикладене, ФГ « ОСОБА_4 » порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року ФГ « ОСОБА_4 » відображено реалізацію понад 30 000 тон сої та іншої сільськогосподарської продукції на загальну суму понад 160 млн. грн., в тому числі ПДВ понад 26 млн. грн., а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в кількості понад 21 000 тон, вартістю 94 728 402 грн. (в тому числі ПДВ 15 788 067 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в кількості понад 800 тонн, вартістю 6 311 526 грн., (в тому числі ПДВ 1 051 921 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в кількості 354,85 тон, вартістю 3 011 162 грн. (в тому числі ПДВ 501 860,34 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в кількості 1141,59 тон, вартістю 8 755 279,98 грн. (в тому числі ПДВ 1 459 213,33 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в кількості понад 500 тон, вартістю 4 646 352 грн. (в тому числі ПДВ 774 392 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в кількості понад 900 тон, вартістю 7 902 000 грн. (в тому числі ПДВ 1 317 000 грн.), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_10 ) в кількості 80 тонн, вартістю 720 000 грн. (в тому числі ПДВ 120 000 грн.), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) в кількості 361,58 тонн, вартістю 3 046 553 грн. (в тому числі ПДВ 507 758,83 грн.), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_12 ) в кількості 831,04 тонн, вартістю 6 611 495,99 грн. (в тому числі ПДВ 1 101 916 грн.), ФОП ОСОБА_8 ( і.п.н. НОМЕР_13 ) в кількості 393,17 тонн, вартістю 3 040 300 грн. (в тому числі ПДВ 506 716,67 грн.) та іншим.
Враховуючи вищевикладене, з метою дослідження усіх обставин кримінального провадження та подальшого проведення судово-почеркознавчих експертиз документів, виникла необхідність у вилученні в ІНФОРМАЦІЯ_1 установчих та реєстраційних документів ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), звітність форми 1ДФ ФГ « ОСОБА_4 », за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., податкові декларації ФГ « ОСОБА_4 » з податку на додану вартість, за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., договори про визнання електронних документів та квитанції на подачу декларацій ФГ « ОСОБА_4 » в електронному вигляді, із зазначенням IP адреси та адреси електронної почти, з якої надходили вказані декларації, за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.
Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов висновку, що з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного правопорушення, а також враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, в зв'язку з чим клопотання слід задовольнити.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-
ухвалив:
Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до оригіналів документів податкової звітності, з можливістю їх вилучення із ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме: установчих та реєстраційних документів ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), звітність форми 1ДФ ФГ « ОСОБА_4 » за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., податкові декларації ФГ « ОСОБА_4 » з податку на додану вартість за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., договори про визнання електронних документів та квитанції на подачу декларацій ФГ « ОСОБА_4 » в електронному вигляді, із зазначенням IP адреси та адреси електронної почти, з якої надходили вказані декларації, за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 28 травня 2016 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя