печерський районний суд міста києва
Справа № 757/30878/14-к
30 жовтня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В обґрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від24 квітня 2014 року під№ 32014100060000098за фактом ухилення від сплати податків службовими особами Казенне підприємство « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Так, до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві 24квітня 2014 року надійшли матеріали перевірки, щодо можливого порушення вимог податкового законодавства службовими особами Казенне підприємство « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Відповідно до висновку від 16.04.2014 № 90/16-20/14308279 про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю Казенного підприємства « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за період 2012-2013 рр. встановлено факт ухилення від сплати податків службовими особами Казенного підприємства « ОСОБА_4 » на суму 2 262 900,00 грн. ПДВ.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Казенного підприємства « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2012-2013 року сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 2 262 900,00 грн. ПДВ за рахунок контрагента з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ).
Відповідно до дослідження у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, що необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Фактично можна зробити висновок про те, що відсутність трудових ресурсів свідчить про неможливість реального виконання умов договорів. Вищевикладене свідчить про відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов'язань по взаємовідносинам з Казенне підприємство « ОСОБА_4 » та відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань. Останнє, в свою чергу, свідчить про відсутність наміру у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » створення правових наслідків.
Відповідно до аналізу даних податкової звітності можна зробити висновок, що проведені операції між Казенним підприємством « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не містять у суті своїй розумних та економічних причин (ділової мети) систематичного (протягом місяця) придбання та продажу послуг наданих на Казенне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Враховуючи те, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, то операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не є господарською діяльністю підприємства, в розумінні п.п. 14.1.36 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями.
Під час слідства, керуючись ст. 93 КПК України службовим особам Казенного підприємства « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) направлено запит для надання копій документів, які підтверджують факт здійснення взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) протягом 2012-2014 рр. Службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) запитувані документи не надали.
Речі та документи КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Посилаючись на вищевказані обставини, слідчий стверджує, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи у КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме документи фінансово-господарської діяльності, які відображають взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ).
Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.
Судовим розглядом встановлено, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від24 квітня 2014 року під№ 32014100060000098за фактом ухилення від сплати податків службовими особами Казенне підприємство « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для вилучення запитуваних слідчих документів, фактичні дані яких можуть мати важливе значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.
Між тим, необхідність вилучення оригіналів запитуваних документів слідчим в клопотанні належним чином не обґрунтована, а відтак клопотання підлягає частковому задоволенню в частині вилучення належним чином засвідчених копій відповідних документів.
На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, - задовольнити частково.
Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), що відображають взаємовідносини за 2012-2014 рр. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та дозвіл на вилучення належним чином засвідчених їх копій, а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів виконаних робіт, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, транспортних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ,договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за 2012-2014 рр. по фінансово-господарським взаєморозрахункам КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ).
Визначити строк дії ухвали тривалістю чотирнадцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1 - матеріали судового провадження № 757/30878/14-к
Примірник 2 - виданий старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3
Слідчий суддя ОСОБА_1