Справа № 464/1371/13-к
пр.№ 1-кс/464/167/13
19.02.2013 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., при секретарі Причині О.М., за участю прокурора Чемного О.В., слідчого Стець Р.Я., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання cтаршого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000012 від 16.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
13.02.2013 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000012 від 16.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК Україна, а саме: надання тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій), тобто можливості ознайомлення з ними та їх вилучення, по рахунках № 2605901059111, № 2604508059111, № 2604003059111, № 2600401059111 TOB “Ходорівський м'ясокомбінат” за період з 2010 року по 2012 рік, які перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ “Кредобанк”, МФО 325365, що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Сахарова, 78.
В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи TOB “Ходорівський м'ясокомбінат” (код ЄДРПОУ 33562670), яке зареєстроване за юридичною адресою: м. Ходорів, вул. Шевченка, 128 в період з 01.07.2011 року по 20.09.2012 року здійснювали оформлення операцій з нібито придбання поголів'я свиней в ТОВ “Лемберг-Агро” (код ЄДРПОУ 34269100) в кількості 9 872 одиниць. Однак, згідно інформації Державного підприємства “Агентство з ідентифікації і реєстрації тварин” встановлено, що ТОВ “Лемберг-Агро” в обов'язковій звітності, яка подавалась в зазначене Агентство, відобразило вибуття для продажу ТОВ “Ходорівський м'ясокомбінат” поголів'я свиней лише в кількості 4 950 одиниць.
Таким чином, службові особи TOB “Ходорівський м'ясокомбінат” безпідставно, в порушення п.п. 138.1, 138.2, 138.4, 139.1 Податкового кодексу України, сформували податковий кредит та валові витрати в податковій звітності, яка подавалась в ДПІ по місцю реєстрації, в частині придбання в ТОВ “Лемберг-Агро” поголів'я свиней в кількості 4 922 одиниць вартістю 9 364 967 грн., що призвело до заниження сплати ПДВ та податку на прибуток в загальній сумі 3 847 400 грн.
Встановлено, що TOB “Ходорівський м'ясокомбінат” в своїй господарській діяльності використовувало рахунки № 2605901059111, № 2604508059111, № 2604003059111, № 2600401059111, відкриті в ПАТ “Кредобанк”, МФО 325365, що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Сахарова, 78, з яких товариство проводило перерахування коштів ТОВ “Лемберг-Агро” за поставлене поголів'я сільськогосподарських тварин, а також отримувало кошти внаслідок реалізації м'ясопродукції.
З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих TOB “Ходорівський м'ясокомбінат”, сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів TOB “Ходорівський м'ясокомбінат”, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках TOB “Ходорівський м'ясокомбінат” є його дослідження по вказаних банківських рахунках.
Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій TOB “Ходорівський м'ясокомбінат”, які ймовірно пов'язані з ухиленням від сплати податків, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, слідчий просив подання задовольнити.
16.01.2013 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Представник ПАТ “Кредобанк” в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.
Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи - ПАТ “Кредобанк” та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.
Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
Одержати зазначені документи іншими способами не можливо, оскільки згідно зі ст.ст. 60, 61 Закону України “Про банки і банківську діяльність” інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банки зобов'язані забезпечити збереження банківської таємниці
За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-
клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- виписок банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, реквізитами банку отримувача, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, рефрент кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунках № 2605901059111, № 2604508059111, № 2604003059111, № 2600401059111, код валюти (980, 978, 840) TOB “Ходорівський м'ясокомбінат” (код ЄДРПОУ 33562670) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року;
- платіжних доручень, заяв про перерахування (переказ) коштів з рахунків № 2605901059111, № 2604508059111, № 2604003059111, №2600401059111 за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року;
- чеків, заяв, договорів, що подавались службовими особами або ж представниками TOB “Ходорівський м'ясокомбінат” для зняття готівки з рахунків № 2605901059111, № 2604508059111, № 2604003059111, №2600401059111 за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року;
- карток із зразками підписів службових осіб TOB “Ходорівський м'ясокомбінат” по рахунках № 2605901059111, № 2604508059111, № 2604003059111, № 2600401059111;
- заяв про відкриття/закриття рахунків № 2605901059111, № 2604508059111, № 604003059111, № 2600401059111;
- юридичних справ по відкриттю рахунків № 2605901059111, № 2604508059111, № 2604003059111, № 2600401059111 ТОВ “Ходорівський м'ясокомбінат”, а саме копій паспортів службових осіб TOB “Ходорівський м'ясокомбінат”, що надавались для відкриття зазначених рахунків, наказів про призначення службових осіб TOB “Ходорівський м'ясокомбінат”, статутів з змінами та доповненнями, балансів TOB “Ходорівський м'ясокомбінат”, анкет опитувальників та інших документів, що формують юридичну справу;
- договорів позики, які надавались TOB “Ходорівський м'ясокомбінат” для ПАТ “Кредобанк” під час використання, обслуговування рахунків № 2605901059111, № 2604508059111, №2604003059111, №2600401059111 в період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року;
- угод та інших документів (акти прийому - передачі програмного забезпечення, акти по встановленню робочого місця), на підставі яких TOB” Ходорівський м'ясокомбінат” використовувалась система віддаленого доступу типу “Клієнт-банк” по рахунках № 2605901059111, № 2604508059111, № 2604003059111, № 2600401059111;
- міжнародних договорів, контрактів, ВМД, супроводжуючих бухгалтерських, фінансових документів, які подавались в банк у зв'язку з здійсненням TOB “Ходорівський м'ясокомбінат” в період 2011-2012 років зовнішньо-економічної діяльності (експортно-імпортних операцій);
- кредитних договорів з додатками, договорів застави, іпотеки, поруки укладених в період 2010-2012 років між TOB “Ходорівський м'ясокомбінат” та ПАТ “Кредобанк” та документами, які свідчать про виконання даних угод;
- виписок банку по рахунках, які були відкриті ПАТ “Кредобанк”, МФО 325365 для TOB “Ходорівський м'ясокомбінат”, у зв'язку обслуговуванням кредитів,
які перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ “Кредобанк”, МФО 325365, що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Сахарова, 78.
Строк дії ухвали один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя: