Справа № 464/10897/14-к
пр.№ 1-кс/464/2908/14
про тимчасовий доступ до речей та документів
30.10.2014 року м.Львів Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю заступника начальника відділу нагляду управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014140000000222 від 19.09.2014 року за попередньою правовою кваліфікацією правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-
встановив:
У клопотанні, погодженому із заступником начальника відділу нагляду управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів у оператора мобільного зв'язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого за юридичного адресою: АДРЕСА_2 , та яке знаходиться за фактичною адресою: АДРЕСА_3 , в період 2013 року оформляли документи бухгалтерського та податкового обліку про нібито проведені фінансово-господарські операції з суб'єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, і таким чином в порушення вимог пп..14.1.56, 14.11.257 п.14.1 ст.14, пп..135.5.4 п.135.5 ст.135, п.149.1 ст.149, п.151.1 ст.151 Податкового кодексу України від 02.012.2010 №2755-УІ (із змінами і доповненнями) ухилились від сплати податків на загальну суму 5 864 521,05 гривень.
Так, встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2013-2014 придбавали в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та в інших підприємств-виробників кондитерські, шоколадні та інші вироби, які без оформлення первинних документів (видаткових, податкових, товарно-транспортних накладних, тощо) реалізовували суб'єктам господарювання (юридичним і фізичним особам) за готівку, зокрема через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_4 », продовольчі ринки, тощо, на території Львівської, Тернопільської та Івано-Франківської областей.
З метою мінімізації об'єкту оподаткування, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, отримання додаткової грошової винагороди, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2013 року розробили тіньову схему діяльності товариства, відповідно до якої в період 2013 року відображали вдавану реалізацію кондитерських, шоколадних та інших виробів на суб'єкти господарювання з ознаками фіктивності: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що в ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період 2013 2014 року були відсутні трудові ресурси з відповідною кваліфікацією і освітою, власні та орендовані офісні і складські приміщення, транспортні засоби, інші активи, тому, здійснення даними підприємствами фінансово-господарської діяльності підлягає сумніву, тому встановлено невідповідність взаємовідносин між вищевказаними підприємствами в вказаний період часу та сумнівність фактичного здійснення господарських операцій між суб'єктами господарювання.
Виходячи із вищазазначеного, оскільки господарські операції по поставці товарів не можна вважати такими, що фактично відбулися, отримання коштів від вищевказаних контрагентів-покупців є такою операцією, що не пов'язана з поставкою товарів, робіт, послуг, не несе розрахункового характеру, а тому її можна вважати безповоротною фінансовою допомогою. Підтвердженням факту отримання коштів від даних суб'єктів господарювання на розрахункові рахунки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » можуть бути первинні документи, а саме - платіжні доручення, рух коштів по банківському рахунку.
Враховуючи наведене, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 в порушення п.п.14.1.56, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4.п.135.5 ст.135 ПКУ, в період 2013 - 2014 років занижено інші доходи на загальну суму 38 099 412 гривень за рахунок невключення сум безповоротної фінансової допомоги, що в порушення вимог п.149.1 ст.149, п.151.1 ст.151 ПКУ, з урахуванням пункту 10 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, призвело до заниження податку на прибуток в сумі 5 864 521,05 гривень.
Окрім цього встановлено, що засновник і директор ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 та головний бухгалтер ОСОБА_5 залучили в тіньову схему діяльності підприємства (ведення чорнової бухгалтерії товариства і інших підприємств, надання кур'єрських послуг по доставці готівки, товарів і документів про проведення безтоварних операцій), осіб, які користуються мобільними терміналами з номерами: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 оператора « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується листом про виконання доручення №1047/13-01-07-06 від 24.09.2014, підписаного заступником начальника оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_6 . Через вказаний засіб зв'язку останні здійснюють переговори з представниками суб'єктів господарювання з ознаками «фіктивності» та з особами, які причетні до «конвертації» грошових коштів.
Враховуючи викладене, виникла необхідність у проведенні виїмки документів з інформацією, які знаходяться у оператора мобільного зв'язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки в результаті її проведення є можливість отримати відомості про злочин та осіб, причетних до його вчинення, зокрема про осіб, залучених в тіньову схему діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів у оператора мобільного зв'язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (тел./факс НОМЕР_26 ) - інформації на паперових та електронних носіях щодо абонентських номерів НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 за наступними критеріями:
- ідентифікаційні номери мобільних терміналів (IMEI), які використовувались вказаними абонентськими номерами;
- місце знаходження абонентів мобільного зв'язку (адреса базової станції та азимут зв'язку) під час телефонних з'єднань, а також дату, час, тривалість з'єднання;
- інформацію про факти вихідних та вхідних телефонних з'єднань абонентів в розрізі А та Б;
- місце знаходження абонента мобільного зв'язку (адреса базової станції та азимут зв'язку) під час відправлення текстового повідомлення (SMS), а також дату, час, за період з 01.05.2014 року по 28.10.2014.
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1