Справа № 464/12576/13-к
пр.№ 1-кс/464/2192/13
13.12.2013 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., при секретарі Причині О.М., за участю прокурора Чемного О.В., слідчого Ткаченко М.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000320 від 06.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
13.12.2013 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000320 від 06.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна, тобто можливості ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: кредитних договорів, рахунків, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, в тому числі оформлених з порушеннями податкового законодавства, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, довіреностей, сертифікатів якості, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів та інших документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій, в тому числі з ТОВ «Лео-Стар» за період з 01 квітня 2003 року по 30 червня 2004 року та які описані в акті комплексної планової документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ЗАТ «Прогрестехбуд» (код ЄДРПОУ 22424901) №130/23/22424901 від 29.09.2004 року і перебувають у володінні ТОВ «Промбудтехносервіс» (код ЄДРПОУ 22424901, колишня назва ЗАТ «Прогрестехбуд» (код ЄДРПОУ 22424901) за адресою вул.Поповича, 52В в с.Грабовець Стрийського району Львівської області.
В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що надійшли в СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області з Стрийської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Львівській області 06.09.2013 року за вх.№1900, зокрема копій акту комплексної планової документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ЗАТ «Прогрестехбуд» (код ЄДРПОУ 22424901) за період з 01 квітня 2003 року по 30 червня 2004 року №130/23/22424901 від 29.09.2004 року, копій податкових корінців повідомлень-рішень №0000482600/0, №0003312350/0, №0000472600/0, №0003322350/0 від 04.10.2004 року, актів відмови від підпису довідки перевірки від 29.09.2004 року, пояснень бухгалтера ЗАТ «Прогрестехбуд» ОСОБА_2, ухвали Львівського апеляційного адміністративного суду від 26.06.2013, які слугували підставою для внесення кримінального правопорушення (злочину) до Єдиного реєстру досудових розслідувань, службові особи ЗАТ «Прогрестехбуд» в період з 01 квітня 2003 року по 30 червня 2004 року здійснювали фінансово-господарську діяльність з порушенням податкового законодавства України, зокрема шляхом завищення валових витрат не сплатили податків на загальну суму 1 316 089,00грн., а саме: внаслідок порушень п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.п.5.5.1 п.5.1, п.5.9 ст.5, п.п.5.2.10 п.5.2 ст.5, п.п.8.7.1 п.8.7 ст.8, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 за №283/97-ВР (із змінами та доповненнями) підприємству перевіркою було донараховано податок на прибуток в сумі - 485700,00грн., а внаслідок порушень п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п.7.2.1 п.7.2, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про ПДВ» від 03.04.1997р. №168/97-ВР (із внесеними змінами та доповненнями) підприємству було донараховано податок на додану вартість в сумі - 721089,00грн.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ЗАТ «Прогрестехбуд» (код ЄДРПОУ 22424901) змінило форму та назву на ТОВ «Промбудтехносервіс» (код ЄДРПОУ 22424901) та на даний час фактично знаходиться в офісному будинку по вул.Поповича, 52В в с.Грабовець Стрийського району Львівської області, який відповідно до інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно за №12187715 від 04.11.2013 належить на праві приватної власності ТОВ «Будівельна компанія «Прогрестехбуд» (код ЄДРПОУ 33316751). Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що оригінали документів, на які посилались ревізори Стрийської ОДПІ під час написання акту комплексної планової документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ЗАТ «Прогрестехбуд» (код ЄДРПОУ 22424901) за період з 01 квітня 2003 року по 30 червня 2004 року №130/23/22424901 від 29.09.2004 року знаходяться за фактичною адресою ТОВ «Промбудтехносервіс» (код ЄДРПОУ 22424901) в офісному будинку по вул.Поповича, 52В в с.Грабовець Стрийського району Львівської області.
Беручи до уваги вищенаведене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення є достатні підстави вважати, що в адміністративній будівлі по вул.Поповича, 52В в с.Грабовець Стрийського району Львівської області, яка належить на праві приватної власності ТОВ «Будівельна компанія «Прогрестехбуд» (код ЄДРПОУ 33316751) де фактично знаходиться ТОВ «Промбудтехносервіс» (код ЄДРПОУ 22424901), колишня назва ЗАТ «Прогрестехбуд» (код ЄДРПОУ 22424901) зберігаються оригінали первинних документів, а саме: кредитних договорів, рахунків, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, в тому числі оформлених з порушеннями податкового законодавства, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, довіреностей, сертифікатів якості, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів та інших документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лео-Стар», які можуть бути знищені або до яких можуть бути внесені зміни та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, тому, слідчий просив подання задовольнити.
06.09.2013 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000320 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання задоволенню не підлягає.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.
Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать: конфеденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено, що відшукувані речі, які мають значення для досудового розслідування, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «Будівельна компанія «Прогрестехбуд», розташованому за адресою: вул. Поповича, 52В в с. Грабовець Стрийського району Львівської області, та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.
Крім того, слідчим не надано доказів реорганізації ЗАТ «Прогрестехбуд» в ТОВ «Промбудтехносервіс», зважаючи на те, що кримінальне провадження порушено щодо несплати податків службовими особами саме ЗАТ «Прогрестехбуд».
Слідчим не обґрунтована у клопотанні реальна загроза їх зміни або знищення відшукуваних предметів та речей.
За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого не обґрунтоване та не підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131,132,159-164,166,309 Кримінального процесуального кодексу України,-
в задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів -відмовити.
Строк дії ухвали один місяць.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя/підпис/
З оригіналом згідно.
Слідчий суддя: Шашуріна Г.О.