1Справа № 335/2631/15-к 1-кс/335/1437/2015
26 березня 2015 року м. Запоріжжя
Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 320150800000000004 від 05 січня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся з клопотанням старший слідчий з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 , на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 320150800000000004 від 05 січня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
В обґрунтовування якого зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080000000004, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 01.08.2013 по 30.11.2014 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму більш 3344,0 тис. грн., що є особливо великим розміром.
Підставою для реєстрації кримінального правопорушення в ЄРДР стали: матеріали перевірки ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області та висновки аналітичного дослідження Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 № 3/02/08-16-01-12 від 05.01.2015.
Попередня правова кваліфікація дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано 08.11.2012 року. Поставлено на податковий облік до ІНФОРМАЦІЯ_7 10.08.1999 року. Юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 . Директор підприємства - ОСОБА_5 , іпн. НОМЕР_1 , головний бухгалтер підприємства - ОСОБА_6 , іпн. НОМЕР_2 . Засновники - ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_3 , ОСОБА_8 , Іпн. НОМЕР_4 .
Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.08.2013 по 30.11.2014 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), (директор - ОСОБА_5 (І.П.Н. НОМЕР_1 ), головний бухгалтер - ОСОБА_6 (І.П.Н. НОМЕР_2 ), основний вид діяльності - ремонт і технічне обслуговування інших транспортних засобів, перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_8 та зареєстровано за податковою адресою: АДРЕСА_1 ) здійснювали фінансово-господарську діяльність, пов'язану з оптовою торгівлею промисловими товарами. При здійсненні зазначеної діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), які входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, на території України купували промислові товари у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), постачання яких фактично не відбувались. В результаті вказаних дій державі нанесено збитків на суму 3 344,0 тис. грн, що є особливо великим розміром.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) тісно пов'язана з іншими СГД, які мають спільних засновників та посадових осіб: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_10 , ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя), директор - ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ), засновники - ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_3 та ОСОБА_9 , іпн. НОМЕР_11 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя), директор - ОСОБА_10 , засновники - ОСОБА_7 та ОСОБА_9 . ТОВ НВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_12 , ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя), директор - ОСОБА_5 , засновники - ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .
Головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок сумнівних операцій УБВДОЗШ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_11 проведено аналітичне дослідження діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які створені для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток суб'єктам господарської діяльності реального сектору економіки.
Під час проведення аналітичного дослідження встановлено, за період з 01.08.2013 року по 30.11.2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) сформовано податковий кредит від підприємствз ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 3 344 168,0 грн.
Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у період вересня, листопада 2014 року віднесені до податкового кредиту суми податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), яке є пов'язаною особою. У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сформувало податковий кредит у сумі 1 195 333,33 грн. від підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), посадові особи яких не мають відношення до фінансово-господарської діяльності підприємств.
12.01.15 допитано в якості свідка ОСОБА_12 , який пояснив, що не має жодного відношення до реєстрації та господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ніяких документів щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) він не підписував.
Від ІНФОРМАЦІЯ_12 отримано копії матеріалів про відпрацювання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) відповідно до яких встановлено, що зареєстрована засновником та директором ОСОБА_13 , 1984 р.н., яка мешкає у м. Дніпропетровську 02.09.2014 надала письмові пояснення, що не відомо жодної інформації про ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), яким чином її дані були використані у реєстраційних документах СГД їй не відомо, жодних бухгалтерських документів вона не підписувала.
Також співробітниками ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано письмове пояснення від ОСОБА_14 , 1998 р.н., який пояснив, що його батько ОСОБА_15 , який зареєстрований засновником та директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), має середню освіту, працює трактористом на Західній Україні, засновником та директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ніколи не був.
На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), за період з 01.09.2014 по 30.11.2014 року
Досудовим розслідуванням встановлено, що єдиний на цей час примірник первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), за період з 01.09.2014 по 30.11.2014 року, перебуває у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та іншим способом отримати вказані документи на теперішній час неможливо.
Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме за юридичною та фактичною адресою підприємства: АДРЕСА_1 .
Слідчий посилаючись необхідність проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), за період з 01.09.2014 року по 30.11.2014 року.
Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, у зв'язку з чим слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, з урахуванням позиції слідчого, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення в офісному приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), за період з 01.09.2014 року по 30.11.2014 року, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які підтверджують подальшу реалізацію або використання у господарській діяльності товарно-матеріальних цінностей, придбаних у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), за період з 01.09.2014 року по 30.11.2014 року, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт та інших первинних документів за вказаний період часу.
Встановити строк дії вказаної ухвали до 26 квітня 2015 року.
Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.
На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п'яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1