печерський районний суд міста києва
Справа № 757/27875/14-к
07 жовтня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 32013110060000083 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч 3 ст. 212 КК України,-
01 жовтня 2014 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором Печерського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) АДРЕСА_1 .
Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110060000083 від 22 лютого 2013 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідування встановлено, що 21.02.2013 року до слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт 320/22-05/22909573 від 30.05.2012 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2009 по 21.12.2011 року занизили податок на прибуток на суму 1 387 574 грн., та завищили від'ємне значення податку на додану вартість в сумі 1 110 057 в результаті проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), тобто ухилились на загальну суму 2 497 631 грн., що є особливо великим розміром.
В ході проведення податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження №71-00215 за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, яка порушена відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо умисного ухилення від сплати податків та створення групою осіб фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності з метою мінімізації податкових зобов'язань.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » задіяне в схему мінімізації податкових зобов'язань яка об'єднана єдиними фінансово-грошовими потоками з рядом підприємств, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які зареєстровані буз наміру здійснення господарської діяльності та за метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в формуванні податкового кредиту в документах податкової звітності з метою приховування реальних перерахувань, на підставі правочинів, які не дають право формування податкового кредиту з податку на додану вартість.
Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_5 , директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », отриманого 27.04.11 слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві капітаном податкової міліції ОСОБА_6 , та який по суті заданих питань повідомив, що він, ОСОБА_5 , являється формально директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ). 24.06.10 в районі Володимирського собору до нього підійшов чоловік та повідомив, що він є представником якоїсь компанії та повідомив, що у випадку, якщо при ньому є паспорт та довідка про присвоєння ідентифікаційного номеру він може заробити 1000 гривень. Чоловік для огляду надав папери щодо відкриття розрахункових рахунків в банківських установі юридичної особи. Ознайомившись з документами, він ( ОСОБА_5 ) зрозумів, що в них відсутні якісь незаконні оборудки і погодився на пропозицію цього чоловіка. Після цього вони разом пішли до нотаріальної контори, яка розташована неподалік Володимирського собору. Чоловік виніс йому картку із зразками підписів та відтиском печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », де ОСОБА_5 поставив свій підпис. Відповідно до даної картки ОСОБА_5 являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Оформивши рахунок у банку ІНФОРМАЦІЯ_6 , чоловік дав йому 1000 гривень. Хочу також повідомити, що мені, ОСОБА_5 не відомо що таке видаткові, податкові накладні та податкові декларації. Податкову звітність, податкові накладні від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не складав та не підписував, договори, угоди, контракти не укладав та нікого не уповноважував, жодних фінансово-господарських операцій не проводив.
Вбачається, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.
Встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має банківський рахунок № НОМЕР_5 відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), відкриття та використання якого здійснюється згідно документів, відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III, інструкції «Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній і іноземних валютах», затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 №492, які повинні знаходитись та у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_6 ).
Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України 2012 р. фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України 2012 р. слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 посилався на достатність підстав вважати, що отримання вказаних документів має суттєве значення для кримінального провадження, без встановлення якої неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
На судовий виклик представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не прибув. Оскільки, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України вказані обставини не є перешкодою для розгляду клопотання слідчий суддя ухвалив проводити розгляд клопотання у відсутність представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з наданням можливості вилучення їх копій, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164 ,ст. 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до копій документів з можливістю їх вилучення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) АДРЕСА_1 та свідчать про відкриття, використання, обіг коштів та закриття поточних рахунків та документів банківського контролю підприємства по рахунку № НОМЕР_5 , а саме:
- документів які знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку № НОМЕР_5 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час.
- справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_5 .в тому числі, анкет, реєстраційних документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт - банк» між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;
- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ході проведення.
Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1 .
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/27875/14-к
Примірник 2- наданий слідчому ОСОБА_3
Слідчий суддя ОСОБА_1