1 Справа № 335/15363/14-к 1-кс/335/26/2015
06 січня 2015 року м. Запоріжжя
Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32014080000000053 від 23 червня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся з клопотанням слідчий з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Запорізькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 , на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32014080000000053 від 23 червня 2014 року, за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
В обґрунтовування якого зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), здійснивши 6 однотипних фінансових операцій з підприємствами з ознаками фіктивності з приводу купівлі-продажу пакету казначейських зобов'язань Міністерства Фінансів України отримав інвестиційний прибуток у сумі 24 млн. грн., зазначивши ці кошти в декларації про майновий стан і доходи за 2013 рік як пільгу з оподаткування податком на доходи фізичних осіб, внаслідок чого, діючи умисно, ухилився від сплати податку на доходи з фізичних осіб на суму 4 079 770, 60 грн., що є особливо великим розміром.
Попередня правова кваліфікація дій фізичної особи - ОСОБА_5 , визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.
Так досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа - ОСОБА_5 ідн код НОМЕР_1 , 09.09.2013 укладає 6 ідентичних договорів на придбання одного й того ж пакету цінних паперів у кількості 2000шт. з загальною номінальною вартістю 1 000 000 дол. США. Договірна вартість по кожній угоді складає 3 979 000грн. Далі фізична особа ОСОБА_5 09.09.2013 року укладає 6 ідентичних угод на реалізацію цього ж пакету цінних паперів з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ). Договірна вартість по кожній угоді складає 7 979 000грн. Фінансові розрахунки здійснювались протягом 3 банківських днів з 16.09.2013 по 18.09.2013, фінансовий результат операцій з інвестиційними активами - 24 000 000,0 гривень. З фінансового результату не здійснювалась сплата податку на доходи фізичних осіб, грошові кошти у сумі 24 000 000 грн. отримані ОСОБА_5 готівкою через касу банківської установи.
В рамках кримінального провадження, шляхом розкриття банківської таємниці та отримання даних про рух коштів по рахунках, встановлено наступну схему фінансової операції:
1. На рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_4 16.09.13, 17.09.13 та 18.09.13 з рахунку № НОМЕР_5 відкритому у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_4 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), надходили грошові кошти на загальну суму 47,8 млн.грн., призначення платежів: оплата за казначейські зобов'язання МФУ згідно з договорами купівлі - продажу ЦП № БВ-590-13 від 09.09.13, № БВ-596-13 від 09.09.13, № БВ-601-13 від 09.09.13, № БВ-606-13 від 09.09.13, № БВ-611-13 від 09.09.13, № БВ-616-13 від 09.09.13.
2.У свою чергу вказані грошові кошти у сумі 47,8 млн. грн. з розрахункового рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 16.09.13, 17.09.13 та 18.09.13 перераховуються на рахунок № НОМЕР_7 , який належить фізичній особі ОСОБА_5 .
3. З рахунку № НОМЕР_7 у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_4 , який належить фізичній особі ОСОБА_5 16.09.13, 17.09.13 та 18.09.13 відбувається зняття готівкових коштів на загальну суму 24 млн. грн.
4. У подальшому з рахунку № НОМЕР_7 , який належить фізичній особі ОСОБА_5 на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_8 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 16.09.13, 17.09.13 та 18.09.13, перераховуються грошові кошти на загальну суму 23,8 млн. грн.
5. У подальшому вказані грошові кошти у сумі 23,7 млн.грн. перераховуються з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на рахунок № НОМЕР_9 відкритому у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », призначення платежів: оплата за казначейські зобов'язання МФУ згідно з договорами купівлі - продажу ЦП № БВ-593-13 від 13.09.13 , № БВ-598-13 від 13.09.13, № БВ-603-13 від 09.09.13, № БВ-608-13 від 09.09.13, № БВ-618-13 від 09.09.13, № БВ-614-13 від 09.09.13.
У ході досудового розслідування отримано дані про рух коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які розкривають джерела походження грошових коштів, які надходили на рахунок ОСОБА_5 .
Так, встановлено, що грошові кошти на загальну суму 47,8 млн.грн. надійшли на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », призначення платежів: оплата за казначейські зобов'язання МФУ згідно з договорами купівлі - продажу ЦП № БВ-597-13 від 09.09.13 , № БВ-591-13 від 09.09.13, № БВ-607-13 від 09.09.13, № БВ-602-13 від 09.09.13, № БВ-617-13 від 09.09.13, № БВ-612-13 від 09.09.13. Тобто, ланцюг перерахувань грошових коштів утворює кільце, де початковим та кінцевим контрагентом є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Слід зазначити, що у період 16.09.2014, 17.09.2014 та 18.09.2014 року на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зараховуються грошові кошти на загальну суму 24 179,9 тис. грн. від інших контрагентів за операції з цінними паперами (векселі, прості акції), які не є казначейськими зобов'язаннями України. Так, 16.09.14 та 17.09.14 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) надійшли кошти у сумі 11004,5 тис. грн., призначення платежу - оплата за простий вексель з іменним індосаментом згідно договору Б-2/110213/1-2 від 13.05.11. Від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) 17.0914 та 18.09.14 надійшли кошти у сумі 6743,2 тис. грн., призначання платежу - за акції прості іменні згідно договору № 1/1008/780 від 12.08.10. З рахунку № НОМЕР_12 відкритому у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_4 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) 18.09.14 надійшли кошти у сумі 6432,3 тис. грн., призначення платежу - за векселя прості з іменним індосаментом згідно договору №БВ-2/20917/1-2 від 17.09.12.
На рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » грошові кошти у сумі 6432,3 тис. грн. надійшли з рахунку № НОМЕР_14 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), призначення платежу - оплата за простий вексель з іменним індосаментом згідно договору Б-2/110213/1-2 від 13.05.11.
На рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) грошові кошти у сумі 23,9 млн. грн. надійшли з рахунку № НОМЕР_16 , який належить фізичній особі ОСОБА_6 , іпн. НОМЕР_17 , призначення платежів - оплата за акції прості іменні згідно договорів купівлі-продажу цінних паперів №БВ-2/130702/1-1(02.07.13), №БВ-2/130729/2-1 (29.07.13), №БВ-2/130805/3-1 (05.08.13) та №БВ-2/130328/1-1(28.03.13).
Таким чином, можливо зробити висновки, що метою проведених транзакцій було надання послуги ОСОБА_6 з переведення їх безготівкових коштів у готівку. Отримання готівки проведено з рахунку ОСОБА_5 під прикриттям операцій з купівлі-продажу казначейських зобов'язань Міністерства фінансів України, яких насправді не відбувалось.
Фізична особа ОСОБА_7 , іпн НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , має відкритий рахунок № НОМЕР_16 у Київській Філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Київ (МФО НОМЕР_4 / НОМЕР_18 ).
Слідчий посилаючись на те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю про рух коштів по банківському рахунку № НОМЕР_16 , що належить ОСОБА_6 , має на меті встановлення джерел походження грошових коштів, які надходили на рахунок ОСОБА_5 під прикриттям операцій з купівлі-продажу казначейських зобов'язань Міністерства фінансів України, встановлення осіб, які зацікавлені у проведенні таких транзакцій, встановлення можливих свідків, яким відомі обставини, за яких відбувалось вказані транзакції. Вказані обставини відносяться до події кримінального правопорушення та підлягають доказуванню відповідно до ст. 91 КПК України. Також посилаючись на мету повноти, об'єктивності та неупередженості розслідування кримінального провадження, використання при проведенні судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення банківських документів у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав повністю, просить його задовольнити на підставах викладених у клопотанні.
В судове засідання представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не з'явився, про день та час судового засідання повідомлявся у встановленому законом порядку.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши думку слідчого, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, оскільки вказана у клопотанні інформація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -
Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 - задовольнити.
Надати слідчому з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які містять охоронювану законом таємницю, у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_2 , тел. НОМЕР_19 ) по банківському рахунку № НОМЕР_16 , що належить фізичній особі ОСОБА_7 , іпн НОМЕР_17 , а саме:
· дані про рух грошових коштів на електронному носії (CD-R диск) по рахунку № НОМЕР_16 за період з 01.01.2013 року по 22.12.2014, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції,
· заяв про відкриття (закриття) рахунку, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунку, довіреностей на осіб, які відкривали рахунок або мають право проводити операції по рахунках, карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли протягом часу з моменту відкриття рахунку, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами, що знаходяться на рахунку.
- договорів купівлі-продажу цінних паперів № БВ-2/130702/1-1(02.07.13), № БВ-2/130729/2-1 (29.07.13), № БВ-2/130805/3-1 (05.08.13) та № БВ-2/130328/1-1(28.03.13) з усіма додатками, актами прийму - передачі цінних паперів, актами виконання зобов'язань брокерськими договорами, додатковими угодами, що стосуються виконання вказаних договорів.
Встановити строк дії вказаної ухвали до 06 лютого 2015 року.
Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.
На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п'яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1