Справа № 686/5050/16-к
03 березня 2016 року м.Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 про отримання дозволу на тимчасовий доступ документів, у кримінальному провадженні №32016240000000004,
встановив:
01 березня 2016 року старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ).
Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016240000000004, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які в період з 01.10.2014 р. по 31.12.2014 р., шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій із контрагентами, можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2416510 грн., чим державі завдали збитки у великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що, відповідно до висновків акту перевірки №2585/22-03/38303789 від 25.06.2015 р. про результати документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань документального підтвердження господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за жовтень-грудень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за жовтень-грудень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за листопад-грудень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за жовтень-грудень 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за грудень 2014 року, їх реальності та повноти відображення в обліку, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет на загальну суму ПДВ 2 416 510 грн. по фінансово-господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які на думку перевіряючих фактично не здійснювались.
Перевіркою встановлено, що під час складання звітності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були відсутні підтверджуючі документи щодо придбання ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які були відображені у податковому обліку за жовтень - грудень 2014 року, а тому занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет на загальну суму ПДВ 2 416 510 грн.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що придбання товарів у вище вказаних контрагентів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводили через банківські установи. Встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкрито банківські рахуноки в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 .
В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженні доказове значення має рух коштів та документи щодо відкриття та обслуговування по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 , відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Враховуючи вище викладене, документи щодо відкриття та обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, можуть бути використані як докази та можуть містити дані, які підтверджують або спростовують винність службових осіб. У зв'язку з вище викладеним, необхідно отримати тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів по рахунках № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 та документів щодо відкриття та обслуговування вказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відкритого в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), та надати можливість їх вилучити з моменту відкриття по 31.12.2015 р.
Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Згідно з положеннями ст.160 КПК України відомості, які містяться в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий, містять охоронювану законом таємницю. Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно з ч.2 ст.160 КПК України, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у клопотанні слідчого, окрім іншого, має бути зазначено значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вказані вимоги закону слідчим при подачі клопотання в дотриманні не були.
Так, у клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ до відомостей про рух коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документів щодо відкриття та обслуговування вказаних рахунків, за період з моменту відкриття по 31.12.2015 року, оскільки ці документи мають суттєве значення для даного кримінального провадження та можуть містити дані, які підтверджують або спростовують винність службових осіб. Однак, зі змісту клопотання слідчого не вбачається, яке саме значення вказані документи, в тому числі рух коштів по банківським рахункам за такий тривалий період часу, мають для встановлення обставин у кримінальному провадженні, з врахуванням тієї обставини, що кримінальне провадження розслідується по факту ухилення від сплати податку в період з 01.10.2014 р. по 31.12.2014 р. Не доведено слідчим у клопотанні, що іншими способами (за допомогою проведення допитів, дослідження первинних бухгалтерських документів, здійснення у кримінальному провадженні інших слідчих дій) неможливо підтвердити або спростувати винність службових осіб.
Згідно зі ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Оскільки слідчий у клопотанні не довів достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких він просить надати, мають значення для встановлення обставин, які, відповідно до ст.91 КПК України, є предметом доказування у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого задоволенню не підлягає.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163 КПК України,-
ухвалив:
В задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю, - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя