Справа № 464/1989/13-к
пр.№ 1-кс/464/321/13
28.02.2013 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., при секретарі Причині О.М., за участю прокурора Чемного О.В., слідчого Трофімчука Р.Л., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області майора податкової міліції Трофімчука Р.Л. про надання дозволу на проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000052 від 01.02.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
28.02.2013 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області майора податкової міліції Трофімчука Р.Л. про надання дозволу на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000052 від 01.02.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ПП "Реал-Авто" в період січня-вересня 2012 року не сплатили податок на прибуток в сумі 2 898 562 грн. при проведенні господарських операцій з ввезення на митну територію України автомобілів та подальшої їх реалізації фізичним та юридичним особам за заниженими цінами.
Так, службові особи ПП "Реал-авто" при митному оформленні транспортних засобів надавався контракт з фірмою-нерезидентом "Trousdale Integro Limited", яка зареєстрована в країні з пільговим оподаткуванням, хоча в документах на транспортні засоби вказано, що власниками автомобілів є фізичні особи жителі країн Євросоюзу, а документи про перехід права власності до фірми нерезидента відсутні. В подальшому транспортні засоби реалізовувались фізичним (юридичним особам) по цінах нижче звичайних, в результаті чого занижувався об'єкт оподаткування.
Так, ГВПМ ДПІ у Сихівському районі м. Львова проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПП "РеалАвто" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 30.09.2012 року, за наслідками якого складено довідку № 945/07-50 від 30.01.2013 року та проведено аналіз задекларованих зобов'язань підприємством з продажу в порівнянні з даними інтернет-ресурсів щодо ринкових цін продажу ідентичних транспортних засобів.
В ході дослідження встановлено, що ПП "Реал-авто", в особі директора ОСОБА_2, протягом січня-вересня 2012 року здійснено ввезення на митну територію України 216 транспортних засобів на загальну суму 10,6 млн. грн. В поданих документах для проведення митного оформлення ОСОБА_2 надавався контракт з фірмою-нерезидентом "TROUSDALE INTEGRO LIMITED" (Office 11, 43 Bedford Street, Covent Garden, London), яка зареєстрована в країні з пільговим оподаткуванням, хоча в документах на транспортні засоби (технічних паспорт) вказано, що власниками являються фізичні особи - жителі країн Євросоюзу, а документи про перехід власності до фірми-нерезидента відсутні.
В подальшому, транспортні засоби реалізовувалися 180 фізичним особам та юридичним особам не платникам податку на прибуток по цінах нижче звичайних, в результаті чого занижено об'єкт оподаткування з податку на прибуток.
Дослідженням здійснено аналіз за січень-вересень 2012 року отриманих згідно ВМД транспортних засобів та реалізованих станом на 01.10.2012 року з врахуванням акту інвентаризації цінностей ПП "Реал Авто". Тобто, отримані з початку 2012 року транспортні засоби були реалізовані за винятком залишку вказаного в Акті інвентаризації станом на 09.10.2012 року.
Згідно інформації наданої для проведення дослідження з інтернет-сайтів встановлено, що ринкова вартість транспортних засобів, ідентичних придбаним, є вищою, ніж задекларована у загальному обсязі податкових зобов'язань ПП "РеалАвто".
Отже, дослідженням встановлено заниження ПП "РеалАвто" вартості транспортних засобів при їх продажі фізичним особам, придбаних у фірми нерезидента згідно ВМД, яке призвело до заниження доходу, що враховується при визначенні об'єкта оподаткування.
Таким чином, ПП "РеалАвто" в порушення п.п. 153.2.3, 153.2.1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України, п. 1.20 ст. 1 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" вбачається заниження задекларованих доходів від реалізації товарів, виходячи із цін, менших за звичайні (справедливі ринкові), за 3 квартали 2012 року на загальну суму 13 076 592 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 2 898 562 грн.
Крім цього, в ході проведеного оперативним підрозділом документування протиправної діяльності службових осіб ПП "РеалАвто" встановлено, що директор ПП "РеалАвто" ОСОБА_2 фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1, яка належить на праві власності ОСОБА_3, ОСОБА_4, що підтверджується даними довідки ЛКП "Новий Львів" № 455 від 20.02.2013 року. Отже, по місцю фактичного проживання директора ПП "РеалАвто" ОСОБА_2 можуть зберігатись фінансово-господарські документи щодо проведення операцій з постачальником-нерезидентом Trousdale Integro Limited, печатки, штампи, інші документи щодо імпорту, отримання, поставки, продажу фізичним (юридичним) особам транспортних засобів, а також бланків, комп'ютерної техніка та магнітні носії, на яких вони виготовлялись та зберігаються, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані в наслідок реалізації імпортованих транспортних засобів, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.
У разі застосування інших, передбачених КПК України способів отримання зазначених документів чи предметів, їх може бути приховано чи знищено для прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності, у зв'язку з чим слідчий просить клопотання задовольнити.
01.02.2013 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000052 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
Статтею 233 КПК України передбачено, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.
Згідно з положеннями ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.
У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням.
Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.
Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:
1) було вчинено кримінальне правопорушення;
2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;
3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;
4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.
Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі мають значення для досудового розслідування, знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі ОСОБА_2 та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.
За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 223, 233, 234, 235, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-
клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області майора податкової міліції Трофімчука Р.Л. про надання дозволу на проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000052 від 01.02.2013 року, - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Львівській області майору податкової міліції Трофімчуку Р.Л. дозвіл на проведення обшуку житла ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів щодо проведення операцій з постачальником-нерезидентом Trousdale Integro Limited, їх печаток, штампів, інших документів щодо імпорту, отримання, поставки та продажу транспортних засобів фізичним (юридичним) особам, а також бланків, комп'ютерної техніки та магнітних носіїв, на яких вони виготовлялись та зберігаються, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразків їх підписів та почерку, іншої інформації, необхідної для встановлення істини у провадженні, засобів доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, не облікованих готівкових грошових коштів, отриманих в наслідок реалізації імпортованих транспортних засобів, інших предметів та речей, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.
Строк дії ухвали один місяць.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: Шашуріна Г.О.