№ 760-16817-15-к
(№1-кс-760-5745-15)
01.10. 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС-ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального ккрівництва досудовим розслідуванням підтриманням державного обвинувачння Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32015100110000177, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 10.07.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000177, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які у період 2015 року, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість при проведенні фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), в результаті чого ухилились від сплати ПДВ на суму 3 296 847,50 грн.
Так, відповідно до Висновку управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 02.07.2015 №122/16-00/39401391 встановлено, що фінансово-господарські операції проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ
ІНФОРМАЦІЯ_4 » не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов та результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів, а отже мають ознаки фіктивності.
Таким чином, правочини укладені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ
ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано, з метою ухилення від спдати податків.
Також, на виконання доручення слідчого від 13.07.2015 №3870/8/28-10-09-02 оперативним підрозділом надано відомості про те, що відповідно до договору генеральїгого підряду від 18.02.2015 №18/02-ГП/15, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », здійснює будівельно-монтажні роботи по АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 .
Об'єктом містобудування є багатоповерхова житлова будівля з вбудованими приміщеннями громадського призначення та гуртожитку для студентів. Власником виділеної земельної ділянки виступає Державний вищий навчальний заклад «
ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Вищевказаний договір генерального підряду, зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підписаний гр. ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_9 , яка на даний час являється засновником підприємства, а до недавнього часу перебувала на посаді директора.
Речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати:
- договори (угоди) між Державним вищим навчальним закладом « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » договори, додатки до договорів, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі виконаних робіт (послуг), акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларації, векселі, акти прийому-передачі, акти приймання виконаних будівельних робіт (КБ-2в), локальні кошториси (форми №4, №4а), довідки форми КБ-3, листи, доручення, кошторисну документацію, акти про вартість робіт, копії дозволів на проведення робіт, ліцензії, журнали ввідного інструктажу з техніки безпеки, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічну документацію на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько- кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово- господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вищезазначеними підприємствами також всіх документів, які підтверджують реалізацію придбаних товарів (робіт, послуг) за весь період.
- тендерна документація, а саме: тендерна пропозиція, документація конкурсних торгів, пропозиція конкурсних торгів, технічна специфікація, протокол про розкриття конкурсних торгів (кваліфікаційних пропозицій, цінових пропозицій) з додаткам, повідомлення про акцепт пропозиції конкурсних торгів, протокол про розкриття пропозицій конкурсних торгів, повідомлення учасникам про результати процедури закупівлі, повідомлення про акцепт пропозиції конкурсних торгів, оголошення про проведення відкритих торгів, оголошення про результати проведення торгів, протокол засідання комітету з конкурсних торгів, реєстр отриманих пропозицій конкурсних торгів, протокол оцінки пропозицій конкурсних торгів, інструкції учасникам торгів щодо підготовки тендерної пропозиції, заявки на участь у тендері і форми кваліфікаційних характеристик, інвесторська кошторисна документація в письмовому та електронному вигляді, проекти договорів, реєстраційні документи учасників конкурсних торгів та інші документи), яка надавалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та іншими учасниками торгів, де акцептовано пропозиції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;
- тендерні пропозиції (заявка на участь у тендері, розрахунок ціни тендерної пропозиції із вказівкою вартості товарів, відомості про кваліфікацію і кваліфікаційні документи, графік виконання робіт, реєстраційні документи учасників конкурсних торгів та інші документи), які надавались іншими учасниками під час проведення тендеру, де акцептовано пропозиції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;
- заявку профільного відділу Державного вищого навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_8 », про необхідність закупівлі ТМЦ, виконання робіт та надання послуг;
- звіт профільного відділу про вивчення попиту та вартості на ТМЦ для продукції, виконання робіт та надання послуг з додатками до нього.
Згідно матеріалів кримінального провадження та інформації з мережі інтернет, замовником проведення будівельних робіт виступає Державний вищий навчальний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а генеральним підрядником - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Таким чином у представників Державного вищого навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_8 » мають знаходитися документи, що підтверджують фінансово- господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Документи Державного вищого навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_8 »
щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » мають значення для встановлення фактичного розміру шкоди завданої державі, визначення кола робіт та послуг, які надавались останніми, де відображались субпідрядні роботи від ФСПД, а також осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Можливість призначення податкової перевірки стосовно фінансово-господарської діяльності Державного вищого навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та проведення судово-почеркознавчих експертиз.
Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.
Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у Державного вищого навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_8 », оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок для встановлення законності фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а також можливого експертного дослідження, крім того, з метою встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні, та яка в подальшому може виступати суб'єктом кримінального правопорушення.
У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи у Державного вищого навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а саме документи фінансово-господарської діяльності, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини останнього з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб Державного вищого навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які мають причетність до вчинення даних кримінальних правопорушень, та з метою уникнення відповідальності можуть піти на приховання доказів.
В звязку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання, а також про розглдя клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС другого ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або за її дорученням ст. о/ з ОВС ОСОБА_5 , з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні Державного вищого навчального закладу Київський індустріальний ІНФОРМАЦІЯ_8 », а саме:
- договори (угоди) між Державним вищим навчальним закладом « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » договори, додатки до договорів, рахунки, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі виконаних робіт (послуг), акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларації, векселі, акти прийому-передачі, акти приймання виконаних будівельних робіт (КБ-2в), локальні кошториси (форми №4, №4а), довідки форми КБ-3, листи, доручення, кошторисну документацію, акти про вартість робіт, копії дозволів на проведення робіт, ліцензії, журнали ввідного інструктажу з техніки безпеки, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічну документацію на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько- кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам та інші фінансово- господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вищезазначеними підприємствами,а також всіх документів, які підтверджують реалізацію придбаних товарів (робіт, послуг) за весь період.
- тендерна документація, а саме: тендерна пропозиція, документація конкурсних торгів, пропозиція конкурсних торгів, технічна специфікація, протокол про розкриття конкурсних торгів і кваліфікаційних пропозицій, цінових пропозицій) з додаткам, повідомлення про акцепт пропозиції конкурсних торгів, протокол про розкриття пропозицій конкурсних торгів, повідомлення учасникам про результати процедури закупівлі, повідомлення про акцепт пропозиції конкурсних торгів, оголошення про проведення відкритих торгів, оголошення про результати проведення торгів, протокол засідання комітету з конкурсних торгів, реєстр отриманих пропозицій конкурсних торгів, протокол оцінки пропозицій конкурсних торгів, інструкції учасникам торгів щодо підготовки тендерної пропозиції, заявки на участь у тендері і форми кваліфікаційних характеристик, інвесторська кошторисна документація в письмовому та електронному вигляді, проекти договорів, реєстраційні докумен ти учасників конкурсних торгів та інші документи), яка надавалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та іншими учасниками торгів, де акцептовано пропозиції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;
- тендерні пропозиції (заявка на участь у тендері, розрахунок ціни тендерної пропозиції із вказівкою вартості товарів, відомості про кваліфікацію і кваліфікаційні документи, графік виконання робіт, реєстраційні документи учасників конкурсних торгів та інші документи), які надавались іншими учасниками під час проведення тендеру, де акцептовано пропозиції ТОВ ВКФ ІНФОРМАЦІЯ_7 »;
- заявку профільного відділу Державного вищого навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_8 », про необхідність закупівлі ТМЦ, виконання робіт та надання послуг;
- звіт профільного відділу про вивчення попиту та вартості на ТМЦ для продукції, виконання робіт та надання послуг з додатками до нього.
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1