печерський районний суд міста києва
Справа № 757/5694/16-к
10 лютого 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві кримінальне провадження за клопотанням слідчого в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 про призначення позапланової податкової перевірки,-
Слідчий в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про призначення позапланової податкової перевірки, в обґрунтування якого зазначила наступне.
Головним слідчим управлінням МВС України 30.07.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження № 12015000000000461 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2014 до цього часу, невстановленими досудовим розслідуванням членами злочинного угрупування, з метою прикриття незаконної діяльності створено, придбано та організовано діяльність низки підконтрольних суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ «Імперія-Стіл» (ЄДРПОУ 36034233), ТОВ «Дніпровенд» (ЄДРПОУ 36296623), ТОВ «А-Сервіс ХХІ» (ЄДРПОУ 34952723), ТОВ «Мобего» (ЄДРПОУ 37366717), ТОВ «НВП «Статус» (ЄДРПОУ 39191364), ТОВ «Мегом» (ЄДРПОУ 33606995), ТОВ «Компанія «АНП» (ЄДРПОУ 37191399), ТОВ «Йоам-Харків» (ЄДРПОУ 38880160), ТОВ «Оскарул» (ЄДРПОУ 39152959), ТОВ «Кремень 2020» (ЄДРПОУ 39152922), ТОВ «ТК Біві-Ант» (39403341), ТОВ «Ітаві» (ЄДРПОУ 36985111), ПП «Євромілк» (ЄДРПОУ 38633033), ПП «Ексергія М» (ЄДРПОУ 35476636), ТОВ «Етеон Трейд» (ЄДРПОУ 39710532), ТОВ «Інтер-Сан» (ЄДРПОУ 39403300), ТОВ «Стар-Прайд» (ЄДРПОУ 39456571), ТОВ «НВО Укртехстандарт» (ЄДРПОУ 34631404) та інших, які зареєстровані на номінальних керівників та засновників, підконтрольних учасникам злочинного угрупування, які фактично, реального відношення до їх діяльності та управління коштами на їх рахунках не мають.
На розрахункові рахунки зазначених суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності службові особи підприємств реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Український сервісний спеціальний ремонт» (ЄДРПОУ 38278166) та інші, а саме так звані замовники протиправних фінансових послуг, які зацікавлені в незаконній мінімізації податкових платежів, перерахували безготівкові кошти в сумі понад 98 млн. грн., які в подальшому були переведені в готівку, виведені з легального обігу та привласнені, чим було заподіяно велику матеріальну шкоду державі.
Крім того, в зазначений час, члени цього ж злочинного угрупування, використовуючи вищевказані суб'єкти господарювання з ознаками фіктивності вчинили ряд фінансових операцій з коштами, отриманими внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великому розмірі.
Так, отримані безготівкові кошти, учасники злочинного угрупування, з використанням реквізитів та рахунків вищевказаних підконтрольних суб'єктів господарювання відкритих в ПАТ КБ «Преміум», ПАТ «Укрсоцбанк», ПАТ «Укрсиббанк», ПАТ «Укрбізнесбанк» знімалися готівкою наступними фізичними особами: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 , після чого передавались посадовим особам або представникам підприємств, з числа замовників протиправних послуг.
У ході розслідування зазначеного кримінального провадження отримано інформацію, що до скоєння вказаного особливо тяжкого злочину причетні: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , які здійснюють переведення безготівкових грошових коштів у готівку та інші особи, перелік яких встановлюється, та які є організаторами, співорганізаторами та виконавцями протиправного фінансового механізму спрямованого на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку та розкрадання коштів, здійснення контролю за діяльністю фіктивних підприємств, задіяних у протиправній фінансовій схемі, підготовлення фіктивної фінансово-господарської документації та придання здійсненим оборудкам законного виду.
Крім того, досудовим розслідуванням установлено, що посадові особи ТОВ «Український сервісний спеціальний ремонт» (ЄДРПОУ 38278166) у групі з вказаними особами забезпечують функціонування злочинної схеми, яка полягає у перерахуванні грошових коштів з рахунків ТОВ «Український сервісний спеціальний ремонт» (ЄДРПОУ 38278166) на рахунки вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності з метою мінімізації податкового зобов'язання, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, нібито за постачання товару. Фактично постачання товару не здійснюється, а кошти обготівковуються через відділення банківських установ.
Досудовим розслідуванням було встановлено, що ТОВ «Український сервісний спеціальний ремонт» (ЄДРПОУ 38278166) протягом 2014-2015 років до податкових декларацій з податку на додану вартість внесло наступні податкові зобов'язання (у розрізі контрагентів відповідно до додатку № 5): з ТОВ «Мобего» (37366717) на суму 69 166, 67 грн.; з ТОВ «НВП «СТАТУС» (39191364) на суму 990 816,67 грн.; з ТОВ «ТК «БІВІ - АНТ» (39403341) на суму 1 139 756,67 грн.; з ПП «Ексергія М» (35476636) на суму 96 000,00 грн.; з ТОВ «Ітаві» (36985111) на суму 83 333,33 грн., а усього на суму понад 2 000 000, 00 грн.
Під час досудового розслідування отримано докази фіктивності господарських взаємовідносин між ТОВ «Український сервісний спеціальний ремонт» (ЄДРПОУ 38278166) та ТОВ «Мобего» (37366717), ТОВ «НВП «СТАТУС» (39191364), ТОВ «ТК «БІВІ - АНТ» (39403341), ПП «Ексергія М» (35476636), ТОВ «Ітаві» (39985111).
Викладене свідчить про наявність достатніх приводів та підстав вважати, що службові особи ТОВ «Український сервісний спеціальний ремонт» (ЄДРПОУ 38278166) причетні до вчинення кримінальних правопорушень у сфері господарської діяльності.
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Український сервісний спеціальний ремонт» (ЄДРПОУ 38278166) перебуває на обліку в Західній ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.
У ході досудового розслідування виникла необхідність проведення позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Український сервісний спеціальний ремонт» (ЄДРПОУ 38278166).
Таким чином, на даний час у ході досудового розслідування з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, а також встановлення розміру шкоди завданої злочином та всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову (невиїзну) перевірку ТОВ «Український сервісний спеціальний ремонт» (ЄДРПОУ 38278166) з дослідження питань щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 по 01.02.2016.
Заслухавши думку слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи", у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Український сервісний спеціальний ремонт» (ЄДРПОУ 38278166), юридична адреса: м. Харків, провулок Мало-Панасівський, будинок 4/7, з дослідження питань щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 і по 01.02.2016.
Керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової податкової перевірки - задовольнити.
Призначити документальну позапланову перевірки ТОВ «Український сервісний спеціальний ремонт» (ЄДРПОУ 38278166), юридична адреса: м. Харків, провулок Мало-Панасівський, будинок 4/7, з дослідження питань щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 і по 01.02.2016, виконання якої доручити Західній ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області або іншим контролюючим органам у разі неможливості проведення перевірки Західною ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1