Справа №127/6654/16-к
Провадження №1-кс/127/2533/16
04 квітня 2016 року м. Вінниця
Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ “АПК Поділля” з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, -
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 звернулась до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ “АПК Поділля” з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по матеріалах, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015020010002955 від 07.05.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Дане кримінальне провадження зареєстровано про те, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, створили та зареєстрували на підставну особу “фіктивні підприємства”: ТОВ “Прод-Тор” (код за ЄДРПОУ 39254345, зареєстровано 12.06.2014 за адресою: м. Вінниця, вул. Київська, 16, основний вид діяльності - оптова торгівля зерном; необробленим тютюном; насінням і кормами для тварин), ТОВ “Ділові ініціативи” (код за ЄДРПОУ 39529293, зареєстровано 04.12.2014 за адресою: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 82, основний вид діяльності - діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту; кількість працівників - 1 особа) та ТОВ “Вінницябудремсервіс” (код за ЄДРПОУ 39445486, зареєстровано 17.10.2014 за адресою: м. Вінниця, вул. Келецька, 85/12), керівником яких рахується громадянин ОСОБА_3 . Так як щодо вказаної особи у іншому кримінальному провадженні з 29.05.2014 було обрано міру запобіжного заходу - тримання під вартою, ОСОБА_3 в період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків ТОВ “Прод-Тор”, ТОВ “Ділові ініціативи” та ТОВ “Вінницябудремсервіс” (січень-травень 2015 року) знаходився в місцях позбавлення волі.
Згідно показів громадянина ОСОБА_3 , який рахується керівником вказаних підприємств і з 29.05.2014 перебуває під вартою, він не має ніякого відношення до їх створення та ведення фінансово-господарської діяльності. Таким чином, протягом періоду з 01.03.2015 по 26.05.2015 невстановлені особи використовували ТОВ “Прод-Тор”, ТОВ “Ділові ініціативи” та ТОВ “Вінницябудремсервіс” для прикриття незаконної діяльності шляхом безпідставного формування первинних бухгалтерських документів про нібито проведені фінансово-господарські операції з реалізації товарно-матеріальних цінностей підприємствам реального сектору економіки.
Також, невстановлені особи, використовуючи дані громадянина ОСОБА_3 , протягом січня-квітня 2015 року, імітуючи ведення від його імені фінансово-господарської діяльності ТОВ “Ділові ініціативи” (код за ЄДРПОУ 39529293, м. Вінниця) та ТОВ “Прод-Тор” (код за ЄДРПОУ 39254345, м. Вінниця), виступили пособниками іншим суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. Так, протягом січня-квітня 2015 року від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ “Ділові ініціативи” та ТОВ “Прод-Тор” сформували собі податковий кредит з податку на додану вартість ряд підприємств реального сектору економіки, в тому числі ТОВ “АПК Поділля” (код за ЄДРПОУ 39146416).
Під час здійснення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ “АПК Поділля” (код за ЄДРПОУ 39146416, адреса: м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Глибочицька, 33-37, кв. (офіс) 28) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2014 по 31.03.2016.
За даними інформаційної бази даних податкового органу, станом на 31.03.2016 ТОВ “АПК Поділля” як платник податків перебуває за основним місцем обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, за податковою адресою: м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Глибочицька, 33-37, кв. (офіс) 28.
У зв'язку із запровадженням пілотного проекту “Офіс аудиту ГУ ДФС у м. Києві”, затвердженого наказом ГУ ДФС у м. Києві № 989 від 20.08.2015, створено єдиний підрозділ в структурі Головного управління ДФС у м. Києві, який об'єднав на рівні м. Києва функції підрозділів контрольно-перевірочної роботи районних податкових інспекцій. За результатами змін в структурі Головного управління, проведена реорганізація структури ДПІ у м. Києві та працівники, які виконували функції підрозділів контрольно-перевірочної роботи, проведені до ГУ ДФС у м. Києві.
Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження, з метою недопущення втрат Державного бюджету України у вигляді несплачених податків, а також беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ “АПК Поділля” та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об'єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової документальної перевірки вказаного підприємства, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ “АПК Поділля”, просила задовольнити клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала за обставин, викладених у ньому.
Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є обгрунтованим, а тому підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі - ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ “АПК Поділля”.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 12015020010002955 позапланову документальну перевірку ТОВ “АПК Поділля” (код за ЄДРПОУ 39146416, адреса: м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Глибочицька, 33-37, кв. (офіс) 28) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2014 по 31.03.2016.
Проведення даної перевірки доручити ревізорам ГУ ДФС у м. Києві (адреса: м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19)
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Слідчий суддя