Справа № 537/525/13- к
29.01.2013 року м. Кременчук
Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Сьоря С.І., при секретарі Яворській А.Г., за участю слідчого слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. про проведення обшуку,
29.01.2013 року слідчий слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в житловому приміщенні за адресою АДРЕСА_1, що на праві власності належить громадянину ОСОБА_3, громадянці ОСОБА_4.
На обґрунтування вищевказаного клопотання слідчий вказав, що Кременчуцькою ОДПІ Полтавської області ДПС, проведено документальну позапланову перевірку ПП "Укркурортбуд", за період 01.01.2009 р. по 30.09.2012 р., на що було складено акт № 4866/22-209/34793070 від 22.11.2012р.. В даному акті зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, а саме, безпідставне відображення в податковому обліку підприємства, фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг від ТОВ "Крилвінкварц"(ЄДРПОУ 35825746) та ПП "Таір-1"(ЄДРПОУ 34451048), які фактично не придбавалися, а відносини мали лише документальний характер.
Показаннями службових осіб ТОВ "Крилвінкварц"встановлено, що останні не мали ніякого відношення до укладання договорів, складання первинних документів та ведення господарської діяльності даного підприємства та погодилися стати керівниками підприємства за винагороду.
Таким чином, службові особи ПП "Укркурортбуд", будучи фактично обізнані по фактичним взаємовідносинам підприємства з ТОВ "Крилвінкварц"та ПП "Таір-1", які мали тільки документальний характер, без мети настання реальних наслідків підприємницької діяльності та всупереч податкового законодавства, умисно ухилилися від сплати податків, що в подальшому призвело до ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.
Також кримінальним провадженням встановлено, що товари та послуги які нібито придбано у ТОВ "Крилвінкварц"та ПП "Таір-1", в подальшому було реалізовано на ТОВ "КК Гігант"(код ЄДРПОУ 34852721), ТОВ "Добробит"(код ЄДРПОУ 35868931), ТОВ "Житлорембудсервіс"(код ЄДРПОУ 35868968) та інші підприємства-контрагенти.
В ході досудового розслідування було направлено запит на ПП "Укркурортбуд", стосовно надання належним чином завірених копій документів, які стосуються фінансово -господарських взаємовідносин з ТОВ "Крилвінкварц"та ПП "Таір-1", в період з 01.01.2009р. -30.09.2012р., на що службові особи підприємства, надали акт знищення документів №УКБ-1 від 30.11.2012р. та повідомили, що всі документи, які використовувалися під час перевірки Кременчуцької ОДПІ, було знищено.
Пунктом 3 ст. 44 Податкового Кодексу України визначено, що "Платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, визначених у пункті 44.1 цієї статті, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи…". Пунктом 1 ст. 44 ПК України визначено, що "Для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством".
Тобто, у службових осіб ПП "Укркуротбуд", не було законних підстав на знищення первинних бухгалтерських документів стосовно фінансово -господарської діяльності підприємства, у тому числі по взаємовідносинам з ТОВ "Крилвінкварц", ПП "Таір-1"та іншими підприємствами -контрагентами, в період часу з 01.01.2009р. -30.09.2012р..
Враховуючи вище викладене, службові особи ПП "Укркуротбуд", з метою приховування слідів злочину, будучи фактично обізнані про фактичні фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Крилвінкварц", ПП "Таір-1"та іншими підприємствами -контрагентами, в період часу з 01.01.2009р. -30.09.2012р., які фактично носили тільки документальний характер, надали до органу досудового слідства акт знищення документів №УКБ-1 від 30.11.2012р..
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ПП "Укркуротбуд", які нібито було знищені, на даний час знаходяться і приховуються від слідства, за адресами реєстраціями даного підприємства та службових осіб останнього.
Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що головним бухгалтером ПП "Укркурортбуд"є ОСОБА_4 (наказ № 9-к від 22.06.2009р.), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1.
Довідкою Кременчуцької МБТІ №61/7406 від 25.12.2012р. встановлено, що квартира АДРЕСА_1, на праві власності належать: громадянці ОСОБА_4 1979 р.н. (частка 2/3) та громадянину ОСОБА_3 1994 р.н. (частка 1/3).
Для з'ясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів ПП "Укркурортбуд" стосовно фінансово -господарських взаємовідносин ТОВ "Крилвінкварц", ПП "Таір-1"та із іншими підприємствами-контрагентами, в період часу з 01.01.2009р. -30.09.2012р., а також враховуючи достатні підстави вважати що документи яки є доказами по провадженню можуть бути знищенні, оскільки службові особи першого фактично обізнані по безтоварним операціям зазначених в даному клопотанні, необхідно отримати оригінали документів ПП "Укркурортбуд"(код ЄДРПОУ 35868968), за період з 01.01.2009р. -30.09.2012р., які зберігаються за адресою, АДРЕСА_1
Слідчий слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Вислухавши слідчого, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків .
Як достовірно встановлено слідчим суддею, 06.12.2012 року заступником начальника ВПМ Кременчуцької ОДПІ, начальником слідчого відділу ОСОБА_5 внесено до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за номером 32012180090000008 матеріали правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків України, що входять в систему оподаткування, службовими особами ПП "Укркурортбуд"(код ЄДРПОУ) в період часу з 01.01.2009 року по 30.09.2012 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів значних розмірах, що в більше ніж 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
В ході проведення досудового розслідування було направлено запит на ПП "Укркурортбуд", стосовно надання належним чином завірених копій документів, які стосуються фінансово -господарських взаємовідносин з ТОВ "Крилвінкварц"та ПП "Таір-1", в період з 01.01.2009р. -30.09.2012р., на що службові особи підприємства, надали акт знищення документів №УКБ-1 від 30.11.2012р. та повідомили, що всі документи, які використовувалися під час перевірки Кременчуцької ОДПІ, було знищено. Крім того, службові особи ПП "Укркуротбуд"надали до органу досудового слідства акт знищення документів №УКБ-1 від 30.11.2012р.
При цьому в органу досудового розслідування маються обґрунтовані підозри вважати, що необхідні слідству документи не знищені, а знаходяться і приховуються від слідства, за адресами реєстраціями підприємства ПП "Укркурортбуд"та службових осіб останнього.
Довідкою Кременчуцької МБТІ №61/7406 від 25.12.2012р. встановлено, що квартира АДРЕСА_1, на праві власності належать: громадянці ОСОБА_4 1979 р.н. (частка 2/3) та громадянину ОСОБА_3 (2/3 частка).
Згідно інформаційної довідки КП "КМБТІ"від 15.12.2012 року встановлено, що квартира АДРЕСА_1 зареєстрована за гр. ОСОБА_4, 1979 року народження та гр.. ОСОБА_3, 1994 року народження і ОСОБА_4 зареєстрована за вказаною адресою.
Як вбачається з копії наказу № 9-к від 22.06.2009 року, що міститься в матеріалах клопотання та акту № 4866/22-209/34793070 від 22.11.2012 року ОСОБА_4 є головним бухгалтером ПП "Укркурортбуд"
Згідно ст. 234 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про проведення обшуку, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав, що відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, що містяться у відшукуваних речах і документи можуть бути доказами під час судового розгляду.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що в житловому приміщенні, яке розташоване в квартирі № 2, розташованою за адресою АДРЕСА_1, яка належить на праві власності ОСОБА_4, 1979 року народження та ОСОБА_3, можуть знаходиться речі і документи, що мають важливе значення для встановлення істини по справі, в зв'язку з чим клопотання слідчого про проведення обшуку є таким, що підлягає задоволенню повністю.
Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя,
Клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС лейтенанта податкової міліції Гичко І.О. про проведення обшуку -задовольнити.
Надати слідчому слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, що належать громадянці ОСОБА_4 (частка 2/3) та громадянину ОСОБА_3 (частка 1/3), з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ПП "Укркурортбуд", як в електронних так і в паперових носіях, а саме -угод, додаткових угод, актів приймання товару, податкових накладних, накладних, рахунків, платіжних доручень, актів прийняття виконаних підрядних та субпідрядних робіт, табелів робочого часу, листування, технічної документації на виконання робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт -Форма №КБ-3, по взаємовідносинах із ТОВ "Крилвінкварц"та ПП "Таір-1", ТОВ "КК Гігант", ТОВ "Добробит", ТОВ "Житлорембудсервіс"та іншими підприємствами-контрагентами, а також технічних засобів у тому числі комп'ютерної техніки та електронних носіїв інформації в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді.
Ухвала діє до 28 лютого 2013 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: С.І. Сьоря