Справа № 686/18144/15-к
09 вересня 2015 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014240000000031 від 02.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-
Із клопотання вбачається, що управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014240000000031 від 02.06.2014 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.10.2012 по 31.12.2013, шляхом заниження податкового зобов'язання з податку на прибуток та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, за рахунок проведення безтоварних операцій із ПП “ ОСОБА_3 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, ТОВ ” ІНФОРМАЦІЯ_3 ”, СФГ “ ОСОБА_4 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ”, ПП “ ОСОБА_5 ” та ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ”, умисно ухилились від сплати податків у загальній сумі 3 200 987 гривень, у тому числі податку на прибуток в сумі 1 724 178 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 476 809 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.
Так, упродовж 2012-2013 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із вказаними вище підприємствами уклали ряд договорів про поставку сої та олії соєвої. Згідно з матеріалами кримінального провадження, ПП “ ОСОБА_3 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, ТОВ ” ІНФОРМАЦІЯ_3 ”, СФГ “ ОСОБА_4 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ”, ПП “ ОСОБА_5 ” та ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” для ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” фактично сої та олії соєвої не поставляли, оскільки вказані підприємства не знаходяться та не здійснюють свою діяльність за юридичними адресами, земельними ділянками не володіють та не орендують, а також не забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами, необхідними для здійснення фінансово-господарської діяльності, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводилось лише відображення вказаних операцій в податковому обліку з метою безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.
Вище вказані порушення підтверджуються висновками документальних перевірок, що проведені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 з питань дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні підприємством господарських операцій, які викладені в акті №57/22/37484193 від 18.02.2014 про результати позапланової документальної перевірки за період з 01.01.2013 по 31.12.2013та акті №174/22/37484193 від 28.04.2014 про результати планової документальної перевірки за період з 01.10.2012 по 31.12.2013.
Також, факти порушень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового законодавства та ухилення від сплати податків підтверджується висновками судово-економічних експертиз №784/15-26 від 30.06.2015 та №812/15-16 від 30.06.2015.
Проте, для повного та об'єктивного дослідження обставин проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »взаєморозрахунків із ПП “ ОСОБА_3 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, ТОВ ” ІНФОРМАЦІЯ_3 ”, СФГ “ ОСОБА_4 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ”, ПП “ ОСОБА_5 ” та ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджують взаємовідносини із вказаними контрагентами, а саме: договори, специфікації та додаткові угоди до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів та оборотно-сальдові відомості та інші документи, що свідчать про проведення вказаних фінансово-господарських операцій у період з 01.10.2012 по 31.12.2013.
Оригінали вище вказаних документів мають доказове значення, оскільки є документальною фіксацією фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », містять вільні зразки підписів службових осіб даного підприємства та контрагентів у зв'язку з чимнеобхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та дослідження усіх обставин кримінального правопорушення.
Крім того, у кримінальному провадженні існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів (доказів), тому існує необхідність вилучення їх оригіналів.
06.06.2014 в офісних, виробничих та складських приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , проведено обшук. Проте, в ході обшуку не виявлено оригіналів первинних бухгалтерських документів щодо придбання, переробки та реалізації сої та олії соєвої, придбаної у ПП “ ОСОБА_3 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, ТОВ ” ІНФОРМАЦІЯ_3 ”, СФГ “ ОСОБА_4 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ”, ПП “ ОСОБА_5 ” та ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ”.
Також, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригінали вказаних документів добровільно не надано.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.
Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для розкриття банківської таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 задовольнити.
Надати начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 та/або за їх дорученням працівникам оперативного управління Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 )з подальшою можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжних доручень та виписок банку, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »із ПП “ ОСОБА_3 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ” ІНФОРМАЦІЯ_3 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), СФГ “ ОСОБА_4 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП “ ОСОБА_5 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), за період з 01.10.2012 по 31.12.2013.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 09 жовтня 2015 року.
Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1