Провадження № 1-кс/537/25/2014
Справа № 537/186/14-к
16.01.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого - ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
15 січня 2013 року слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно проведених фінансово - господарських взаємовідносин із ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період фінансово-господарської діяльності з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, а саме: договорів страхування, перестрахування та додатків до них, заяви страхувальника, акти огляду майна страхувальника, паспорти (технічні паспорти) майно страхувальника, повідомлення страхувальника про страхові випадки у разі їх настання, відомості експертних оцінок майна страхувальника, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів звірки взаєморозрахунків та інших документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які розташовані за адресою АДРЕСА_1 .
На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчим вказано, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013180090000128 від 25.12.2013 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по фінансово - господарських взаємовідносинах з ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 м. Бориспіль), ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 м. Бровари) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 м. Київ) в період часу з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, що призвело до ненадходження загальнодержавних податків на загальну суму 585 356 грн., що в 1 091 раз перевищує н.м.д.г. та є значним розміром.
Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження, а саме акту планової документальної перевірки ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 4172/16-03-22-06-11/32079024 від 01.11.2013 року встановлено, що в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало діяльність зі страхування відповідно до отриманих ліцензій. Основними «страхувальниками» у вище вказаний період були ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). Загальна сума страхових внесків, які надійшли на рахунок ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року становить 14 182 869 грн. Відповідно до вказаного акту перевірки встановлено завищення валового доходу за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року задекларованого ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 14 182 869 грн. (сума страхових внесків, які надійшли на рахунок ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від вище вказаних страхувальників).
В ході проведення перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2012р. по 31.12.2012р. встановлено, що частина відповідальності по договорах страхування укладених ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » була передана відповідно до договорів перестрахування в адресу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які в ході проведення фінансових операцій по ланцюгу страхування та перестрахування, здійснювали передачі страхових ризиків страховим компаніям, які задіяні у схемах мінімізації податкових зобов'язань для третіх осіб, не забезпечували реальний захист прийнятих ризиків.
Таким чином, є підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в ході проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », пов'язаних із страхуванням своїх майнових прав, що вказані фінансові операції носили лише документальний характер та вчинялися з метою безпідставного формування валових витрат для платників податку на прибуток на загальних підставах, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Згідно реєстраційних документів та податкової звітності встановлено, що фактична та юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є: АДРЕСА_1 .
У зв'язку з вище викладеним, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно проведених фінансово - господарських взаємовідносин із ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період фінансово-господарської діяльності з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, перевірити достовірність проведених фінансових операцій між вище вказаними юридичними особами, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по кримінальному провадженню, можуть бути знищені, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно вилучити останні в належному чином завірених копіях так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, подальшого проведення економічної експертизи, використання при проведенні слідчих дій (пред'явленні документів під час допиту), а також з метою забезпечення кримінального провадження, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, просив клопотання задовольнити повністю.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, надавши в обгрунтування письмове заперечення проти клопотання, відповідно до якого зазначив, що з урахуванням положень ст. 163 КПК України документи фінансово-господарських взаємовідносин ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, не мають суттєвого значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Так, відповідно до акту № 4172/16-03-22-06-11/32079024 від 01.11.2013 року, складеного за результатами документальної планової виїзної перевірки ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має жодної вказівки або посилання на те, що ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були допущені порушення п. 135.5.4 ПК України саме при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин і з вказаним вище підприємством. При цьому також надав в підтвердження своїх заперечень акт № 1998/22.2-12/35939567 від 07.03.2013 року про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 роу по 30.09.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 30.09.2012 року, вказавши при цьому на те, що при проведенні вказаної перевірки порушень, які стосувалися б проведених фінансово-господарських операцій з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виявлено не було.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Як достовірно встановлено слідчим суддею, 25.12.2013 року СВ ФП Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було внесено до ЄРДР за № 32013180090000128 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по фінансово - господарських взаємовідносинах з ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 м. Бориспіль), ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 м. Бровари) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 м. Київ) під час здійснення господарської діяльності в період часу з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
При вирішення клопотання, слідчий суддя бере до уваги, що в рамках розслідування кримінального провадження № 32013180090000128, відповідно до акту планової документальної перевірки ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 4172/16-03-22-06-11/32079024 від 01.11.2013 року, по взаємовідносинах з ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » загальна сума в розмірі 3 251 979 грн. віднесена до складу доходів отриманих від діяльності не пов'язаної із страхуванням, як безповоротну фінансову допомогу, у зв'язку з чим, на дохід в розмірі 3 251 979 грн., було донараховано податок на прибуток від діяльності іншої, ніж страхова в розмірі 682 915 грн. (за ставкою 21 %) та податок на прибуток страховика в розмірі 97 559 грн. (за ставкою 3 %). Різницю вище вказаних донарахувань віднесено до загальної суми заниження податку на прибуток від діяльності не пов'язаної із страхуванням, що становить 585 356 грн.
При цьому відповідно до акту планової документальної перевірки ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 4172/16-03-22-06-11/32079024 від 01.11.2013 року встановлено, що в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало діяльність зі страхування відповідно до отриманих ліцензій. Основними «страхувальниками» у вище вказаний період були ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). Загальна сума страхових внесків, які надійшли на рахунок ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року становить 14 182 869 грн. Відповідно до вказаного акту перевірки встановлено завищення валового доходу за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року задекларованого ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 14 182 869 грн. (сума страхових внесків, які надійшли на рахунок ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від вище вказаних страхувальників).
В ході проведення перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2012р. по 31.12.2012р. встановлено, що частина відповідальності по договорах страхування укладених ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 » була передана відповідно до договорів перестрахування в адресу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які в ході проведення фінансових операцій по ланцюгу страхування та перестрахування, здійснювали передачі страхових ризиків страховим компаніям, які задіяні у схемах мінімізації податкових зобов'язань для третіх осіб, не забезпечували реальний захист прийнятих ризиків.
Враховуючи викладене, беручи до уваги пояснення слідчого в судовому засіданні та надані матеріали в обгрунтування поданого клопотання, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в розслідуємому кримінальному провадженні за № 32013180090000128, можливість за допомогою вказаних слідчим документів перевірити проведення фінансово - господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів є таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване за адресою АДРЕСА_1 надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно проведених фінансово - господарських взаємовідносин із ПрАТ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період фінансово-господарської діяльності з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, а саме: договорів страхування, перестрахування та додатків до них, заяви страхувальника, акти огляду майна страхувальника, паспорти (технічні паспорти) майно страхувальника, повідомлення страхувальника про страхові випадки у разі їх настання, відомості експертних оцінок майна страхувальника, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів звірки взаєморозрахунків та інших документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 повідомити слідчого суддю про хід виконання даної ухвали в порядку ч. 4 ст. 535 КПК України.
Ухвала діє до 16 лютого 2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1