ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/11180/13-к
провадження № 1-кс/201/3571/2013
13 вересня 2013 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Галічий В.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
13 вересня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого управління ДПС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013040000000034 від 22.02.2013 року про вчинення кримінального правопорушення за ст.212 ч.3 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269), зареєстрованого за юридичною адресою: Дніпропетровська область, Новомосковський район, с. Спаське, вул. Козинця, 81 в період часу з 2010 по 2011 року, діючи умисно, в порушення Закону України “Про податок на додану вартість” та Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 532 666,00 гривен, чим заподіяли державі збитки в особливо великих розмірах.
Так згідно відомостей Головного управління Держкомзему у Дніпропетровській області службовими особами ТОВ АПК “Спаський” у періоді 2010-2011 р.р. не в повному обсязі було зареєстровано у державному земельному кадастрі договори оренди земельних ділянок на земельні площі, які використовувались для виробництва сільськогосподарської продукції у зв'язку з чим у підприємства не виникало права використання незареєстрованих земельних ділянок, що призвело до завищення ТОВ АПК “Спаський” показників збору врожаю та внесення недостовірних даних до розрахунків питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів та товаровиробництва.
Крім того, встановлено, що директор та головний бухгалтер ТОВ АПК “Спаський” на підставі поданих до Новомосковської ОДПІ недостовірних даних, щодо наявності земельних ділянок, безпідставно отримали свідоцтво суб'єкта спеціального режиму оподаткування , що призвело до порушення ст. 2 Закону України “Про фіксований сільськогосподарський податок” від 17.12.98 №320-XIV із змінами та доповненнями, п.п. 14.1.235, п. 14.1 ст. 14, ст. 301, ст.309.2, ст. 309 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями), та у порушення п.8-1.1, п.8-1.6 ст.8-1 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.97 №168/97-ВР та п.п.209.1, п.п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, занизили зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 532 666 грн.
Відповідно до висновку експертного економічного дослідження №3318-12 від 27.08.2012р., проведеного спеціалістами Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз, посадові особи ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269) неправомірно використовували статус платника фіксованого сільськогосподарського податку та в порушення п.п.209.1, п.п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України, занизили зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 532 666 грн.
В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269) відкриті банківські рахунки № 20627111695300, 20672111695300, 20683111695300, 20694111695300, 26004111695002, 26005111695001, 26005111695023, 26006111695022, 26006111695022, 26007111695021, 26049111695001, 26050111695001, 26061111695001, 26002111695015 у ПАТ КБ “ПРИВАТБАНК” (МФО 305299). Відкриття даних банківських рахунків та подальше їх використання здійснено невстановленою на даний час слідством особою з метою прикриття незаконної діяльності по виведенню безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до держави бюджету.
Документи, які свідчать про відкриття та функціонування вищезазначених банківських рахунків ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269), зберігаються в адміністративному приміщенні ПАТ КБ “ПРИВАТБАНК” (МФО 305299).
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться в ПАТ КБ “ПРИВАТБАНК” (МФО 305299), відносно ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269), а саме до оригіналів, а в разі їх відсутності - завірених копій, документів, які свідчать про відкриття та функціонування рахунків № 20627111695300, 20672111695300, 20683111695300, 20694111695300, 26004111695002, 26005111695001, 26005111695023, 26006111695022, 26006111695022, 26007111695021, 26049111695001, 26050111695001, 26061111695001, 2600211169501, які належать ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269), а саме: установчих документів; карток із відбитками печатки та зразками підпису службових осіб підприємства; наказів про призначення осіб, які мають право підпису банківських документів; довіреностей; офіційного листування; ксерокопій паспортів директора, головного бухгалтера та засновників підприємства на підставі яких було відкрито (закрито) рахунки ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269) № 20627111695300, 20672111695300, 20683111695300, 20694111695300, 26004111695002, 26005111695001, 26005111695023, 26006111695022, 26006111695022, 26007111695021, 26049111695001, 26050111695001, 26061111695001, 2600211169501, заяви про відкриття та закриття вказаних рахунків, додатки до них; договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування; документи, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеки та доручення на отримання готівки); документи, які свідчать про купівлю іноземної валюти клієнтом ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269); інформації про рух коштів по рахунках № 20627111695300, 20672111695300, 20683111695300, 20694111695300, 26004111695002, 26005111695001, 26005111695023, 26006111695022, 26006111695022, 26007111695021, 26049111695001, 26050111695001, 26061111695001, 2600211169501, що належить ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269), за період часу з 01.01.2010 року по теперішній час (на паперових та магнітних (електронних) носіях із зазначенням: призначень платежів, сум платежів, дати і часу надходження та списання коштів, з вказанням даних підприємств з якими були взаємовідносини: назви, коду ЄДРПОУ та номеру рахунку).
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32013040000000034, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163- 166, 309, 369- 372 та 395 КПК України, -
Дозволити слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться в ПАТ КБ “ПРИВАТБАНК” (МФО 305299), відносно ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269), а саме до оригіналів, а в разі їх відсутності - завірених копій, документів, які свідчать про відкриття та функціонування рахунків № 20627111695300, 20672111695300, 20683111695300, 20694111695300, 26004111695002, 26005111695001, 26005111695023, 26006111695022, 26006111695022, 26007111695021, 26049111695001, 26050111695001, 26061111695001, 2600211169501, які належать ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269), а саме: установчих документів; карток із відбитками печатки та зразками підпису службових осіб підприємства; наказів про призначення осіб, які мають право підпису банківських документів; довіреностей; офіційного листування; ксерокопій паспортів директора, головного бухгалтера та засновників підприємства на підставі яких було відкрито (закрито) рахунки ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269) № 20627111695300, 20672111695300, 20683111695300, 20694111695300, 26004111695002, 26005111695001, 26005111695023, 26006111695022, 26006111695022, 26007111695021, 26049111695001, 26050111695001, 26061111695001, 2600211169501, заяви про відкриття та закриття вказаних рахунків, додатки до них; договори на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування; документи, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеки та доручення на отримання готівки); документи, які свідчать про купівлю іноземної валюти клієнтом ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269); інформації про рух коштів по рахунках № 20627111695300, 20672111695300, 20683111695300, 20694111695300, 26004111695002, 26005111695001, 26005111695023, 26006111695022, 26006111695022, 26007111695021, 26049111695001, 26050111695001, 26061111695001, 2600211169501, що належить ТОВ АПК “Спаський” (код ЄДРПОУ 31190269), за період часу з 01.01.2010 року по теперішній час (на паперових та магнітних (електронних) носіях із зазначенням: призначень платежів, сум платежів, дати і часу надходження та списання коштів, з вказанням даних підприємств з якими були взаємовідносини: назви, коду ЄДРПОУ та номеру рахунку).
Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32013040000000034.
Строк дії цієї ухвали 25 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя В.М. Галічий