Провадження № 1-кс/537/9/2014
Справа № 537/42/14-к
10.01.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого - ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
09 січня 2014 року слідчий СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (валюта - українська гривня) в ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 та можливість їх вилучення, а саме: копій договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; виписки по рахунках (в тому числі електронний варіант) в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 25.11.2010-03.09.2012 року, карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємця; копій довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства; грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок; копій документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, анкети.
У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, просив слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.
На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчим вказано, що в період часу 2007-2010 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДОПОУ НОМЕР_5 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності шляхом безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту ухилися від сплати податків в сумі 628 137грн., що в понад 1000разів перевищує нмдг та є значним розміром.
За вказаним фактом до ЄРДР внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 ККУ.
Крім цього, в період часу з 2010-2012 роки службові та інші особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 під час виконання робіт по реконструкції ізолятора під оздоровчий комплекс ІНФОРМАЦІЯ_6 та виконання ремонтно-будівельних робіт для інших державних та комунальних підприємств привласнили бюджетні кошти в сумі понад 1млн.грн.
За вказаним фактом до ЄРДР внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.191 ККУ.
Вказані провадження були об'єднані в одне провадження, а досудове розслідування визначено за слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області. До складу слідчої групи по провадженню включені також слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_4 та інші слідчі.
В ході досудового розслідування було встановлено, що під час проведення фінансово-господарської діяльності для виконання робіт службові та інші особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », під час виконання робіт за державні кошти для ІНФОРМАЦІЯ_6 та виконання ремонтно-будівельних робіт для інших державних та комунальних підприємств проводили виконання робіт вільно найманими місцевими працівниками, працівниками підрядника ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та власними працівниками. При цьому з метою безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту використовуючи рахунки підконтрольних підприємств перераховували безготівкові кошти з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке не має відношення до виконання робіт вказаних у документах та фактично не виконувало роботи у м.Гадячі. Вказані підстави вказують на фіктивність(безтоварність) господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поскільки фактичні виконавці не мають нікого відношення до вказаного підприємства, оплата робіт проводилася за готівкові кошти, тому в слідства є підстави вважати, що за весь період діяльності підприємства могла проводитись незаконна діяльність направлена на прикриття обставин легалізації грошових коштів та переведення безготівкових коштів у готівкові.
Так було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувало кошти на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий 25.11.2010року в АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_3 та згідно відомостей бази даних органів податкових органів був закритий 03.09.2012року.
Вказав, що є підстави вважати, що невстановлені особи разом з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » проводили незаконні операції в результаті яких спричинили шкоду держаним інтересам в особливо великих розмірах. В слідства виникла необхідність у дослідженні обставин використання вказаних коштів на предмет можливої легалізації та на предмет безтоварності наданих послуг(виведенні готівкових коштів) та встановленні суми збитків за результатами такої діяльності, проведенні ряду почеркознавчих експертиз після отримання оригіналів документів.
Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визнано банкрутом і на даний час проходить ліквідаційну процедуру. За місцем знаходження згідно даних облікової справи платника податків підприємство не знаходиться, а тому отримати які-небудь документи стосовно укладених угод з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не представляється за можливе.
Для з'ясування обставин , які мають значення кримінальних правопорушень, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час виконання будівельних робіт та подальше використання коштів, встановлення осіб, причетних до розпорядження рахунком рахунком, необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучення документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 25.11.2010-03.09.2012року, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, просила клопотання задовольнити повністю.
Представник ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, надавши слідчому судді заяву про неможливість прибути в судове засідання.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Як достовірно встановлено слідчим суддею, 21.06.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32013180090000114 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків на загальну суму 628 137 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в ході проведення фінансово -господарської діяльності безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту в період часу з 2007 року по 2010 роки з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України та 21.06.2013 року внесено до ЄРДР та об'єднано з вказаним вище кримінальним провадженням відомості за фактом привласнення бюджетних коштів понад 1 млн. грн. в період часу 2010-2012 року службовими особами та іншими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_5 » разом з іншими особами в період 2010-2012 років під час виконання робіт по реконструкції ізолятора під оздоровчий комплекс ІНФОРМАЦІЯ_6 та виконання ремонтно-будівельних робіт для інших державних та комунальних підприємств з правовою кваліфікацією дій за ч. 5 ст. 191 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи вищевикладене, беручи до уваги пояснення слідчого та надані матеріали в обгрунтування поданого клопотання, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в розслідуємому кримінальному провадженні за № 32013180090000114, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів є таким, що підлягає задоволенню.
Що стосуються надання можливості вилучення вказаних в клопотання документів, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в даній частині задоволенню не підлягає, так як ні в судовому засіданні з розгляду клопотання, ні згідно мотивувальної частини поданого клопотання слідчим е доведено вимоги положення п. 7 ст. 163 КПК України щодо необхідності доведення наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. При цьому слідчим не надано постанови про призначення експертизи, що позбавляє слідчого суддю можливості встановити дійсність твердження останнього щодо необхідності вилучення саме оригіналів документів для проведення ряду експертиз.
Крім того, не підлягають задоволенню вимоги слідчого і про надання дозволу на тимчасовий доступ, у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів. В силу п.1 ч.5 ст.163 КПК України сторона кримінального провадження повинна довести наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. В клопотанні слідчого відсутні будь-які підстави вважати, що документи, до яких він просить надати доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні інших правоохоронних органів.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 та членам слідчої групи по кримінальному провадженню № 320131800900000114 доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (валюта - українська гривня) в ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 та можливість їх вилучення, а саме:
- копій договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;
- виписки по рахунках (в тому числі електронний варіант) в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 25.11.2010-03.09.2012 року.
- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємця;
- копій довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
- грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок;
- копій документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, анкети.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 повідомити слідчого суддю про хід виконання даної ухвали в порядку ч. 4 ст. 535 КПК України.
Ухвала діє до 10 лютого 2014 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1