Справа № 752/1720/16-к
Провадження №: 1-кп/752/321/16
Іменем України
17.02.2016 року м. Київ
Голосіївський районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,
захисника - ОСОБА_4 ,
підозрюваного - ОСОБА_5 ,
провівши в приміщенні суду підготовче судове засідання за кримінальним провадженням № 42015100010000100 відносно
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянин України, який працює на посаді директора ТОВ «Імекс-Трейд», не одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
встановив:
до Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , якому повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Дане кримінальне провадження підсудне Голосіївському районному суду м. Києва.
Згідно зі змістом клопотання, органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді виконуючого обов'язки генерального директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Імекс-Трейд» (код ЄДРПОУ 38970505, взято на податковий облік в органах Державної податкової служби за № 265513178489 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична та фактична адреса підприємства: м. Київ, вул. Предславинська буд.34-Б далі - ТОВ «Імекс-Трейд»), на підставі наказу про призначення від 08.11.2013, виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) «Імекс-Трейд», на яку відповідно до наказу про призначення та статуту ТОВ «Імекс-Трейд» (затверджений загальними зборами учасників протоколом № 2 від 12 жовтня 2015 року) покладено відповідальність за виробничо - господарську діяльність Товариства, фінансово - економічну роботу, правильність нарахування та своєчасність сплати податків і зборів у встановлені законодавством строки.
Однак, ОСОБА_5 , діючи умисно, всупереч службовим інтересам, з метою ухилення від сплати податків, які виразилась в бажанні усунутись від виконання обов'язків щодо сплати податку на додану вартість до Державного бюджету, перебуваючи на території м. Києва, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах та бажаючи настання таких наслідків, протягом січня - березня, 2015 року умисно порушив податкове законодавство України та вчинив всі дії, які вважав необхідними та які були спрямовані на ухилення від сплати податків в значних розмірах, при наступних обставинах:
ОСОБА_5 , діючи умисно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, перебуваючи на території міста Києва протягом грудня 2014 - березня 2015 року , з метою документального оформлення придбання товарів (текстильні вироби, товари легкої промисловості) отримав первинні та бухгалтерські документи, що містять реквізити ТОВ «Аверс Компані ЛТД» та свідчать про нібито поставлені товари.
Так, ОСОБА_5 від імені директора ТОВ «Імекс-Трейд» укладено договір № 35/14 від 17.12.2014 на поставку товару з ТОВ «Аверс Компані ЛТД» (код ЄДРПОУ 39391656, далі за текстом ТОВ «Аверс Компані ЛТД»). Відповідно до умов вказаного договору, ТОВ «Аверс Компані ЛТД» бере на себе зобов'язання передати у повну власність товар на умовах договору , а ТОВ «Імекс-Трейд» зобов'язується прийняти товар та оплатити його згідно отриманих накладних.
В той же час, згідно акта податкової перевірки за № 1/26-15-13-07-00-14/38970505 від 25.12.2015 на ТОВ «Аверс Компані ЛТД» відсутні будь-які активи, що необхідні для ведення господарської діяльності, а свідоцтво платника ПДВ - анульовано у зав'язку із відсутністю підприємства та його службових осіб за податковою адресою .
Крім того, допитаний в рамках кримінального провадження в якості свідка директор та засновник ТОВ «Аверс Компані ЛТД» - ОСОБА_6 , показав, що жодного відношення до реєстрації та діяльності підприємства не має, фінансово-господарську діяльність від імені директора ТОВ «Аверс Компані ЛТД» ніколи не проводив, первинну бухгалтерську, податкову, фінансову та господарську звітність - не формував та в первинній фінансово - господарській та бухгалтерській документації не розписувався, доступу до рахунків та печаток підприємства ніколи не отримував.
Таким чином, виписані від імені неуповноваженої особи підприємства податкові накладні ТОВ «Аверс Компані ЛТД» не можна вважати належно оформленими та підписаними повноважними особами первинними документами, які посвідчують факт придбання товарів, робіт чи послуг, а тому віднесення відображених у них сум ПДВ за січень, лютий, березень 2015 року до податкового кредиту ТОВ «Імекс-Трейд» є безпідставним.
Але, в порушення вищезазначених норм податкового законодавства, ОСОБА_5 , діючи умисно, безпідставно використав вказані первинні документи ТОВ «Аверс Компані ЛТД» у формуванні даних податкового обліку ТОВ «Імекс-Трейд», а саме - у деклараціях з податку на додану вартість підприємства за звітний період січня - березня 2015 року відображено відомості, щодо результатів фінансово - господарської діяльності підприємства з контрагентом ТОВ «Аверс Компані ЛТД», які не підтверджені документально, що призвело до ненадходження до Державного бюджету податку на додану вартість за вказаний період на суму 727 130 грн.
Так, актом, складеним Головним управлінням ДФС у м. Києві за № 1/26-15-13-07-00-14/38970505 від 25.12.2015 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Імекс Трейд» з питань дотримання податкового законодавства під час проведення фінансово - господарських операцій з ТОВ «Аверс Компані ЛТД» за період з 01.01.15 - 30.09.15, встановлено порушення ТОВ «Імекс-Трейд» вимог п.185.1 ст.185, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.10 за №2755 - VI (зі змінами та доповненнями) в частині заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 727 130 грн. за період січня 2015 - березня 2015 року у зв'язку із чим винесено відповідне податкове повідомлення - рішення за № 1261513070014.
Таким чином, ОСОБА_5 , умисно та з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства та в порушення вищевказаних норм податкового законодавства, безпідставно сформував у податковому обліку підпорядкованого підприємства податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до несплати ПДВ на суму 727 130 грн. в результаті операцій з придбання товарів, що оформлялись лише документально з контрагентом ТОВ «Аверс Компані ЛТД».
В результаті протиправних дій директора ТОВ «Імекс-Трейд» ОСОБА_5 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 727 130 грн., що є значним розміром, оскільки в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Як вбачається із вищевказаного клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та матеріалів наданих прокурором, ОСОБА_5 на час вчинення злочину був не судимий, від слідства не ухилявся та сплатив всю суму податків та шкоди завданої державі в розмірі 727 130 грн.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першої цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Враховуючи викладене, а також те, що ОСОБА_5 підтримав клопотання прокурора та просив його звільнити від кримінальної відповідальності у зв'язку із сплатою всієї суми податків та шкоди завданої державі, вказавши, що розуміє правові наслідки такого звільнення, суд, заслухавши прокурора, який також підтримав клопотання, захисника підозрюваного, дослідивши матеріали, додані до клопотання, дійшов висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю.
Керуючись вимогами ч. 2 ст. 284, ст.ст. 288, 314 КПК України, ст. 44 КК України, суд
постановив:
клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 задовольнити.
Кримінальне провадження №42015100010000100 відносно ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212 КК України закрити, звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у зв'язку із сплатою всієї суми податків та шкоди завданої державі.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її оголошення.
Суддя ОСОБА_7