Справа № 686/19895/15-к
28 вересня 2015 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000034 від 03.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-
Із клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015240000000034 за фактом за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами СФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які у період 2015 року неправомірно віднесли до спеціальної декларації сільськогосподарського підприємства операцій з реалізації продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що дало їм можливість ухилитись від сплати податку на додану вартість у сумі 5 644 728 грн., що має ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
В ході проведення досудового слідства встановлено, що СФГ « ОСОБА_3 » в період з 01.02.2015 по 31.03.2015 реалізовано понад 1 700 т сої вартістю 14 916 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 486 000 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період березня-квітня 2015 року реалізовано близько 500 т сої на суму 4 224 498 грн., в т.ч. ПДВ 704 083 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також у період квітня 2015 року реалізовано понад 1 800 т сої на суму 15 996 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 666 000 грн., на адресу ПП « ОСОБА_4 ».
Податок на додану вартість у сумі 5 644 728 грн. службовими особами СФГ « ОСОБА_3 » включено до спеціальної декларації, поданої до ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку ІНФОРМАЦІЯ_4 підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно оперативної звітності СФГ « ОСОБА_3 » протягом 2011-2013 років соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т.
Будь-які витрати пов'язані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів у СФГ « ОСОБА_3 » на протязі 2011-2014 років відсутні.
Враховуючи те, що СФГ « ОСОБА_3 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 складена довідка за результатами дослідження фінансово - господарської діяльності СФГ « ОСОБА_3 » за період з 01.02.2015 по 31.03.2015, згідно висновку якої встановлено порушення службовими особами СФГ « ОСОБА_3 » п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України №2755-V від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету ПДВ у сумі 5 644 728 грн.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 складено довідку за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з СФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.02.2015 по 31.08.2015 №39/16-25/36450949 від 14.09.2015, відповідно до якої встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно віднесли до декларації операції з придбання сої у СФГ « ОСОБА_3 », яку в подальшому реалізовано на підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПАТ Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та СФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарно-матеріальних цінностей та їх подальшу реалізацію чи переробку
Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 32015240000000034.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.
Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Хмельницькій області ОСОБА_2 або особі, що діятиме за його дорученням, дозвіл натимчасовий доступ до документів, які знаходяться у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме:
-договори, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, розрахунки вартості виконаних робіт, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, що засвідчують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та СФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.14 року по момент вилучення;
-документи, що свідчать про форми розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та СФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.14 року по момент вилучення;
-договори (угоди, контракти), акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, розрахунки вартості виконаних робіт, накладні, податкові накладні, видаткові накладні платіжні документи, товарно-транспортні документи, залізничні листи, митні декларації, банківські виписки, сертифікати якості продукції та інші документи щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) попередньо придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та СФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.14 року по момент вилучення;
-документи щодо зберігання, переробки та використання товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) попередньо придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та СФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.14 року по момент вилучення.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 28 жовтня 2015 року.
Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя