Справа № 464/9127/15-к
пр.№ 1-кс/464/2262/15
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
16.11.2015 року
Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судового засідання ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,
Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області ОСОБА_2 , у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32015140000000072 від 31.03.2015 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної перевірки ТзОВ «Глобатекс» (ЄДРПОУ 39420016), зареєстрованого за адресою: Запорізька область, м. Запоріжжя, Заводський район, вул. Радіаторна, буд. 22, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТзОВ «Консалтрейд» (ЄДРПОУ 39338173) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. Також просить зобов'язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів; проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області та зобов'язати працівників ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015140000000072 від 31.03.2015, щодо несплати службовими особами ТзОВ «Глобатекс» (ЄДРПОУ 39420016), в період 2014 року, до державного бюджету податку на прибуток на загальну суму 3 608 606грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Порушення службовими особами ТзОВ «Глобатекс» вимог податкового законодавства встановлені працівниками ОУ ДПІ у Сихівському районі ГУ Міндоходів у Львівській області під час проведення дослідження фінансово-господарської діяльності товариства, що підтверджується матеріалами перевірки скерованими листом №1431/07-04 від 30.03.2015.
Відповідно до матеріалів проведеного дослідження, службові особи ТзОВ «Глобатекс», в період з 01.01.2014 по 31.12.2014, здійснювали імпорт товарно-матеріальних цінностей (одягу та взуття, що було у користуванні) та реалізовували їх на території України, імпорт оформлявся з Республіки Панама.
В ході аналізу діяльності підприємства та проведеними заходами оперативним підрозділом встановлено, що службові особи ТзОВ «Глобатекс» імпортовані в період 2014 року товари реалізовували за готівкові кошти через СГД-фізичних осіб, які зареєстровані на території Львівської області та які здійснюють діяльність під торговою маркою «Антикриза-сток». Реалізація зазначених товарів в бухгалтерському і податковому обліку ТзОВ «Глобатекс» відображається на ТзОВ «Консалтрейд» (ЄДРПОУ 39338173).
Також встановлено, що ТзОВ «Консалтрейд» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області з 07.08.2014, податкова адреса - Харківська обл., Дзержинський р-н, м. Харків, вул. Шатилова Дача, 4. Основний вид діяльності підприємства - діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту.
Згідно аналізу архіву електронної звітності ДФС України встановлено реалізацію товару для ТзОВ «Консалтрейд», проте не встановлено фактів подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей (одягу та взуття, що було у користуванні).
Таким чином, працівниками ОУ ДПІ у Сихівському районі ГУ Міндоходів у Львівській області встановлено, що службовими особами ТзОВ «Глобатекс» в період 2014 року занижено інші доходи всього в сумі 20047812,54 грн. за рахунок не включення сум безповоротної фінансової допомоги, що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 3 608 606,25 грн.
Крім того, відповідно до листа ДПІ у Заводському районі м Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області встановлено, що 05.11.2015 одержано електронні відомості, згідно яких в Єдиному Державному Реєстрі внесено запис про «внесення судового рішення про порушення провадження у справі про банкрутство юридичної особи» ТОВ «Глобатекс» та змінено обліковий стан платника на «4 - порушено провадження у справі про банкрутство» у зв'язку з чим та з метою недопущення втрат бюджету ДПІ у Заводському районі м Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області просить призначити перевірку відповідно до вимог КПК України.
Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 309, 369-372 КПК України,
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 задовольнити частково.
Надати дозвіл на проведення документальної перевірки ТзОВ «Глобатекс» (ЄДРПОУ 39420016), зареєстрованого за адресою: Запорізька область, м. Запоріжжя, Заводський район, вул. Радіаторна, буд. 22, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТзОВ «Консалтрейд» (ЄДРПОУ 39338173) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р.
Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №32015140000000072 від 31.03.2015.
Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1