печерський районний суд міста києва
Справа № 757/15061/14-к
12 червня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
05.06.2014 в провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м.Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, тендерні рішення, протоколи погодження ціни, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг) рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, платіжні доручення, кошториси робіт (послуг), завірені копії книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), акти форми КБ1 та КБ2, акти взаємозвірок в односторонньому порядку, дозволи на проведення робіт, книги реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, журнали складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківські виписки, бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку), бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 2012 рік, оборотно-сальдову відомість по квартально за 2012 рік, бухгалтерських документів по рахунку №361, рахунку № НОМЕР_2 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 2012 р.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014100060000042 від 14.02.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням установлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було укладено угоду про послуги будівельної техніки від 10.03.2010, відповідно до якої, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (виконавець) зобов'язується надати послуги транспортними засобами та виконати роботи, щодо планування територій, розробки котлованів, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов'язується прийняти та оплатити надані послуги.
Згідно бази даних ГУ Міндоходів «Податковий блок» встановлено розбіжності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 690 006,38 грн. Розбіжності виникли по ланцюгу взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.03.2012 по 31.03.2012 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.06.2012 по 30.06.2012, у яких анульовано свідоцтво платника ПДВ.
В ході аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств.
Фактично у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності.
Отже, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) занизили податок на додану вартість на загальну суму 690 006 грн., в тому числі за березень 2012 року на суму 319977 грн, за червень 2012 року на суму 185014 грн, за липень 2012 року 185014 грн., шляхом віднесення до податкового кредиту суми податку від підприємства, яке здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.
Речі та документи які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Слідчий зазначає, що оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки вони необхідні для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.
Слідчий ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримав і просив його задовольнити, зазначив, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи, які відображають взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з'явився, про розгляд справи повідомлявся належним чином.
На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Слідчий суддя вважає, що документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014100060000042.
Між тим, клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу та можливості вилучення оригіналів документів, які зазначені в його клопотанні слідчий суддя вважає передчасним.
Відповідно до ч. 1 ст. 243 КПК України сторона обвинувачення залучає експерта за наявності підстав для проведення експертизи.
Слідчий, обґрунтовуючи необхідність вилучення саме оригіналів документів з посиланням на необхідність проведення експертиз, не надав доказів на підтвердження того, що ним в порядку ст. 243 КПК України виявлено підстави та залучено експерта для проведення експертизи.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що слідчим на момент внесення клопотання не доведено необхідність вилучення саме оригіналів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає оскільки є передчасним.
За таких обставин, слідчий суддя керуючись ст.ст. 160-163, 243 КПК України,-
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м.Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, для ознайомлення та зняття копій документів та відомостей, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 а саме: до договорів або угод з додатками та доповненнями, тендерних рішень, протоколів погодження цін, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг) рахунки-фактури, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, реєстру виданих та отриманих податкових накладних, платіжних доручень, кошторисів робіт (послуг), завіреної копії книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), актів форми КБ1 та КБ2, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, дозволи на проведення робіт, книги реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, журналів складського обліку та інших бухгалтерських документів за вказаний період, банківських виписок, бухгалтерських документів по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку), бухгалтерських документів по рахунку № 631 (розрахунок з постачальниками) та реєстру виданих та отриманих податкових накладних за 2012 рік, оборотно-сальдову відомість по квартально за 2012 рік, бухгалтерських документів по рахунку № 361, рахунку № НОМЕР_2 та реєстру виданих та отриманих податкових накладних за 2012 р.
У задоволенні решти клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/15061/14-к
Примірник 2 та належним чином завірена копія ухвали - надано слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві ОСОБА_3
Виконавець: ОСОБА_1
12.06.2014