Провадження №1-кс/200/5322/15
Справа №200/13726/15-к
09 липня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів -
Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять банківську таємницю, в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ) , а саме:
?документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) рахунку № НОМЕР_3 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;
?документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2013 року по теперішній час (або до моменту закриття рахунку);
?документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2013 року по теперішній час.
Відповідно до клопотання слідчого, 02 квітня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження за №32015040040000036 за фактом умисного ухилення посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ) від сплати податків у великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Так, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ) , в порушення п.198.2,п.198.6 ст.198, Податкового Кодексу України від 02.12.10 р., N2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ операції з придбання продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 4 076 649,42 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.
Вказані факти підтверджуються висновком №9 від 05.02.2015 року, незалежної аудиторської фірми « ІНФОРМАЦІЯ_4 », складеного за результатами дослідження наданих документів стосовно ведення податкового обліку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ) за період-жовтень 2014 року.
Згідно з матеріалами кримінального провадження, посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ) у жовтні 2014 року сформували податковий кредит за рахунок здійснених операцій з придбання продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), яке зареєстровано на ім'я ОСОБА_4 , зі свідчень якого випливає, що підприємство було зареєстровано на його ім'я невстановленими особами без його згоди, ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) він не має, ніяких первинних бухгалтерських документів як директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не складав не підписував та на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " не надавав.
Таким чином, за рахунок штучного формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ) було безпідставно завищено податковий кредит з ПДВ на суму 4 076 649,42 грн., та таким чином занижено податкове зобов'язання з ПДВ за жовтень 2014 року у вказаному розмірі, що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме для встановлення розміру незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ) за рахунок використання реквізитів та рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), розміру грошових коштів перерахованих на рахунки підприємства з ознаками фіктивності, з метою отримання документального підтвердження факту безтоварності операцій між підприємствами, встановлення суми збитків завданих інтересам держави, у вигляді несплачених податків посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ), а також встановлення розміру коштів виведених до тіньового сектору економіки, першочергове значення мають банківські документи підприємства, що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ), був відкритий рахунок № НОМЕР_3 та по якому перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.
Таким чином, оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити: хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, встановити розмір грошових коштів перерахованих на рахунок підприємства з ознаками фіктивності, встановити суми збитків завданих інтересам держави у вигляді неотриманих податків , а також встановлення розміру коштів виведених до тіньового сектору економіки.
Також, оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ), дають можливість підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності підприємства,що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи,а для цього необхідні саме оригінали документів.
В судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, у зв'язку з виробничою зайнятістю, вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити, представник ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ) в судове засідання не викликався в порядку ч. 2 ст. 163 КК України.
Дослідивши надані слідчим матеріали, доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні слідчого документи, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме для доведення події злочину та встановлення винних осіб.
Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України -
Клопотання старшого слідчого слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.
ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ) надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, а саме:
?документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) рахунку № НОМЕР_3 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;
?документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2013 року по 09.07.2015 року (або до моменту закриття рахунку);
?документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2013 року по 09.07.2015 року.
У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів документів надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.
Строк дії ухвали до 08 серпня 2015 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя /підпис/ ОСОБА_1
Згідно з оригіналом.
Оригінал знаходиться в матеріалах справи.
Слідчий суддя Бабушкінського
районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1