Справа № 464/11047/14-к
пр.№ 1-кс/464/2967/14
про тимчасовий доступ до речей та документів
04.11.2014 року м.Львів Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000154 від 02.07.2014 р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
встановив:
У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 02.07.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014140000000154, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, що надійшли з ІНФОРМАЦІЯ_2 , з яких вбачається заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2013 - червня 2014 року на суму 25 000 000,0 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є збирання дикорослих не деревних продуктів, допоміжний - вирощування ягід, горіхів, інших плодових дерев і чагарників. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при визначенні бази оподаткування застосовує спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства з 01.05.2013.
Відповідно до відомостей про наявність земельних ділянок ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2013 орендувало землю розташовану за адресою: Вінницька обл., Шаргородський р-н, територія Копистиринської сільської ради площею 2,6547 га. З відповіді Голови ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що на даній земельній ділянці знаходяться багаторічні насадження яблунь, які не плодоносять та, згідно акту про списання багаторічних насаджень, списані з метою подальшого розкорчування.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно поданої 19.06.2014 до ІНФОРМАЦІЯ_4 декларації з ПДВ, відображено в зобов'язаннях, операції з отримання авансу від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за майбутню реалізацію протягом 2014 року яблук, на загальну суму 125,0 млн.грн, в тому числі ПДВ 25,0 млн.грн.
Відповідно до п.6 ст. 209 Податкового кодексу України - сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних, або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) становить не менш як 75% вартості товарів (послуг), поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.
Враховуючи наведене встановлено, що станом на липень 2014 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не володіє достатніми потужностями, для вирощування сільськогосподарської продукції (яблук), так як не володіє (не орендує) насадженнями яблунь, за реалізацію плодів яких, отримано авансовий внесок від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », отже не може застосовувати спеціальний режим оподаткування як с/г виробник, та виконати умови договору поставки, яблук на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
02.09.2014 слідчим органом отримано ухвалу Сихівського районного суду міста Львова про тимчасовий доступ до речей та документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які належати ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі якої 16.09.2014 на товаристві проведено виїмку документів, щодо господарської діяльності даного товариства. Однак у зв'язку з тим, що станом на момент проведення виїмки, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювало реалізації яблук на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (фактична реалізація здійснювалась починаючи з 15.09.2014), документи, які підтверджують дані взаємовідносини вилучені частково, зокрема: вилучено лише податкові накладні, які були складені ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по факту підписання договору поставки яблук у травні місяці 2014 року, та договори надання послуг по обробці насаджень яблунь. Документи, що підтверджують дійсність проведених операцій, а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, договори оренди земельних ділянок, договори оренди саджанців, документи, що підтверджують факт збору урожаю (яблук), його зберігання, транспортування, акти виконаних робіт вилучено не було.
З метою встановлення фактичної господарської діяльності вказаного підприємства, його виробничих потужностей, достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, встановлення власних та орендованих земельних ділянок, які використовуються для вирощування яблук, транспортних засобів, які використовувались для їх перевезення, працівників, які займались доглядом та збором урожаю яблук, а також враховуючи, що вищенаведені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженні, необхідно провести виїмку документів в ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які свідчать про господарську діяльність товариства та фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_3 ).
Вказане клопотання розглянуто за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,
ухвалив:
Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 або старшому о/у з ОВС ОУГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо господарської діяльності товариства, та взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: документів, за період 2014 року, щодо права власності на земельні ділянки; договорів оренди земельних ділянок, договорів оренди саджанців яблунь, відповідно до яких здійснювався збір яблук; видаткових накладних, щодо поставки яблук на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; актів прийому-передачі яблук на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », рахунків та платіжних документі, що підтверджують факт оплати за яблука на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; актів взаємозвірки між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; товарно-транспортних накладних, щодо поставки яблук на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; договорів (угод), щодо залучення найманих працівників, інших суб'єктів господарювання для догляду та збором урожаю яблунь.
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1