Справа № 464/9734/13-к
пр.№ 1-кс/464/1645/13
04.10.2013 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Тімченко О.В., за участю слідчого Малецького О.С., при секретарі Макар Ю.М., розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013150000000319 від 05.09.2013, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій) по взаємовідносинам ТОВ “Техніка для бізнесу” (ЄДРПОУ 22396671) з ТОВ “Комп'ютерний всесвіт” (ЄДРПОУ 13830298)), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів з додатками, додаткових угод, податкових, видаткових накладних, актів прийому-передачі, документів листування, актів платіжних доручень, банківських виписок, корінців прибуткових касових ордерів, квитанцій, заяв на отримання послуг, касових чеків, інших документів, що свідчать про надання послуг в адресу ТОВ “Техніка для бізнесу” (ЄДРПОУ 22396671), що перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ “Техніка для бізнесу” (ЄДРПОУ 22396671), що за адресою: м. Львів, вул. Шептицьких, 26. В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32013150000000319 від 05.09.2013, за фактом заниження нарахованої суми податку на прибуток у значних розмірах службовими особами ТОВ “Комп'ютерний Всесвіт” (ЄДРПОУ 13830298), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ “Комп'ютерний всесвіт” (ЄДРПОУ 13830298), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Львів, вул. Наливайка, 17, фактично розташованого за адресою: м. Львів, вул. Гарматія, 9, в період з 01.07.2011 по 31.12.2011 шляхом заниження нарахованої суми податку на прибуток, ухилилися від його сплати в сумі 1 000 413, 41 грн., що спричинило ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах. Так, ДПІ у Галицькому районі м. Львова 13.08.2013 проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ “Комп'ютерний всесвіт” (ЄДРПОУ 13830298) за період 01.07.2011 по 31.12.2012, внаслідок чого складено акт № 93/22-10/13830298 від 13.08.2013 та винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_1 від 27.08.2013. Як вбачається з даного акту, службові особи ТОВ “Комп'ютерний всесвіт”, в порушення п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ “Орсі Пік” (ЄДРПОУ 30403825), ТОВ “Техніка для бізнесу” (ЄДРПОУ 22396671), занизили нараховану суму податку на прибуток на загальну суму 1 000 413,41грн. В ході проведення допиту в якості свідка головного державного податкового ревізора інспектора ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 встановлено, що під час проведення перевірки посадовим особам ТОВ “Комп'ютерний Всесвіт” (ЄДРПОУ 13830298) було надано вимоги № 473/22-10 від 25.09.2013 “Про надання до перевірки всіх наявних документів пов'язаних з обчисленням та сплатою податків” та № 148/22-10/13 “Про надання первинних документів щодо взаємовідносин з ТОВ “Орсі Пік”, ТОВ “Техніка для бізнесу”, однак жодних документів, що свідчили про поставу товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ “Комп'ютерний Всесвіт” від ТОВ “Орсі Пік”, ТОВ “Техніка для бізнесу” посадовими особами надано не було, що свідчить про отримання та не проведення по обліку товарно-матеріальних цінностей отриманих від ТОВ “Орсі Пік”, ТОВ “Техніка для бізнесу”, які в подальшому реалізовані за готівку з метою ухилення від сплати податків. Відповідно до пояснень головного бухгалтера ТОВ “Комп'ютерний Всесвіт”, документи про поставку товарів, а саме товарно-транспортні накладні від ТОВ “Орсі Пік” за період 3-4 кварталів, відсутні, а документи по взаємовідносинам з ТОВ “Техніка для бізнесу”, нібито знаходяться в посадових осіб даного товариства та їм скеровані відповідні запити, для надання таких, однак до перевірки останні представлені не були, що свідчить про відсутність даних документів або можливість їх приховання. В подальшому встановлено, що ГДПРІ ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 помилково визначено організаційну правову форму підприємства “Орсі”, як товариство з обмеженою відповідальністю, оскільки згідно баз даних ГУ Міндоходів України організаційно-правова форма “Орсі” (ЄДРПОУ 30403825) - “Підприємство зі стопроцентним іноземним капіталом “Орсі”, скорочена назва якого ПІК “Орсі” (ЄДРПОУ 30403825), про що надано копію листа про виправлення вказаної помилки в акті перевірки. Таким чином, під час досудового слідства у кримінальному провадженні виникли достатні підстави вважати, що усі фінансово-господарські документи щодо взаємовідносин ТОВ “Комп'ютерний всесвіт” (ЄДРПОУ 13830298) з ПІК “Орсі” (ЄДРПОУ 30403825), які є предметом дослідження в кримінальному провадженні знаходяться у приміщенні та перебувають у ТОВ “Техніка для бізнесу” (ЄДРПОУ 22396671), що за адресою: м. Львів, вул. Шептицьких, 26. У відповідності з чинним податковими законодавством такими документами є договори, додаткові угоди, податкові, видаткові накладні, акти прийому-передачі, акти, документи листування, платіжні доручення, банківські виписки, корінці прибуткових касових ордерів, квитанції, заяви на отримання послуг, касові чеки та інші документи, що свідчать про надання платних послуг. З метою встановлення особливостей здійснення операцій, повноти проведених взаєморозрахунків між ТОВ “Комп'ютерний всесвіт” (ЄДРПОУ 13830298) з ТОВ “Техніка для бізнесу” (ЄДРПОУ 22396671), встановлення обставин та відшукання слідів вчинення кримінального правопорушення (злочину) виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів особами ТОВ “Техніка для бізнесу” (ЄДРПОУ 22396671), шляхом їх ознайомлення та вилучення. Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова з клопотанням винести ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом їх ознайомлення та вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що значені у даному клопотанні документи місять інформацію про обставини здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ТОВ “Комп'ютерний всесвіт” (ЄДРПОУ 13830298) з ТОВ “Техніка для бізнесу” (ЄДРПОУ 22396671), і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а тому просить клопотання задоволити.
У суді слідчий клопотання підтримав, уточнив та просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: договорів, угод, додатків до них, податкових та видаткових накладних, накладних, актів прийому передачі, довідок, довідок про вартість виконаних робіт, платіжних доручень, банківських виписок, корінців прибуткових касових ордерів, квитанцій, заяв на отримання послуг, товарно-транспортних накладних за період 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р.
Представник особи, у володіння якої знаходяться документи, за судовим викликом до суду не з'явився, хоча остання повідомлялася про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5, 7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.
Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій) по взаємовідносинам ТОВ “Техніка для бізнесу” (ЄДРПОУ 22396671) з ТОВ “Комп'ютерний всесвіт” (ЄДРПОУ 13830298), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів, угод, додатків до них, податкових та видаткових накладних, накладних, актів прийому передачі, довідок, довідок про вартість виконаних робіт, платіжних доручень, банківських виписок, корінців прибуткових касових ордерів, квитанцій, заяв на отримання послуг, товарно-транспортних накладних за період 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р., що перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ “Техніка для бізнесу” (ЄДРПОУ 22396671), що за адресою: м. Львів, вул. Шептицьких, 26.
Обов'язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ТОВ “Техніка для бізнесу” (ЄДРПОУ 22396671).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя О.В.Тімченко