Справа № 161/17890/15-к
Провадження № 1-кс/161/4718/15
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Луцьк 27 листопада 2015 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковника міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, зазначивши в ньому обставини, за яких 20 жовтня та 24 листопада 2014 року, на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 в рамках контрактів були здійснені експортні операції з переміщенням товару шкіри ВРХ, загальною вагою 43 405 кг., відповідно до поданих документів вартістю 61 957,05 доларів США.
Крім того, слідчий зазначив, що відповідно до поданих товаросупровідних документів відправником та продавцем товару виступає компанія ПП « ОСОБА_4 », покупцем - « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_1 ), а отримувачем компанія « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_2 ).
Також, слідчий зазначив, що аналізуючи вказані поставки, встановлено ряд неавтоматизованих ризиків, зокрема:
- контракт, а саме пункт 3.4 «країни призначення» серед наведеного переліку країн не виявлено Туреччину, хоча згадані дві поставки були відправлені саме в адресу компанії, зареєстрованої у Туреччині. Даний факт може свідчити про порушення умов контракту від 02.09.2014 №02/09/HS;
- відповідно до пункту 12.1 даний контракт заключений у двох оригінальних примірниках російською мовою. Даний факт, а також те, що прізвище директора компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 може свідчити про те, що контракт укладено з громадянами, зацікавленими у отриманні економічного прибутку всередині України, які з даною метою використовують компанію-нерезидента, зареєстровану у Шотландії;
- відповідно до розділу 5 вказаного контракту «Умови грошових розрахунків» плата за товар покупцем перераховується на банківський рахунок продавця, наведений у даному контракті. Розділ 14 контракту містить реквізити сторін контракту, а також банківські реквізити ПП « ОСОБА_4 », де банками-кореспондентами зазначено « ОСОБА_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Однак, аналізуючи вищенаведені інвойси встановлено, що інвойс № 184 містить реквізити банку « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а інвойс №182 - « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які не зазначені у контракті від 02.09.2014 № 02/09/HS. Жодних додатків до даного контракту під час митного оформлення додано не було. Дані факти можуть свідчити про те, що подані до митного оформлення ПП « ОСОБА_4 » документи не відповідають дійсності.
Окрім того, слідчий зазначив, що виявлено, ще 4 факти митного оформлення ідентичного товару в митному режимі «експорт» компанією ПП « ОСОБА_4 » за МД №№205070000/2014/7155, 205070000/2014/13395, 205070000/2014/21408, 205070000/2014/27289, загальною вагою 83 675 кг та вартістю 115 297 доларів США.
У даних експортних операціях продавцем та відправником виступала компанія ПП « ОСОБА_4 », а покупцем - компанія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( АДРЕСА_3 ).
Крім того, слідчий зазначив, що дані зовнішньоекономічні операції відбувались за вищеописаною схемою, єдиною відомістю якої є використання іншої компанії покупця. Контракт від 10.01.14 №01/01/HS також не включає Туреччину, як країну доставки, а банківські реквізити продавця, зазначені у даному контракті не відповідають реквізитам, вказаним у вищенаведених інвойсах.
З вищенаведеного працівниками відділу моніторингу ризикових операцій управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням зроблено висновок, що контракти які подаються до митного оформлення в Україні не відповідають дійсності, а компанії-нерезиденти « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_1 ) та «Cotton & ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( АДРЕСА_3 ) використовуються з метою приховування справжньої вартості товару, чим порушується митне та податкове законодавство України.
Також слідчий зазначив, що згідно отриманої відповіді, зокрема зі змісту Invoce встановлено, що фактична вартість експортованого ПП « ОСОБА_4 » товару є значно вищою, всього приховано доходу 10923452 гривень.
В зв'язку з цими обставинами, слідчий просив суд:
Надати слідчому, або за його постановою іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі старшому о/у з ОВС ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів про використання приватним підприємством « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 ) банківських рахунків №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 відкритих в Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_7 ), а також провести вилучення таких документів, а саме: роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, за період з 01.01.2014 по 31.05.2015;
що перебувають, або можуть перебувати у володінні Волинського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_7 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 , фактична: АДРЕСА_6 ).
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.
Слідчий суддя заслухавши слідчого ОСОБА_3 , дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступних підстав.
З витягу з кримінального провадження №32015030000000061 встановлено, що 5 червня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесені відомості, що службові особи приватного підприємства « ОСОБА_4 », протягом 2014 року, в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з проведенням експортних операцій з продажу шкіри ВРХ, шляхом заниження вартості товару, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1966221,49 гривень та ввізного мита в сумі 2621628,61 гривень, з правовою кваліфікацією за ч.3 ст.212 КК України (а.с. 4).
Здійснення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » з проведенням експертних операцій підтверджується контрактами з іноземними фірмами та інвойсами (а.с. 25-35).
З аналізу ризиків та протидії митним порушенням встановлено, що службові особи приватного підприємства « ОСОБА_4 », протягом 2014 року, в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з проведенням експортних операцій з продажу шкіри ВРХ, шляхом заниження вартості товару, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1966221,49 гривень та ввізного мита в сумі 2621628,61 гривень (а.с. 36-57).
Згідно ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5 ст.163, п.5 ст.162 КПК України, тому слідчому слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що стосуються руху коштів по рахунках між ПП « ОСОБА_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_2 ), та документів на підставі яких здійснювалися зазначені фінансові операції.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 167, 372 КПК України, Закону України "Про банки та банківську діяльність), слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати (забезпечти) старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , або за його постановою іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі старшому о/у з ОВС ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів про використання приватним підприємством « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 ) банківських рахунків, а саме: №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 відкритих в Волинському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_7 ) банківських операцій з « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_2 ), а також провести вилучення таких документів, роздруківок руху грошових коштів по вказаних рахунках, за період з 01.01.2014 по 31.05.2015; що перебувають, або можуть перебувати у володінні Волинського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » м. Луцьк (МФО НОМЕР_7 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 , фактична: АДРЕСА_6 ).
В решті вимог відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1