Справа № 405/6943/15-к
1-кс/405/2024/15
05.10.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000043 від 30.04.2015року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »-
Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015120010000043 від 30.04.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
1)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »№ НОМЕР_1 за період з 01.07.14 по теперішній час; заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
2)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носіїпротоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;
3)актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках;
4)довіреності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
5)акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;
6)карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
7)платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;
8)заяв на видачу готівки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 );
9)інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов'язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;
10)заяв на отримання чекових книжок по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 );
11)заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк” ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 );
12)договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк” ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 );
13)актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line” по рахунку;
14)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 );
15)Договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ).
Також заявлено клопотання про вилученнявказанихдокументів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000043 від 30.04.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) протягом липня 2012 року та липня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб'єктами підприємництва ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЛТД, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 1974691 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.
Вказане кримінальне правопорушення 30.04.15 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000043, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст.212 КК України.
Крім того, з матеріалів акту позапланової невиїзної документальної перевірки №49/11-23-22-02/36390340 від 14.04.2015 проведеної спеціалістами Кіровоградської ОДПІ вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) протягом січня 2012 року та вересня, грудня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб'єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », СФГ « ОСОБА_4 » безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 2063438 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах..
Вказане кримінальне правопорушення 20.05.15 внесено до Єдиного реєстру досудового розслідування за №32015120010000050, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст.212 КК України.
03.06.2015 кримінальні провадження №32015120010000043 від 30.04.2015 та №32015120010000050 від 20.05.2015 об'єднано одне кримінальне провадження з присвоєнням єдиного номера №32015120010000043.
Актом документальної перевірки №19/11-23-22-04/36390340 від 02.12.2014 досліджений період проведення фінансово-господарських операцій та відображення їх в податковій звітності з 01.07.2014 по 31.07.2014.
Але, зважаючи, що під час здійснення поставок товарів/послуг можуть відбуватися зміни зобов'язань постачальника та покупця, в т.ч. повернення товару, зміна вартості товару/послуг, існування непогашених заборгованостей, зміна ціні, повернення коштів за не отримані товари/послуги чи проведення доплати в наступних податкових періодах, порушення строків проведення розрахунків, тому період, який підлягає дослідженню складає за період з 01.07.2014 по теперішній час.
Для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) використовувало поточний розрахунковий рахунок, відкритий в банку, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: № НОМЕР_1 .
При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.
Представник КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з'явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:
1) про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_1 за період з 01.07.14 по теперішній час; заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
2)довіреності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
3)карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
4)платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;
5)заяв на видачу готівкиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 );
6)заяв на отримання чекових книжок по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 );
7)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 );
8)договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманихТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 )
дійсно перебувають у володінні КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.
За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.
В тимчасовому доступі до інших зазначених у клопотанні документів необхідно відмовити, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об'єктів, крім того, використані слідчим загальні формулювання при зазначенні в клопотанні необхідної інформації не забезпечують належний захист від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про доступ.
З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000043 від 30.04.2015року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »- задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ( НОМЕР_2 ), якіперебувають у володінні КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:документи:
1) документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_1 за період з 01.07.14 по теперішній час; заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
2)довіреності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
3)карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
4)платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;
5)заяв на видачу готівкиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 );
6)заяв на отримання чекових книжок по рахункуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 );
7)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 );
8)договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 )
Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 можливість вилучити вказані вище речі і документи.
В наданні тимчасового доступу до інших документів - відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 04.11.2015 р.
Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчийсуддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.
Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1