Справа № 569/15946/14-к
14 жовтня 2014 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області (далі слідчий) ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , у якому просить надати йому або співробітникам за його дорученням (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території) тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення щодо діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » адреса: АДРЕСА_1 (МФО - НОМЕР_2 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви та доручення від імені підприємства; копії розгорнутого руху коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу; картки зі зразками підписів і відбитку печатки підприємства; платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних рахунків; грошових чеків на зняття коштів з рахунків; в оригіналах і в повному обсязі за 2012-2013 роки; В разі відсутності оригіналів документів зобов'язати службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
У клопотанні зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014180000000091 від 04.09.2014 року за матеріалами ІНФОРМАЦІЯ_3 , акт планової виїзної документальної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №577/22-200/00382214 від 13.08.2014 року.
Досудовим слідством встановлено, що в період 2013 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювала операції з продажу основних засобів, а саме: автомобіль МАЗ з напівпричепом реалізовано фізичній особі ОСОБА_4 на загальну суму 60 000 грн. згідно видаткової накладної №ЛНА - 000003 від 14.03.2013 року та податкової накладної № 83 від 14.03.2013 року реалізовано автомобіль МАЗ 544008-060-021 НОМЕР_5 за ціною 41000,00 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 6833,33 грн. та напівпричіп ТОНАР 9746 ВК 1607 XX видаткова накладна №ЛНА - 000004 від 14.03.2013 року та податкова накладна №84 від 14.03.2013 року за ціною 19000,00 грн. в т.ч.ПДВ в сумі 3166,67 грн.; Автомобіль МАЗ з напівпричіпом реалізовано фізичній особі ОСОБА_5 на загальну суму 65000,0 грн. згідно видаткової накладної №ЛНА -000008 від 11.07.2013 року та податкової накладної № 244 реалізовано автомобіль МАЗ 544008-060-021 НОМЕР_6 за ціною 36781,00 грн. в т.ч. ПДВ в сумі 6130.17 грн. та напівпричіп ТОНАР 9746 ВК 1606 XX видаткова накладна №ЛНА - 000007 від 11.07.2013 року та податкова накладна №242 від 11.07.2013 року за ціною 28219,00 грн. в т.ч.ПДВ в сумі 4703,17 грн.
Згідно регістрів бухгалтерського обліку рах. 10 залишкова вартість вищенаведених основних засобів становить: автомобіль МАЗ 544008-060-021 НОМЕР_6 - 107987,74 грн.; автомобіль МАЗ 544008-060-021 ВК 6082 АС -70443,65 грн.; напівпричіп ТОНАР 9746 ВК 1606 XX - 25788,78 грн.; напівпричіп ТОНАР 9746 ВК 1607 XX - 19313,21 грн.
Крім того, в зазначеному періоді підприємство здійснювало реалізацію послуг по переробці давальницької сировини пов'язаній особі ДПФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 за цінами нижчими від їх собівартості в сумі 942 110 грн.
Засновником ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_6 , іден. № НОМЕР_8 , частка якої в статутному фонді складає 62,7% та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) частка якого в статутному фонді ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 9%.
Директором та засновником ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є ОСОБА_7 іден. № НОМЕР_8 частка якого в статутному фонді ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » складає 90,3%.
Засновником ДПФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 є ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), яка володіє часткою в статутному фонді в розмірі 100%.
Також, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не включили до іншого доходу кредиторську заборгованість, щодо якої минув строк позовної давності згідно регістрів бухгалтерського обліку рах. 631 по наступним суб'єктам підприємницької діяльності: ПП « ОСОБА_8 » в сумі 6550,24 грн. по договору від 18.02.09р. №00000013; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в сумі 3192,00 грн. по договору від 26.11.09р. №00000137; ПП « ОСОБА_9 » в сумі 3693,00 грн. по договору від 31.03.09р. №0000009; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в сумі 6999,75 грн. по договору від 30.06.09р №0000016; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в сумі 300,00 грн. по договору від 02.11.09р №00000136; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в сумі 10000,00 грн. по договору від 01.09.09р. №00000104; ПП « ОСОБА_10 » в сумі 14850,00 грн. по договору від 07.09.Юр №00000669; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в сумі 12000,00 грн. по договору від 01.02. Юр №0000024; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в сумі 1000,00 грн. по договору від 09.04. Юр №00000054.
Разом з тим службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в II півріччі 2012 року проводили реалізацію кондитерських виробів на експорт по ціні нижчій від придбання на суму 122 246 грн. Собівартість придбаних та реалізованих на експорт товарів становить 4 119 661,36 грн., що відповідає даним бухгалтерського обліку, а сума реалізації на експорт даних товарів становить 3 997 414,96 грн.
Проводячи зазначені вище операції службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період 2012-2013 років ухилились від сплати податків в сумі 668 455 грн.
Для здійснення вказаних фінансово-господарських операцій службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реквізити та поточні рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » адреса: АДРЕСА_1 (МФО - НОМЕР_2 ).
Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по рахунках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Матеріали справи з юридичного оформлення рахунку та документи щодо списання коштів з рахунку, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та те, що іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що документи перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ та провести виїмку у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Дослідивши клопотання слідчого та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання.
Згідно ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
У відповідності до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема відомості, які можуть становити банківську таємницю.
У відповідності до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Клопотання слідчого узгоджується з положенням ст. ст. 160,163 КПК України, а тому підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -
Клопотання задоволити.
Надати слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 , або співробітникам за його дорученням (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території) тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення щодо діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » адреса: АДРЕСА_1 (МФО - НОМЕР_2 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви та доручення від імені підприємства; копії розгорнутого руху коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу; картки зі зразками підписів і відбитку печатки підприємства; платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних рахунків; грошових чеків на зняття коштів з рахунків; в оригіналах і в повному обсязі за 2012-2013 роки.
В разі відсутності оригіналів документів зобов'язати службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1