Справа №1- кс/760/489/13
760/3903/13-к
27 лютого 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А. розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС відділу розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби, підполковник податкової міліції Проценка О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012110110000046 від 13 листопада 2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч. 5 ст. 15 ч.2, ст. 212 ч.3 КК України, -
До суду надійшло клопотання, в обґрунтування якого слідчий зазначив, що відділом розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32012110110000046 за фактом замаху на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем та умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ "Концерн Стирол" - тобто злочинів, передбачених ст. 191 ч. 5 ст. 15 ч.2, ст. 212 ч.3 КК України.
Відповідно до висновків акту документальної планової виїзної перевірки ПАТ "Концерн Стирол" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 р. по 31.03.2012 р. № 418/15-17-2-05761614 від 05.10.2012 р., проведеної СДПІ по роботі з ВПП у м. Донецьку встановлено, що протягом 2011 р. - 1 кварталу 2012 р. ПАТ "Концерн Стирол" укладено низьку угод, згідно яких здійснювався продаж товарів власного виробництва пов'язаним особам.
Так, у другому півріччі 2011 р. - 1 кварталі 2012 р. між ПАТ "Концерн Стирол" (Постачальник) в особі ОСОБА_2 та фірмою "NF TREDING AG" (Швейцарія) (Покупець), в особі директора ОСОБА_3 укладено контракти на продаж продукції виробництва ПАТ "Концерн Стирол" на умовах FOB порт Южний, зокрема карбаміду та аміаку.
На виконання умов контрактів, у другому півріччі 2011 р. - 1 кварталі 2012 р., ПАТ "Концерн Стирол" здійснило реалізацію продукції власного виробництва (аміак, карбамід, селітра аміачна, нітрат натрію (натрієва селітра), нітрит натрію) на адресу "NF TREDING AG" (Швейцарія). Постачання аміаку та карбаміду здійснювалось морським водним транспортом на умовах FOB порт Южний; постачання селітри аміачної здійснювалось морським водним транспортом на умовах СРТ UA ст. ЖОВТНЕВА, СРТ Херсон, залізничним та морським водним транспортом на умовах СТР - Керчь-Порт-паром, СРТ-ст.Іллічівськ; постачання нітрату натрію (натрієвої селітри) здійснювалось на умовах FСА Горлівка морським водним та автомобільним транспортом; постачання нітриту натрію здійснювалось на умовах РСА Горлівка автомобільним транспортом.
Аналіз вантажних митних декларацій показує, що в більшості ВМД в якості одержувача вантажу (гр. 8 ВМД) вказано "NF TREDING AG". В той же час в деяких ВМД в графі 8 "Одержувач" вказані нерезиденти "Agrotrading LTD" (Грузія), OJSC "KOTAIKI BERRIUTYUN" (Вірменія), Gamma Chimina S.p.a. c/о Rainoldi S.r.l. (Італія), A.V.M. Sales Corporation (Індія) та інші отримувачі товарів, а в доповненні до графи 8 на другому листі ВМД в якості одержувача вантажу вказано "NF TREDING AG". В графі 11 ВМД "Торгуюча країна" в усіх вантажно-митних деклараціях вказаний літерний код СН (Швейцарія), проте в графі 17а ВМД "Код країни призначення" в усіх вантажних митних деклараціях в якості країн - одержувачів продукції вказані коди третіх країн (США, Марокко, Ізраїль, Франція, Фінляндія. Норвегія, Бразилія. Канада, Індія та інші країни). Фактичну поставку товару до країн інших, ніж країна укладача контрактів (Швейцарія) підтверджують дані коносаментів (при перевезенні вантажів водним морським транспортом) та дані дублікатів залізничних накладних (при перевезенні вантажів залізничним транспортом).
Відвантаження ПАТ "Концерн Стирол" карбаміду на експорт в цьому періоді здійснювалося за наступними цінами: в липні 2011 р. - 330, 350, 380 та 390 дол. США, в серпні 2011 р. - 350, 380 та 400 дол. США, в вересні 2011 р. - 400 дол. США, в жовтні 2011 р. - 390, 400, 410 та 420 дол. США, в листопаді 2011 р. - 420 та 450 дол. США, в грудні 2011 р. - 370 та 450 дол. США, в січні 2012 р. - 370 дол. США, в лютому 2012 р. - 300 та 450 дол. США.
Відповідно до листа ДП ""Державний інформаційно-аналітичний центр моніторингу зовнішніх товарних ринків", за даними моніторингу ринку мінеральних добрив за 2011 рік - 5 місяців 2012 року рівень цін при експорті з України за 1 тону карбаміду на умовах FОВ Южний в дол. США складав: в липні 2011 р. - 475 дол. США, в серпні 2011 р. - 480 дол. США, в вересні 2011 р. - 500 дол. США, в жовтні 2011 р. - 485 дол. США, в листопаді 2011 р.- 475 дол. США, в грудні 2011 р. - 360 дол. США, в січні 2012 р. - 360 дол. США, в лютому 2012 р. - 390 дол. США.
Відвантаження ПАТ "Концерн Стирол" аміаку на експорт в цьому періоді здійснювався за наступними цінами: в липні 2011 р. - 450 дол. США, в серпні 2011 р. - 450 дол. США, в вересні 2011 р. - 450 дол. США, в жовтні 2011 р. - 450 дол. США, в листопаді 2011 р. - 450 та 520 дол. США, в грудні 2011 р. - 450 та 520 дол. США, в січні 2012 р. - 450 дол. США.
Відповідно до листа ДП ""Державний інформаційно-аналітичний центр моніторингу зовнішніх товарних ринків", за даними моніторингу ринку мінеральних добрив у 2011 р. рівень цін при експорті з України за 1 тону аміаку на умовах FОВ Южний в дол. США складав: в липні 2011 р. - 475 дол. США, в серпні 2011 р. - 480 дол. США, в вересні 2011 р. - 500 дол. США, в жовтні 2011 р. - 485 дол. США, в листопаді 2011 р. - 475 дол. США, в грудні 2011 р. - 360 дол. США, в січні 2012 р. - 360 дол. США.
Згідно даних Агенства з розвитку інфраструктури фондового ринку України, станом на 22.11.2010 р. власником ПАТ "Концерн Стирол" є компанія "OSTCHEM VENTURES LIMITED" (Кіпр) - 90,3044 % акцій.
ОСОБА_3 є довіреною особою компанії "OSTCHEM HOLDING LIMITED".
За даними офіційного сайту міжнародної холдингової компанії "GROUP DF", нерезиденти "OSTCHEM HOLDING LIMITED" та "OSTCHEM VENTURES LIMITED" входять до групи "OSTCHEM GROUP", управляючою компанією якої є "OSTCHEM HOLDING AG" (Вена, Австрія). 90 відсотків акцій "OSTCHEM HOLDING AG" (Вена, Австрія) належать "GROUP DF", власником та головою директорів групи компаній якої є ОСОБА_4 і відповідно до підпункту 14.1.159 пункту 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України фірма "NF TRADING AG" є пов'язаною особою для ПАТ "Концерн Стирол".
Таким чином, у зв'язку з тим, що нерезидент "NF TREDING AG" є пов'язаною для ПАТ "Концерн Стирол" особою, то в порушення пп. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 ПК України ПАТ "Концерн Стирол" не визначено доходи від реалізації аміаку та карбаміду за 2-4 квартали 2011 р. та 1 квартал 2012 р. за звичайними цінами, внаслідок чого занижено доходи, що впливають на визначення об'єкту оподаткування на суму 203 582 263 грн.
Крім того у другому півріччі 2011 р. - 1 кварталі 2012 р. між ПАТ "Концерн Стирол" (Постачальник) в особі ОСОБА_2 та ТОВ "ОСТХЕМ Україна" (код за ЄДРПОУ 33785450) (Покупець), в особі генерального директора ОСОБА_5 укладено контракти на поставку продукції власного виробництва (добрива рідкі азотнокислі (КАС), аміак рідкий технічний, аміачна селітра, натрій азотнокислий та інше).
На виконання умов контрактів, в 2 півріччі 2011 р. - 1 кварталі 2012 р., ПАТ "Концерн Стирол" здійснило реалізацію продукції власного виробництва (добрива рідкі азотнокислі (КАС), аміак рідкий технічний, аміачна селітра, натрій азотнокислий та інше) ТОВ "ОСТХЕМ Україна".
Аналіз накладних на відвантаження продукції показує, що в усіх накладних в якості платника вказане ТОВ "ОСТХЕМ Україна", в той час як отримувачами товару в більшості випадків виступають інші суб'єкти господарської діяльності (МПП "Фірма Ерідон", ТОВ "Украгроком", ПАТ "омпанія "Райз", ПАТ "Джанкойський елеватор", ПП "Бизон - Тех 2006", ПрАТ "Екопрод" та інші).
У грудні 2010 р. ПАТ "Концерн Стирол" (Постачальник) в особі голови правління ОСОБА_2, який діяв на підставі статуту підприємства, та ТОВ "ОСТХЕМ Україна" (Покупець) в особі директора ОСОБА_6, який діяв на підставі статуту підприємства, було укладено договір № СХТ-КТУ-1/10 від 09.12.2010 на постачання карбаміду ТУ в кількості 500 т за ціною 2390 грн. за тонну (з ПДВ), або 1991,67 грн. за тонну (без ПДВ). Загальна вартість договору склала 1 195 000 грн. (з ПДВ). Умови постачання продукції за договором - ЕХW склад Постачальника (Донецька обл., вул. Горлівської дивізії, 10).
На виконання даного договору ПАТ "Концерн Стирол" відвантажено ТОВ "ОСТХЕМ Україна" продукцію (карбамід ТУ) в кількості 822,8 тн на суму 769 382,74 грн. (в т. ч. ПДВ - 128 230,46 грн.), в тому числі: у липні 2011 р. - 10,76 тон по ціні 829,17 грн./тн (без ПДВ) на суму 8921,83 грн. (без ПДВ), у серпні 2011 р. - 112,20 тон по ціні 829,17 грн./тн (без ПДВ) на суму 93032, 36 грн. (без ПДВ); у вересні 2011 р. - 61,76 тон по ціні 333,33 грн./тн та 829,17 грн./тн на суму 29491,83 грн. (без ПДВ); у жовтні 2011 р. - 179,49 тон по ціні 333,33 грн./тн та 829,17 грн./тн на суму 129806,96 грн. (без ПДВ); у листопаді 2011 р. - 458,17 тон по ціні 829,17 грн./тн на суму 379899,30 грн. (без ПДВ).
Відповідно до листа Донецької торгово-промислової палати та листа Торгово-промислової палати України середній рівень цін на карбамід на внутрішньому ринку України складав: у липні 2011 р.- 4400 грн./тн (з ПДВ), або 3666,67 грн./тн (без ПДВ); у серпні 2011 р. - 4400 грн./тн (з ПДВ), або 3666,67 грн./тн (без ПДВ); у вересні 2011 р. - 4550 грн./тн (з ПДВ), або 3791,67 грн./тн (без ПДВ); у жовтні 2011 р. - 4500 грн./тн (з ПДВ), або 3750.00 грн./тн (без ПДВ); у листопаді 2011 р. - 4350 грн./тн (з ПДВ), або 3625,00 грн./тн (без ПДВ).
Власником ТОВ "Остхем Україна" є "OstChem Germany GmbH" (Німеччина), власником якої є "OSTCHEM HOLDING AG" (Вена, Австрія). 90 відсотків акцій "OSTCHEM HOLDING AG" (Вена, Австрія) належать "GROUP DF".
Таким чином, у зв'язку з тим, що резидент ТОВ "Остхем Україна" (ЄДРПОУ 33785450) є пов'язаною для ПАТ "Концерн Стирол" особою, в порушення пп. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 ПК України, ПАТ "Концерн Стирол" не визначено доходи від реалізації карбаміду за 2-4 квартали 2011 р. за звичайним цінам внаслідок чого занижено доходи, що впливають на визначення об'єкту оподаткування на суму 2 377 828 грн.
Крім того, у другому півріччі 2011 р. - 1 кварталі 2012 р. між ПАТ "Концерн Стирол" (постачальник), в особі голови правління ОСОБА_2, діючого на підставі статуту підприємства, та ТОВ "НФ Трейдінг Україна" (адреса: м. Київ, вул. Мечникова, 2, ЄДРПОУ 37883328) (Покупець), в особі директора ОСОБА_7, який діяв на підставі Статуту підприємства, укладено низьку договорів на постачання продукції власного виробництва (добрива рідкі азотнокислі (КАС), аміак рідкий технічний, селітра аміачна, натрій азотнокислий).
На виконання умов контрактів, в 2 півріччі 2011 р. - 1 кварталі 2012 р. ПАТ "Концерн Стирол" здійснило реалізацію продукції власного виробництва (аміачна селітра, натрій азотнокислий технічний, добрива рідки азотнокислі (КАС), аміак) за договорами з ТОВ "НФ Трейдінг Україна".
Аналіз накладних на відвантаження продукції показує, що в усіх накладних в якості платника вказане ТОВ "НФ Трейдінг Україна", в той час як отримувачами товару в більшості випадків виступають інші суб'єкти господарської діяльності (МПП "Фірма Ерідон", ТОВ "Украгроком", ТОВ ТД ЛТД "Агроімпорт", ПАТ "Компанія "Райз", ТОВ УАПГ "Українська агропромислова группа", ТОВ "Агрозахист Донбас", ВАТ "Ічнянський Райагрохім" та інші).
У грудні 2011 року ПАТ "Концерн Стирол" (Постачальник) в особі голови правління ОСОБА_2. який діяв на підставі статуту підприємства, та ТОВ "НФ Трейдінг Україна" (Покупець) (адреса: м.Київ, вул. Мечникова, 2, ЄДРПОУ 37883328), в особі директора ОСОБА_7, який діяв на підставі Статуту підприємства, укладено договір №1915 від 01.12.2011 р. на постачання аміаку рідкого технічного в кількості 5000 т за ціною 3567,5 грн. за тонну (без ПДВ). Загальна вартість договору складає 21 405 000 грн. (з ПДВ).
На виконання умов договору ПАТ "Концерн Стирол" у березні 2012 р. відвантажено ТОВ "НФ Трейдінг Україна" продукцію (аміак рідкий технічний) в кількості 117,35 тн по ціні 3567,5 грн./тн (без ПДВ) на суму 502 375,36 грн. (в т. ч. ПДВ - 83 729,23 грн.).
Відповідно до листа Торгово-промислової палати України середній рівень цін на аміак на внутрішньому ринку України у березні 2012 року складав - 5380 грн./тн (с ПДВ), або 4483,33 грн./тн (без ПДВ).
Встановлено, що "OSTCHEM HOLDING LIMITED" є власником 99 % акцій ТОВ "НФ Трейдінг Україна".
Таким чином, у зв'язку з тим, що резидент ТОВ "НФ Трейдінг Україна" (ЄДРПОУ 37883328) є пов'язаною для ПАТ "Концерн Стирол" особою, то в порушення пп. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 ПК України не визначено доходи від реалізації аміаку за 1 квартал 2012 року в розмірі 107 473 грн., внаслідок чого занижено доходи, що впливають на визначення об'єкту оподаткування на суму 107 473 грн.
Згідно висновків акту перевірки ПАТ "Концерн Стирол" встановлено що в порушення п.260.1, п.200.4 ст. 200 Податкового кодексу України в період з серпня 2011 р. по лютий 2011 р. службові особи ПАТ "Концерн Стирол" завищили бюджетне відшкодування на суму ПДВ 3,179 412 грн.
Крім того ПАТ "Концерн Стирол" в 1 кварталі 2012 р. реалізував продукцію власного виробництва (аміак, карбамід) "Portling Continental Ltd" (Британські Віргінські Острови) за цінами меншими за звичайні.
Так як "Portling Continental Ltd" (Британські Віргінські Острови) не є платником податку на прибуток за нормами ПК України, ПАТ "Концерн Стирол", в порушення п.п. 153.2.1 та п.п. 153.2.3 п. 153.2 ст. 153 ПК України не визначено доходи від реалізації аміаку та карбаміду за 1 квартал 2012 р. в розмірі 106 959 573 грн., внаслідок чого занижено доходи, що впливають на визначення об'єкту оподаткування на 106 376 260 грн.
Крім того, перевіркою встановлено, що в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в період з 01.07.2011 р. по 31.03.2012 р. завищено податковий кредит на суму ПДВ 599 438,2 грн. по операціям з ТОВ "Дніпропетровська трубна компанія" (код за ЄДРПОУ 32905858) (придбання труб, листів сталевих), які мають ознаки нікчемності.
Відповідно до висновків спеціаліста економічного дослідження № 71 від 2.04.2012 р. проведеного НДЕКЦ ГУ МВС України в Донецькій області, службові особи ПАТ "Концерн Стирол" у червні - вересні 2011 р. поставили пов'язаній особі - компанії "NF TREDING AG" (Швейцарія) карбамід марки "Б" та аміак безводний за цінами нижчими ніж звичайні, що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 7 255 722 грн.
В даному кримінальному провадженні планується отримати доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ "Концерн Стирол", в яких відображені операції з постачання продукції власного виробництва фірмі "NF TREDING AG" (Швейцарія), ТОВ "ОСТХЕМ Україна" (код за ЄДРПОУ 33785450), ТОВ "НФ Трейдінг Україна" (ЄДРПОУ 37883328), "Portling Continental Ltd" (Британські Віргінські Острови) в 2-4 кварталах 2011 р. та 1 кварталі 2012 р. та придбання товарів у ТОВ "Дніпропетровська трубна компанія" (код за ЄДРПОУ 32905858).
Первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ПАТ "Концерн Стирол", в яких відображені операції з постачання продукції власного виробництва фірмі "NF TREDING AG" (Швейцарія), ТОВ "ОСТХЕМ Україна", ТОВ "НФ Трейдінг Україна" та "Portling Continental Ltd" (Британські Віргінські Острови) та придбання товарів у ТОВ "Дніпропетровська трубна компанія" містять відомості про:
- дату та місце укладання контрактів;
- осіб, які представляли сторони контрактів,
- дату поставки товарів,
- найменування, кількість та ціну товарів.
- представників сторін, які підписували первинні фінансово-господарські документи.
Первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ПАТ "Концерн Стирол", в яких відображені операції з постачання продукції власного виробництва фірмі "NF TREDING AG" (Швейцарія), ТОВ "ОСТХЕМ Україна", ТОВ "НФ Трейдінг Україна" та "Portling Continental Ltd" (Британські Віргінські Острови) можуть вказувати на продаж ПАТ "Концерн Стирол" товарів пов'язаним особам за цінам нижчими ніж звичайні, необхідні для встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази.
Первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ПАТ "Концерн Стирол", в яких відображені операції з придбання товарів (труб, сталевих листів) у ТОВ "Дніпропетровська трубна компанія" можуть вказувати на обставини фактичного придбання, транспортування товарів, які відповідно до первинних документів були придбані у ТОВ "Дніпропетровська трубна компанія", необхідні для встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази.
Відповідно до акту перевірки № 418/15-17-2-05761614 від 05.10.2012 р., місцезнаходженням ПАТ "Концерн Стирол" (код за ЄДРПОУ 05761614) є: 84610, м. Горлівка, вул. Горлівської дивізії, 10 і є підстави вважати що вказані документи знаходяться в ПАТ "Концерн Стирол" за даною адресою.
Іншим способом встановити обставини продажу ПАТ "Концерн Стирол" товарів фірмі "NF TREDING AG" (Швейцарія), ТОВ "ОСТХЕМ Україна", ТОВ "НФ Трейдінг Україна" та "Portling Continental Ltd" (Британські Віргінські Острови) та придбання товарів (труб, сталевих листів) у ТОВ "Дніпропетровська трубна компанія" не можливо
Вказані документи підлягають вилученню з метою подальшого їх використання при проведенні судових експертиз.
Також, враховуючи вищевикладені обставини, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів.
Враховуючи зазначені обставини, слідчий просив надати дозвіл на доступ з можливістю вилучення оригінали первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ПАТ "Концерн Стирол" (код за ЄДРПОУ 05761614, знаходиться за адресою: 84610, м. Горлівка, вул. Горлівської дивізії, 10), в яких відображені операції з постачання продукції власного виробництва фірмі "NF TREDING AG" (Швейцарія), ТОВ "ОСТХЕМ Україна" (код за ЄДРПОУ 33785450), ТОВ "НФ Трейдінг Україна" (ЄДРПОУ 37883328), Portling Continental Ltd" (Британські Віргінські Острови) та придбання товарів у ТОВ "Дніпропетровська трубна компанія" (код за ЄДРПОУ 32905858) за період з 01.04.2011 р. по 31.03.2012 р., а саме:
- договорів, зовнішньоекономічних контрактів,
- вантажно-митних декларацій,
- видаткових накладних,
- дозволів на відвантаження до видаткових накладних,
- податкових накладних,
- актів прийому-передачі,
- інвойсів, коносаментів,
- СМR,
- сертифікатів якості,
- дублікатів залізничних накладних,
- товарно-транспортних накладних,
- виписок банку,
- платіжних документів,
- відомостей по рахунках 30100 "Каса у національній валюті", 31100 "Основний поточний рахунок", 361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями", 362 "Розрахунки з іноземними покупцями", 6811 "Розрахунки по авансах отриманих (в іноземній валюті)", відомості по рахункам бухгалтерського обліку 70100 "Доходи від реалізації готової продукції", 70200 "Доходи від реалізації товарів", 70300 "Доходи від реалізації робіт, послуг", 71200 "Доходи від реалізації інших необоротних активів", 71600 "Відшкодування раніше списаних активів", 74600 "Інші доходи звичайної діяльності", 901 "Собівартість реалізованої продукції", 261 "Готова продукція", 231 "Основне виробництво", 201 "Сировина та матеріали", 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками",
- журналів-ордерів,
- карток розрахунків з контрагентами,
- довіреностей на отримання товару,
- книг реєстрації довіреностей,
- податкових декларацій з податку на додану вартість,
- декларацій з податку на прибуток підприємства,
- калькуляцій, розрахунків собівартості продукції ПАТ "Концерн Стирол",
- довіреностей на отримання товарів від ПАТ "Концерн Стирол".
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС відділу розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби, підполковника податкової міліції Проценка О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає задоволенню, оскільки документи, які перебувають у володінні ПАТ "Концерн Стирол" (код за ЄДРПОУ 05761614, знаходиться за адресою: 84610, м. Горлівка, вул. Горлівської дивізії, 10) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в кримінальному проваджені та можуть бути доказами в ньому.
Керуючись ст.160, ст.162, 163,164,166 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби, підполковнику податкової міліції Проценку О.В., на доступ з можливістю вилучення документів які перебувають у володінні ПАТ "Концерн Стирол" (код за ЄДРПОУ 05761614, знаходиться за адресою: 84610, м. Горлівка, вул. Горлівської дивізії, 10), первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ "Концерн Стирол", в яких відображені операції з постачання продукції власного виробництва фірмі "NF TREDING AG" (Швейцарія), ТОВ "ОСТХЕМ Україна" (код за ЄДРПОУ 33785450), ТОВ "НФ Трейдінг Україна" (ЄДРПОУ 37883328), Portling Continental Ltd" (Британські Віргінські Острови) та придбання товарів у ТОВ "Дніпропетровська трубна компанія" (код за ЄДРПОУ 32905858) за період з 01.04.2011 р. по 31.03.2012 р., а саме:
- договорів, зовнішньоекономічних контрактів,
- вантажно-митних декларацій,
- видаткових накладних,
- дозволів на відвантаження до видаткових накладних,
- податкових накладних,
- актів прийому-передачі,
- інвойсів, коносаментів,
- СМR,
- сертифікатів якості,
- дублікатів залізничних накладних,
- товарно-транспортних накладних,
- виписок банку,
- платіжних документів,
- відомостей по рахунках 30100 "Каса у національній валюті", 31100 "Основний поточний рахунок", 361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями", 362 "Розрахунки з іноземними покупцями", 6811 "Розрахунки по авансах отриманих (в іноземній валюті)", відомості по рахункам бухгалтерського обліку 70100 "Доходи від реалізації готової продукції", 70200 "Доходи від реалізації товарів", 70300 "Доходи від реалізації робіт, послуг", 71200 "Доходи від реалізації інших необоротних активів", 71600 "Відшкодування раніше списаних активів", 74600 "Інші доходи звичайної діяльності", 901 "Собівартість реалізованої продукції", 261 "Готова продукція", 231 "Основне виробництво", 201 "Сировина та матеріали", 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками",
- журналів-ордерів,
- карток розрахунків з контрагентами,
- довіреностей на отримання товару,
- книг реєстрації довіреностей,
- податкових декларацій з податку на додану вартість,
- декларацій з податку на прибуток підприємства,
- калькуляцій, розрахунків собівартості продукції ПАТ "Концерн Стирол",
- довіреностей на отримання товарів від ПАТ "Концерн Стирол".
Зобов'язати ПАТ "Концерн Стирол" (код за ЄДРПОУ 05761614) надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби, підполковнику податкової міліції Проценку О.В. доступ з можливістю вилучення вищенаведених документів.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя А.А. Макуха