Справа № 464/7992/13-к
пр.№ 1-кс/464/1239/13
22.08.2013 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Тімченко О.В., за участю слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Баглая Р.В., при секретарі Петришак Н.І., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Баглая Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, -
слідчий СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Баглай Р.В. у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32013150000000009 від 11.01.2013 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що становлять банківську таємницю у приміщенні ЛФ АТ „Укрексімбанк” (МФО 325718), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, а саме: виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643) ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) за період з 01.01.2008р. по 30.06.2012р.; платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643) ТзОВ „Маркет-Матс”(ЄДРПОУ 23275120) за період з 01.01.2008р. по 30.06.2012р.;карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643); заяви про відкриття/закриття рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643); копій паспортів службових осіб ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120), що надавались для відкриття рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643); наказів про призначення службових осіб ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120); угод та інших документів, на підставі яких ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) використовувалась система віддаленого доступу типу “Клієнт-банк” по рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643); статуту ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120); грошових чеків на отримання готівки з рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643) ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) за період 01.01.2008р. по 30.06.2012р.; оригіналів довіреностей наданих уповноваженими особами ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) на отримання готівкових коштів з рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643) ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) за період 01.01.2008р. по 30.06.2012р.; комп'ютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів по рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643) ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) за період 01.01.2008р. по 30.06.2012р., часу зєднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних; оригінали документів, які містяться в обліково-юридичних справах ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120); оригіналів договорів доміляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів пред'явлених до доміляції (оплати) векселів, актів прийому передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період 01.01.2008р. по 30.06.2012р.; оригіналів кредитних договорів та документів, які складались виконання кредитних договорів;оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складалися під час виконання цих договорів; оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати.
В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТОВ ТОВ “Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року до занизили до сплати податок на прибуток в сумі 5 073 767 грн., податок на додану вартість в сумі 4 048 455 грн., а всього податків в особливо великих розмірах на загальну суму 9 122 222 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у особливо великих розмірах. В ході досудового слідства встановлено, що громадянин України ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючи директором ТзОВ „Маркет матс” (код ЄДРПОУ 23275120), в продовж 2007-2009 років, з метою ухилення від сплати податків, безпідставного завищення податкового кредиту, та створення витратної частини діяльності підприємства, уклав договори з ТзОВ „Укроборонсервіс” (ЄДРПОУ 32980696) № 17-02-2009/1 від 17.02.2009року, додаток №3 від 21.09.2010 року до договору №17-02-2009/1 від 17.02.2009року на купівлю програмного забезпечення тренажера льотчика літака МиГ-29, загальною вартістю 20 574 081,60 грн. в т.ч. ПДВ 3 429 013,60 грн., та №01/07-1 від 17.02.2009 року на купівлю комплектів програмного забезпечення моделі літакової апаратури радіотехнічної системи ближньої навігації РСБН-5С, моделі датчиків РСБН-5С (ДВС-5, ДВ-30), загальною вартістю 3 780 000 грн. в т.ч. ПДВ 630 000 грн. В подальшому, на виконання вищевказаних договорів ОСОБА_2 отримав від ТзОВ „Укроборонсервіс” виписані податкові накладні № 101201 від 10.12.2010 року на суму ПДВ 630 000 грн. та №181001 від 18.10.2010 року на суму ПДВ 3 429 013,60 грн., згідно яких суму податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту ТзОВ „Маркет-Матс” в деклараціях з ПДВ за жовтень та грудень 2010 року.Однак встановлено, що ТзОВ „Укроборонсервіс” (ЄДРПОУ 32980696), по місцю реєстрації не знаходиться. Основний вид діяльності підприємства - діяльність у сфері інжинірингу. Згідно реєстраційних даних, керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства являється ОСОБА_3 Статутний фонд становить 20 500 грн. Відповідно до даних податкового розрахунку комунального податку за ІV квартал 2010 року, чисельність працюючих на ТзОВ „Укроборонсервіс” - 0 чоловік. За адресою реєстрації ТОВ „Укроборонсервіс” в м.Київ по вул. Цитадельна, 6/8 знаходиться житловий будинок та у відповідності до довідки наданої КП по УЖГ Печерського району м.Києва „Печерськжитло” вказане підприємство не знаходиться та гр.ОСОБА_3 не проживає. Також встановлено, що у ТзОВ „Укроборонсервіс” основну питому вагу операції з придбання товарів (робіт, послуг) складає операція з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємства з ознаками фіктивності - а саме ТзОВ „Форвард ЛТД” (ЄДРПОУ 22732082 м.Херсон). Згідно відповіді, отриманої з ГВПМ ДПІ у м.Херсоні, директор вказаного СГД ОСОБА_4 22.01.11р., надав пояснення, що жодного відношення до господарської діяльності ТзОВ „Форвард ЛТД” не має, підприємство зареєстрував в органах державної влади за винагороду, місцезнаходження печатки та фінансово-господарських документів останньому не відомо, жодних бухгалтерських документів та фінансової звітності не підписував. Отже, фактично вказані послуги, товари, роботи ТзОВ „Маркет Матс” від ТОВ „Укроборонсервіс” не могло отримувати та не отримувало, а операції носили безтоварний характер. 08.08.2011 року ревізорами ДПІ у Галицькому районі м. Львові проведено планову виїзну перевірку ТзОВ „Маркет матс” (ЄДРПОУ 23275120) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 р. по 31.03.2011 р. та встановлено порушення ТзОВ „Маркет матс” вимог п.1.7 ст.1 п.п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 22.05.1997р. (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого безпідставно віднесли до податкового кредиту суму ПДВ з вартості товарів послуг, придбаних в ТОВ „Укроборонсервіс”, що призвело до заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 048 455,00 грн., а також порушено п. 5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3, ст. 5 Закону України від 28.12.94 № 334/94-ВР “Про оподаткування прибутку підприємств” (в редакції Закону України від 22.05.97 № 283/97-ВР, із внесеними змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податкове зобов'язання із податку на прибуток в сумі 5 073 767 грн. Всього, внаслідок умисних дій ОСОБА_2 занижено сплату податків на загальну суму 9 122 222,00 грн., що більше ніж п'ять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і яка є особливо великим розміром ухилення від сплати податків. Також, в ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ „Маркет-Матс” в період 01.04.2011 року по 30.06.2012 року не сплатили до бюджету податок на додану вартість у сумі 2 742 272 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Так, 22.03.12 службовими особи ТОВ „Маркет-Матс” (код ЄДРПОУ 23275120) укладено договір комісії № 3/32-1Д з ДП ДК „Укрспецекспорт” ДГЗІФ „Укрінмаш” (код ЄДРПОУ 14281072), згідно умов якого ТОВ „Маркет-Матс” доручено за комісійну винагороду укласти на умовах Договору та виконати від свого імені, в інтересах Комінтента та за його рахунок Контракт з іноземним замовником (Покупець) на експортну поставку стаціонарних комплексних тренажерів пілоту літака Л-39С, оформити необхідні дозволи на їх експорт, а також здійснити його митне оформлення. Однак, ТзОВ „Маркет-Матс” отримані 06.04.12 кошти в сумі 20 000 000 грн. без ПДВ від ДП ДК “Укрспецекспорт” Державна госпрозрахункова зовнішньоторговельна інвестиційна фірма “Укрінмаш”, які не відображені в складі податкових зобов'язань підприємства в декларації з ПДВ за квітень 2012 року, використані для перерахування в межах договору про переведення боргу ТзОВ „Ніка Актів”, на повернення позики засновнику та на виплату орендної плати за приміщення, а не на виконання умов договору комісії № 3/32-1Д від 22.03.12. Таким чином, службовими особами ТзОВ „Маркет-Матс”, в порушення п.187.1 ст.187, п.189.4 ст.189 Податкового кодексу України від 02.02.10 №2755-VI) із внесеним змінами та доповненнями занижено податкові зобов'язання в квітні 2012 року на суму 2 742 272 грн., що в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто вчинили кримінальне правопорушення (злочин), передбачений ч.3 ст. 212 КК України. 05.12.2012 року ревізорами ДПІ у Галицькому районі м. Львові проведено планову виїзну перевірку ТзОВ „Маркет матс” (ЄДРПОУ 23275120) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2011 р. по 30.06.2012 р., та встановлено порушення ТзОВ „Маркет Матс” вимог п.187.1 ст.187, п.189.4 ст.189, п.200.1, 200.2, 200.3 ст.200 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, внаслідок чого безпідставно віднесли до податкового кредиту суму ПДВ з вартості товарів послуг, придбаних у підприємств, які мають ознаки фіктивності, що призвело до заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 742 272 грн. Таким чином, ОСОБА_2 буду службовою особою ТзОВ “Маркет-Матс” в період 2010-2012 років умисно ухилився від сплати податків, що входить у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинивши діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України. Як встановлено в ході досудового слідства, ОСОБА_2 використовував банківські рахунки ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643) відкритих у ЛФ АТ „Укрексімбанк” (МФО 325718) - м. Львів, пл. Міцкевича, 4. Відповідно до ст. 60 Закону України “Про банки та банківську діяльність”, інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення по кримінальному провадженню, неможливо. Беручи до уваги викладене, з метою встановлення джерел походження коштів, дійсності, законності здійснення їх перерахувань, можливості взаєморозрахунків з використанням інших форм оплати ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) в період 01.01.2008р. по 27.01.2012р., а також для встановлення істини по даному кримінальному провадженню та прийняття законного рішення по ньому, необхідно провести виїмку окремих документів по відкриттю даних рахунків у банківській установ, а тому просить клопотання задоволити.
У суді слідчий Баглай Р.В. клопотання уточнив та просить надати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні АТ “Укрексімбанк” з Львівської філії відповідного банку.
Представник АТ “Укрексімбанк” за судовим викликом до суду не з'явився, хоча товариство належним чином було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-6 ст.163 КПК України, підстави до часткового задоволення внесеного слідчим клопотання за період з 01.01.2011 року по 30.06.2012 року, що відповідає періоду порушення кримінального провадження відносно службових осіб ТОВ “Маркет-Матс” згідно з витягу ЄРДР №32013150000000009 від 10.01.2013 року та надати можливість ознайомлення із статутом ТзОВ “Маркет-Матс” та з подальшим вилученням копії такого.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити частково.
Надати слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Баглаю Роману Васильовичу тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що становлять банківську таємницю у приміщенні ЛФ АТ „Укрексімбанк” (МФО 325718), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, а саме: виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643) ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) за період з 01.01.2011р. по 30.06.2012р.; платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643) ТзОВ „Маркет-Матс”(ЄДРПОУ 23275120) за період з 01.01.2011р. по 30.06.2012р.; карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643); заяви про відкриття/закриття рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643); копій паспортів службових осіб ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120), що надавались для відкриття рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643); наказів про призначення службових осіб ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120); угод та інших документів, на підставі яких ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) використовувалась система віддаленого доступу типу “Клієнт-банк” по рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643); ознайомлення із статутом ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) та з вилученням його копії; грошових чеків на отримання готівки з рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643) ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) за період 01.01.2008р. по 30.06.2012р.; оригіналів довіреностей наданих уповноваженими особами ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) на отримання готівкових коштів з рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643) ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) за період 01.01.2008р. по 30.06.2012р.; комп'ютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів по рахунку № 2600800002216 (код валюти 980, 978, 840, 643) ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120) за період 01.01.2008р. по 30.06.2012р., часу зєднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних; оригінали документів, які містяться в обліково-юридичних справах ТзОВ „Маркет-Матс” (ЄДРПОУ 23275120); оригіналів договорів доміляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів пред'явлених до доміляції (оплати) векселів, актів прийому передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період 01.01.2008р. по 30.06.2012р.; оригіналів кредитних договорів та документів, які складались виконання кредитних договорів;оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складалися під час виконання цих договорів; оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати.
Обов'язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на АТ “Укрексімбанк” в особі Львівської філії АТ “Укрексімбанк (МФО 325718).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя О.В.Тімченко