№ 760-16817-15-к
(№1-кс-760-6081-15)
13.10.2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32015100110000177, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 10.07.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000177, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які у період 2015 року, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість при проведенні фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), в результаті чого ухилились від сплати ПДВ на суму 3 296 847,50 грн.
Так, відповідно до Висновку управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві від 02.07.2015 №122/16-00/39401391 встановлено, що фінансово-господарські операції проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов та результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів, а отже мають ознаки фіктивності.
Таким чином, правочини укладені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано, з метою ухилення від сплати податків.
Також, на виконання доручення слідчого від 13.07.2015 №3870/8/28-10-09-02, оперативним підрозділом надано відомості про те, що відповідно до договору генерального підряду від 18.02.2015 №18/02-ГП/15, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », здійснює будівельно-монтажні роботи по АДРЕСА_1 .
Об'єктом містобудування є багатоповерхова житлова будівля з вбудованими приміщеннями громадського призначення та гуртожитку для студентів. Власником виділеної земельної ділянки виступає Державний вищий навчальний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
За допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) зареєстровано відкриті рахунки у різних банківських установах, по яких ймовірно здійснювалось перерахування коштів по операціях між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) та іншими суб'єктами господарської діяльності, які задіяні у виявлені злочинній схемі, зокрема через розрахункові рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 - українська гривня, відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) у Печерській філії ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_7 ", М.КИЇВ (МФО НОМЕР_8 ).
На даний час для досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) та юридичної справи, які підтверджують перерахування коштів по господарським операціям з контрагентами покупцями та продавцями, крім того, дають смогу дослідити подальший рух коштів та походження грошових коштів.
Відповідно до Постанови Національного Банку України 12.11.2003 №492, якою затверджено «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», документи щодо стану рахунків № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) знаходиться у розпорядженні у Печерської філії ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_7 ", М.КИЇВ (МФО НОМЕР_8 ).
Таким чином, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що виписки щодо руху коштів та юридична справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) знаходяться у Печерській філії ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_7 ", М.КИЇВ (МФО НОМЕР_8 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_2 .
Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з іншими підприємствами, які задіяні в злочинній схемі, перерахування грошових коштів за поставлені товари (надані послуги), обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.
Враховуючи викладене, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні Печерської філії ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_7 ", М.КИЇВ (МФО НОМЕР_8 ), які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, в зв'язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.
Також слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі на тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати дозвіл.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
В порушення зазначеної норми, у доданих до клопотання матеріалах не міститься та не надано слідчим у судовому засіданні будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.
Окрім того слідчий в поданому клопотанні просить надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які перебувають у володінні Печерської філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », при цьому слідчим було надано до суду витяг з ЄРДР з якого вбачається що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебували при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а не з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
Відмовити в задоволенні клопотання.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1